基金從業《法律法規職業道德與業務規范》知識點：內控三目標

基金從業2016年第三次預約考試時間為6月18日，正保會計網校為大家整理了基金從業《法律法規職業道德與業務規范》相關知識點，希望能幫助大家更好地學習基金從業！　

內部控制目標是決定公司內部控制運行方式和方向的關鍵，也是認識內部控制基本理論的出發點。基金管理人與一般的公司不同，內部控制的總體目標是：

1.保證公司經營運作嚴格遵守國家有關法律法規和行業監管規則，自覺形成守法經營、規范運作的經營思想和經營理念

任何公司組織都有其特定的目標，要有效實現組織的目標，就必須及時對構成組織的資源（財產、人力、知識、信息等）進行合理的組織、整合與利用，這就意味著這些資源要處于控制之下或在一定的控制之中運營。如果一個組織未能實現其目標，那么該組織在從事自身活動時，一定是忽視了資源的整合作用，忽視了經濟性和效率性的重要作用。基金管理人有優秀的基金經理、出色的管理人員和先進的信息管理系統及設備，但如果這些條件沒有充分用于專業的資產管理服務，基金管理人很難獲得高效的回報。例如，如果基金管理人泄露未公開信息而不能實現相應的投資目標，基金管理人就沒有實現其總體經營目標。因為內部控制系統的目標就是直接促進組織目標的實現，所有的組織活動和控制行為必須以促進實現組織的最高目標為依據。

基金管理人必須服從法律法規、職業道德規則以及利益集團之間的競爭因素等所施加的外部控制。內部控制如果不能充分考慮這些外部限制因素，就會威脅組織的生存。

因此，內部控制系統必須保證基金管理人遵循各項相關的法律法規和行業監管規則，引導所有員工形成自覺的規范運作理念。

2.防范和化解經營風險，提高經營管理效益，確保經營業務的穩健運行和受托資產的安全完整，實現公司的持續、穩定、健康發展

風險是指事件本身的不確定性，它具有客觀性。基金管理人在市場經濟環境中難免會遇到各種風險，為了能規避經營風險，企業應建立完善的內部控制體系，其中包括風險評估機制。風險有外部風險和內部風險。外部風險主要包括法律法規、經濟、社會、文化與自然等方面。內部風險主要來自決策失誤、執行不力、操作風險等。在風險評估基礎上，基金管理人通過加強內部控制，建立風險防范機制，主要內容包括：建立企業風險評估機構，制定防范或規避風險的措施，設立風險信息反饋機制，制定防范風險的獎懲制度等。

內部控制的目標是在一定的范圍內降低或消除經營風險，提高基金管理人的經營效益。隨著基金行業管理力度的不斷加大，基金管理人面臨越來越高的違規成本，內部控制在提高經營管理效益方面具有非常重要的現實意義。

3.確保基金和基金管理人的財務和其他信息真實、準確、完整、及時事實上，基金管理人內部控制和信息是密不可分的。基金管理人的決策受制于內部運作信息，反之，沒有完備的內部控制便不能保證信息的質量。也就是說，管理者需要利用信息來監督和控制組織行為，同時，決策信息系統特別是財務信息系統也依賴于內部控制系統來確保提供相關、可靠和及時的信息。否則，管理者的決策就有可能給組織造成不可彌補的損失。因此，內部控制系統必須與確保信息收集、處理和報告正確性的控制相聯系。

基金及其管理人的財務信息真實、完整既是基金管理人內部控制的基本目標，又是企業內部控制基本的、非常重要的手段，財務信息正是通過真實、完整的會計資料的記錄、匯總、報告等手段實現其對公司經營管理責任的落實、對公司財產及業務活動實施監督管理職能的。

基金管理人內部控制是一個動態的系統工程。尤其是在互聯網時代，信息傳遞的速度驚人，基金及其管理人的財務信息可能對基金管理人和基金持有人產生的影響速度和頻率都將大幅提高，內部控制可以大大提高證券市場運行和基金運作的效率。

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