基金從業《證券投資基金基礎知識》考點解讀：基金運作信息披露

基金運作信息披露

考點一 基金凈值公告

基金凈值公告主要包括基金資產凈值、份額凈值和份額累計凈值等信息。封閉式基金和開放式基金在披露凈值公告的頻率上有所不同。封閉式基金一般至少每周披露一次資產凈值和份額凈值。對開放式基金來說，在其放開申購、贖回前，一般至少每周披露一次資產凈值和份額凈值；放開申購、贖回后，則會披露每個開放日的份額凈值和份額累計凈值。

考點二 基金季度報告

基金管理人應當在每個季度結束之日起15個工作日內，編制完成基金季度報告，并將季度報告登載在指定報刊和網站上?；鸷贤Р蛔?個月的，基金管理人可以不編制當期季度報告、半年度報告或者年度報告。

考點三 基金半年度報告

基金管理人應當在上半年結束之日起60日，編制完成基金半年度報告。

與年度報告相比，半年度報告披露的特點：

（1）半年度報告不要求進行審計。

（2）半年度報告只需披露當期數據和指標：而年度報告應提供最近3個會計年度的主要會計數據和財務指標。

（3）半年度報告披露凈值增長率列表的時間段與年度報告有所不同。半年度報告無須披露近5年每年的凈值增長率，也無須披露近3年每年的基金收益分配情況。

（4）半年度報告的管理人報告無需披露內部監察報告。

（5）財務報表附注的披露。半年度財務報表附注重點披露比上年度財務會計報告更新的信息，并遵循重要性原則進行披露。

（6）重大事件揭示中，半年度報告只報告期內改聘會計師事務所的情況，無需披露支付給聘任會計師事務所的報酬及事務所已提供審計服務的年限等。

（7）半年度報告摘要的財務報表附注無需對重要的報表項目進行說明；而年度報告摘要的報表附注在說明報表項目部分時，則因審計意見的不同而有所差別。

考點四 基金年度報告

基金年度報告是基金存續期信息披露中信息量最大的文件。應當在每年結束之日起90日內，編制完成基金年度報告。

（一）基金管理人和托管人在年度報告披露中的責任

管理人是基金年度報告的編制者和披露義務人。

基金年度報告應經2/3以上獨立董事簽字同意，并由董事長簽發。

托管人職責相關的披露責任，包括負責復核年報、半年報中的財務會計資料等內容，并出具托管人報告等。

（二）正文與摘要的披露

（三）關于年度報告中的“重要提示”

（1）管理人和托管人的披露責任。

（2）管理人管理和運用基金資產的原則。

（3）投資風險提示。

（4）年度報告中注冊會計師出具非標準無保留意見的提示。

（四）基金財務指標的披露

（五）基金凈值表現的披露

基金資產凈值信息是基金資產運作成果的集中體現。

目前，法規要求在基金年度報告、半年度報告、季度報告中以圖表形式披露基金的凈值表現。

（六）管理人報告的披露

基金管理人就報告管理職責履行情況等事項向投資者進行的匯報。

（七）基金財務會計報告的編制與披露

（八）基金投資組合報告的披露

基金年度報告中的投資組合報告應披露以下信息：期末按市值占基金資產凈值比例大小排序的前5名債券明細。

基金股票投資組合重大變動的披露內容包括：報告期內累計買入、累計賣出價值超出期初基金資產凈值2%的股票明細；對累計買入、累計賣出價值前20名的股票價值低于2%的，應披露至少前20名的股票明細；整個報告期內買入股票的成本總額及賣出股票的收入總額。披露該信息的意義主要在于反映基金的重大投資行為。

（九）基金持有人信息的披露

基金年度報告披露的持有人信息主要有：

（1）上市基金前10名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例。

（2）持有人結構，包括機構投資者、個人投資者持有的基金份額及占總份額的比例。

（3）持有人戶數、戶均持有基金份額。

當期末基金管理公司的基金從業人員持有開放式基金時，年度報告還將披露公司所有基金從業人員投資基金的總量及占基金總份額的比例。

披露上市基金前10名持有人信息有助于防范上市基金的價格操縱和市場欺詐等行為的發生。由于持有人結構的集中或者分散程度直接影響基金規模的穩定性，進而影響基金的投資運作，因此法規要求所有基金披露持有人結構和持有人戶數等信息。

（十）開放式基金份額變動的披露

基金規模的變化在一定程度上反映了市場對基金的認同度，而且不同規模基金的運作和抗風險能力也不同，這是影響投資者進行投資決策的重要因素，為此，法規要求在年度報告中披露開放式基金合同生效日的基金份額總額、報告期內基金份額的變動情況（包括期初基金份額總額、期末基金份額總額、期間基金總申購份額、期間基金總贖回份額、期間基金拆分變動份額）。報告期內基金合同生效的基金，應披露自基金合同生效以來基金份額的變動情況。

考點五 基金上市交易公告書

基金上市交易公告書的主要披露事項包括：基金概況，基金募集情況與上市交易安排，持有人戶數、持有人結構及前10名持有人，主要當事人介紹，基金合同摘要，基金財務狀況，基金投資組合報告，重大事件揭示。

2016年6月18日基金從業將迎來第三次預約考試，正保會計網校為大家分享了基金從業《證券投資基金基礎知識》相關知識點，希望能幫助大家更好地學習基金從業。祝您夢想成真！

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