2021年企業(yè)所得稅預(yù)繳、匯算清繳演練

課程大綱:
　本課程基于企業(yè)所得稅稅收政策，基于《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》（國家稅務(wù)總局2020年24號(hào)公告）及《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》（國家稅務(wù)總局2020年第12號(hào)公告）、《關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會(huì)2018 15號(hào)文），一方面對(duì)四個(gè)特殊企（行）業(yè)及八個(gè)特定事項(xiàng)、企業(yè)的特定時(shí)期、特定征收形式、有效憑證的票據(jù)管理等一系列稅務(wù)政策進(jìn)行梳理解析，另一方面結(jié)合萬新公司2020年度的近百個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，穿插近四十個(gè)稅收要點(diǎn)，按著稅收年度“期中”和“期終”的主線，契合稅收政策，系統(tǒng)講解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從會(huì)計(jì)憑證到會(huì)計(jì)報(bào)表、從企業(yè)所得稅預(yù)繳到匯算清繳、從納稅申報(bào)表填寫到申報(bào)過程中的全流程財(cái)稅要點(diǎn)。 
　本課程主要面對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員尤其是涉稅人員以及想系統(tǒng)學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理、讓自己業(yè)務(wù)水平的財(cái)會(huì)人員而開設(shè)，課程中包含了小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、集成電路生產(chǎn)企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等特色行（企）業(yè)的所得稅匯算清繳處理，各行業(yè)財(cái)稅人員均可學(xué)習(xí)。
　通過本課程的學(xué)習(xí)，可及時(shí)更新企業(yè)所得稅的稅務(wù)政策，熟練掌握公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從會(huì)計(jì)處理到稅務(wù)處理的全流程操作。
第一部分 企業(yè)所得稅匯算清繳概述
　一、企業(yè)所得稅匯算清繳的解讀
　　1、什么是企業(yè)所得稅匯算清繳
　　2、企業(yè)所得稅的預(yù)繳與匯算清繳的區(qū)別與聯(lián)系
　　3、企業(yè)所得稅的匯算清繳與會(huì)計(jì)利潤的關(guān)系
　　4、企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間要求
　　5、企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)資料
第二部分 企業(yè)所得稅稅收政策梳理
　二、企業(yè)所得稅匯算清繳中的特定企（行）業(yè)及其稅務(wù)政策
　　1、小型微利企業(yè)
　　（1）小型微利企業(yè)應(yīng)具備哪些條件？
　　（2）小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策是怎樣的？
　　（3）小型微利企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)規(guī)定
　　2、高新技術(shù)企業(yè)
　　（1）高新技術(shù)企業(yè)的評(píng)定條件有幾個(gè)方面？
　　（2）高新技術(shù)企業(yè)有什么稅收優(yōu)惠政策？
　　（3）高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的具體實(shí)施？
　　3、軟件、集成電路企業(yè)
　　（1）享受稅收優(yōu)惠的集成電路企業(yè)需滿足什么條件？
　　（2）軟件、集成電路的稅收優(yōu)惠是怎樣的？
　　（3）購買軟件的企業(yè)怎樣進(jìn)行無形資產(chǎn)的攤銷？
　　4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)
　　（1）什么是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅收意義上的完工？
　　（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在完工前后的企業(yè)所得稅政策分別是怎樣的？
　三、企業(yè)所得稅匯算清繳中的特定事項(xiàng)及其稅務(wù)政策
　　1、企業(yè)所得稅的視同銷售包括哪些內(nèi)容？怎樣處理？
　　2、專項(xiàng)用途財(cái)政撥款的稅務(wù)政策是怎樣的？不征稅收入怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理？
　　3、資產(chǎn)損失有哪些內(nèi)容？怎樣進(jìn)行稅務(wù)認(rèn)定和稅前扣除？
　　4、企業(yè)重組有哪幾類？企業(yè)所得稅的政策分別怎樣？特殊性稅務(wù)處理的適用條件及稅務(wù)處理？
　　5、什么是政策性拆遷？怎樣進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理？
　　6、居民企業(yè)間的投資收益適用怎樣的稅收優(yōu)惠政策？有什么限制性條件？
　　7、研發(fā)費(fèi)用有怎樣的稅務(wù)政策？需滿足哪些條件？需報(bào)送哪些財(cái)稅資料？ 
　　8、專用設(shè)備投資有怎樣的稅務(wù)政策？
　四、企業(yè)所得稅的核定征收
　　1、什么情況下企業(yè)所得稅要核定征收？
　　2、不適用核定征收的企業(yè)有哪些？
　　3、企業(yè)所得稅要怎樣核定征收？
　　4、查賬征收與核定征收
　五、總、分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的繳納
　　1、總、分機(jī)構(gòu)匯總納稅企業(yè)所得稅的征收管理辦法
　　2、哪些分支機(jī)構(gòu)需要就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅？哪些分支機(jī)構(gòu)不需要就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅？
　　3、總分機(jī)構(gòu)怎樣分?jǐn)偠惪睿?br /> 　　4、總分機(jī)構(gòu)資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理？
　　5、總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的預(yù)繳與匯算清繳
　六、企業(yè)所得稅匯算清繳的票據(jù)處理
　　1、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的相關(guān)規(guī)定
　　2、哪些是企業(yè)所得稅的有效憑證？
　　3、有效憑證的提供時(shí)間是怎樣規(guī)定的？收到了跨期發(fā)票怎么辦？怎么記賬？又怎樣報(bào)稅呢？
　　4、稅多交了怎么處理？
　七、開辦期的企業(yè)所得稅匯算清繳
　　1、企業(yè)開辦期是怎樣界定的？
　　2、企業(yè)開辦期怎樣申報(bào)企業(yè)所得稅？哪些費(fèi)用可以稅前扣除？怎樣扣除？
　八、注銷期的企業(yè)所得稅匯算清繳
　　1、企業(yè)注銷期是怎樣界定的？
　　2、企業(yè)注銷期怎樣申報(bào)企業(yè)所得稅？股東分配所得怎樣進(jìn)行稅務(wù)處理？
　九、企業(yè)所得稅的稅負(fù)率
　　1、企業(yè)所得稅稅負(fù)率的計(jì)算方法
　　2、怎樣正確理解企業(yè)所得稅的稅負(fù)率
第三部分 案例精講
　十、結(jié)合萬新公司2020年度的近百個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，穿插近四十個(gè)稅收要點(diǎn)，系統(tǒng)講解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從會(huì)計(jì)處理到會(huì)計(jì)利潤，從企業(yè)所得稅預(yù)繳到匯算清繳的全過程。
　　本案例主要稅收要點(diǎn)：
　　1、企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入；
　　2、企業(yè)所得稅的權(quán)責(zé)發(fā)生制；
　　3、增值稅及企業(yè)所得稅的視同銷售；
　　4、廣告宣傳費(fèi)的稅前扣除；
　　5、福利支出的稅前扣除；
　　6、不征稅收入的稅務(wù)處理；
　　7、免稅收入的稅務(wù)處理；
　　8、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除；
　　9、工資薪金的稅前扣除；
　　10、社會(huì)保險(xiǎn)及公積金的稅前扣除；
　　11、勞務(wù)派遣用工的稅務(wù)處理；
　　12、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的稅前扣除及合規(guī)票據(jù)；
　　13、職工教育經(jīng)費(fèi)的稅前扣除；
　　14、捐贈(zèng)、贊助支出的稅前扣除，公益性捐贈(zèng)的稅務(wù)政策；
　　15、支付罰款、滯納金的稅前扣除；
　　16、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策在預(yù)繳及匯算清繳中的區(qū)別；
　　17、租金收入的稅務(wù)處理；
　　18、利息支出的稅前扣除；
　　19、股息、紅利的稅務(wù)處理；
　　20、違約金收入的稅務(wù)處理；
　　21、稅會(huì)差異的處理原則；
　　22、房屋租金的稅前扣除；
　　23、固定資產(chǎn)的改建與大修理；
　　24、不合規(guī)票據(jù)的稅務(wù)處理；
　　25、關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)處理；
　　26、企業(yè)提供有效憑證的時(shí)間問題
　　27、固定資產(chǎn)的折舊與加速折舊；
　　28、年末應(yīng)付未付事項(xiàng)的稅務(wù)處理；
　　29、離退休職工福利支出的稅務(wù)處理；
　　30、政府無償劃撥資產(chǎn)的稅務(wù)處理；
　　31、壞賬損失的稅務(wù)處理；
　　32、員工工作服的稅務(wù)處理；
　　33、無法支付款項(xiàng)的稅務(wù)處理；
　　34、傭金的稅務(wù)處理；
　　35、固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的稅務(wù)處理；
　　36、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的稅務(wù)處理；
　　37、黨組織工作經(jīng)費(fèi)的稅前扣除。
　十一、納稅申報(bào)表的填列
　　（一）季度預(yù)繳納稅申報(bào)表的填寫和相關(guān)財(cái)稅知識(shí)講解（《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》（國家稅務(wù)總局2020年第12號(hào)公告））
　　1、免稅收入、減計(jì)收入、所得減免優(yōu)惠明細(xì)表的填寫及勾稽關(guān)系？
　　2、固定資產(chǎn)加速折舊明細(xì)表怎樣填寫？和其他報(bào)表的勾稽關(guān)系是怎樣的？
　　3、減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表怎樣填寫？和其他報(bào)表的勾稽關(guān)系是怎樣的？
　　4、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的填寫及報(bào)送
　　（二）年度匯算清繳報(bào)表及相關(guān)附表的填寫和相關(guān)財(cái)稅知識(shí)講解（《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》（國家稅務(wù)總局2020年24號(hào)公告））
　　1、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填報(bào)表單怎么填？哪些表格必須填寫？哪些表格選擇填寫？
　　2、A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表的填報(bào)要點(diǎn)有哪些？
　　3、匯算清繳報(bào)表的填寫順序怎樣？哪些數(shù)字可以自動(dòng)生成？
　　4、企業(yè)會(huì)計(jì)利潤是怎樣計(jì)算出來的？
　　（1）A101010 一般企業(yè)收入明細(xì)表
　　（2）A102010 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表
　　（3）A104000期間費(fèi)用明細(xì)表
　　5、會(huì)計(jì)利潤轉(zhuǎn)化為稅收利潤的第一步：企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目
　　（1）A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表
　　（2）A105010 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表
　　（3）A105020 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表
　　（4）A105030 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表
　　（5）A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表
　　（6）A105050 職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表
　　（7）A105060廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表
　　（8）A105070 捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表
　　（9）A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表
　　（10）A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表
　　（11）A105100 企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表
　　（12）A105110 政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表
　　6、會(huì)計(jì)利潤轉(zhuǎn)化為稅收利潤的第二步：以前年度虧損彌補(bǔ)
　　（1）A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表
　　7、會(huì)計(jì)利潤轉(zhuǎn)化為稅收利潤的第三步：應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠事項(xiàng)
　　（1）A107010 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表
　　（2）A107011 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表
　　（3）A107012 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表
　　（4）A107020所得減免優(yōu)惠明細(xì)表
　　（5）A107030 抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表
　　8、企業(yè)所得稅稅率的選擇適用：企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠事項(xiàng)
　　（1）A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表
　　（2）A107041 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表
　　（3）A107042 軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表
　　9、計(jì)算出稅額后再優(yōu)惠：企業(yè)所得稅稅額優(yōu)惠事項(xiàng)
　　（1）A107050 稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表
　　10、異地經(jīng)營之一：境外所得對(duì)企業(yè)所得稅的影響
　　（1）A108000 境外所得稅收抵免明細(xì)表
　　（2）A108010 境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表
　　（3）A108020 境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表
　　（4）A108030 跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表
　　11、異地經(jīng)營之二：跨地區(qū)經(jīng)營所得對(duì)企業(yè)所得稅的影響
　　（1）A109000 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表
　　（2）A109010 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表
　　12、走向成功：A1000000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表
　　13、準(zhǔn)確性再確認(rèn)：納稅申報(bào)表表間勾稽關(guān)系核對(duì)
　　（1）本年度企業(yè)所得稅與流轉(zhuǎn)稅收入申報(bào)對(duì)比附表
　　14、公允性再確認(rèn)：關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易表
　　十二、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)流程
第四部分 疑難問題答疑講解（直播）