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基金從業《基金基礎知識》考點解讀：基金業人員離任審計及審查
2016年基金從業第三次預約考試將在6月18日舉行，正保會計網校為大家整理了基金從業《證券投資基金基礎知識》相關知識點，祝大家順利通過基金從業考試！
基金行業人員的離任審計及離任審查
（一）基本要求
按法規規定，基金管理公司、基金托管銀行、基金銷售機構應當建立相關人員離任審計或者離任審查制度。基金管理公司高級管理人員、基金經理、投資經理及基金托管銀行基金托管部門高級管理人員、獨立基金銷售機構的高級管理人員或者執行事務合伙人、證券投資咨詢機構負責基金銷售業務的高級管理人員、其他基金銷售機構負責基金銷售業務的部門負責人離任的，應當接受離任審計或者離任審查，在離任審計或者離任審查期間不得到其他基金管理公司、基金托管銀行基金托管部門或者基金銷售機構任職。
（二）報備要求
（1）基金管理公司、獨立基金銷售機構的董事長、總經理離任或執行事務合伙人退伙的，基金管理公司、獨立基金銷售機構應當立即聘請具有從事證券相關業務資格的會計師事務所對其進行離任審計，并自離任之日起30個工作日內將離任審計報告報送中國證監會基金監管部及企業經營所在地中國證監會派出機構。
（2）基金托管銀行基金托管部門的總經理、副總經理離任的，基金托管銀行應立即進行離任審查，并自離任之日起30個工作日內將審查報告報送中國證監會基金監管部。
（3）基金管理公司的副總經理、督察長、基金經理或投資經理離任的，獨立基金銷售機構的其他高級管理人員、證券投資咨詢機構負責基金銷售業務的高級管理人員、其他基金銷售機構負責基金銷售業務的部門負責人離任的，應立即進行離任審查，并自離任之日起30個工作日內將審查報告報送中國證監會基金監管部及公司經營所在地中國證監會派出機構。
中國證監會在審核基金行業高級管理人員任職資格申請，行業協會在對基金經理、投資經理進行注冊登記時，參考相關離任審計、審查報告。
（三）審計及審查的主要內容
（1）基金管理公司、獨立基金銷售機構的董事長、總經理或者執行事務合伙人的離任審計報告，其內容涉及：審計對象任職期間年度考核情況，企業經營狀況，企業內部控制建設和風險管理情況，企業發生違法違規行為受到處罰或被采取行政監管措施等、審計對象應當承擔責任的情況等。
（2）基金經理、投資經理的離任審查報告，其內容涉及：所管理基金或者投資組合的基本情況，所管理基金或者投資組合與業績比較基準的對比情況，所管理基金或者投資組合的投資合規情況，遵守投資管理人員行為規范的情況，基金管理公司發生違法違規行為受到處罰或被采取行政監管措施等、審查對象應當承擔責任的情況等。
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