現金流量表的內容及分類

現金是公司中流動性最強的資源，現金數量的多少直接影響著公司的流動性、營運能力和財務彈性。接下來一起來了解現金流量表以及分類。

現金流量表反映了公司在一段時間內（例如一年）現金收取和支出的信息，以及在收付實現制的基礎上企業經營、投資和融資的情況。

一家公司可能有很高的盈余數據，但是現金流量仍然是負的；還有一些新成立的公司，銷售收入快速增長，但是最終卻因為沒有償債能力而宣告破產。這樣的例子還有很多。我們需要注意的是，損益表的編制基礎是權責發生制，而現金流量表的編制基礎是“收付實現制”。現金流量表可以幫助報表信息的使用者預測公司未來的現金流，評估企業的流動性和盈余質量。

現金流量表的現金收取和支付可以被劃分為經營活動、投資活動和籌資（融資）活動三個類別。

一、經營活動現金流

經營活動現金流涉及與正常經營業務相關的現金流入或流出，最具有可持續性。常見的經營活動有：銷售商品、收回應收賬款、購買商品、支付員工工資、支付稅費等等。

二、投資活動現金流

非流動資產的增減變動所導致的現金增加或減少，屬于投資活動現金流量。投資活動現金流量涉及的具體項目有：處置固定資產、無形資產和其他長期資產收取的現金；收到的其他與投資活動有關的現金；購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金，投資所支付的現金；向其他企業的貸款等。

三、籌資活動現金流

籌資活動現金流主要是指由長期（非流動）負債或所有者權益變動所引起的現金流入和或流出。籌資活動產生的現金流入項目主要有：發行股票的現金收入，發行債券的現金收入；籌資活動產生的現金流出項目主要有：股票回購，向股東支付現金股息，贖回未到期的長期債券，發行的長期債券到期后支付給投資者的本金等。

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