浙江注協：2007年度工作總結和2008年度工作要點

浙江省注冊會計師協會2007年度工作總結和2008年度工作要點

　　2007年，浙江省注冊會計師協會（以下簡稱“省注協”）以科學發展觀為指導，以服務會員和我省經濟改革與發展為立足點，有效地促進注冊會計師行業為浙江的經濟發展和企業的二次創業提供專業服務，努力開展對外協調，充分反映行業訴求，認真開展執業質量檢查，積極引導執業機構加強內部治理建設，扎實推動會計師事務所（以下簡稱“執業機構”）做大做強，按照“對外為會員提供優質、高效的服務，對內為員工創造良好的發展條件”的工作理念，根據章程的規定盡職盡責做好日常服務與管理工作的同時，著力開展以下工作：

　　一、充分反映行業訴求，力爭有利的外部環境

　　緊緊抓住各級政府大力發展第三產業，尤其是現代服務業的有利時機，秘書長以個人名義寫信給省政府主要領導，反映影響我省中介機構發展壯大的幾個核心問題。建議省政府下決心沖破某些條條框框，出臺相關政策，有效解決我省中介機構發展滯后于經濟發展速度的深層次核心問題。省政府主要領導把秘書長的信批到省發改委后，我們又主動上門與省發改委、省工商局等有關部門聯系與溝通，積極收集和提供有關材料，并參與有關行業現狀的調查分析，提出支持和加快行業發展的建議，爭取有利于行業發展的政策出臺。

　　二、評選表彰優秀注冊會計師，樹立先進，弘揚正氣，提升注冊會計師的職業形象和聲譽

　　根據《浙江省優秀注冊會計師評選辦法（試行），按照百里挑一的標準，經層層推薦選拔并公示后，常務理事會四屆二次會議審議決定，表彰28名優秀注冊會計師，并向全行業發出通報，號召全行業從業人員以優秀注冊會計師為榜樣，學習他們熱愛注冊會計師事業，勤勉盡職、愛崗敬業、刻苦學習、努力鉆研業務的精神；學習他們遵紀守法，恪守獨立客觀公正的優秀職業品質。同時在《浙江日報》用一個專版宣傳他們的先進事跡，以提升注冊會計師的職業形象和聲譽。

　　三、加強對執業機構內部治理機制建設的指導，推動執業機構做大做強做久

　?。ㄒ唬┏闪炔恐卫碇笇〗M，出臺指導意見。為進一步促進資執業機構規范和提升內部治理機制，保障和維護執業機構、股東（合伙人）及員工的合法權益，增進執業機構內部和諧，省注協成立了由省市行業協會、有關政府部門、執業機構等22人組成的內部治理指導小組，指導小組的職責是：幫助指導、檢查督促全省執業機構完善以章程、協議為核心的各項內部管理制度；研究和探索執業機構內部治理機制建設的途徑和方法；協調執業機構內部矛盾。指導小組在深入調查研究和分析我省注冊會計師行業內部治理現狀及存在問題的基礎上，針對當前行業迫切需要解決的重點難點問題，出臺了《關于會計師事務所進一步加強內部治理建設若干問題的意見》，要求各執業機構結合各自的實際情況，進一步做好內部治理機制建設工作，并提出了五個方面的具體意見：第一，建立健全內部治理機制，規范內部治理行為，提高內部治理水平，既是各執業機構當前一項緊迫的重要工作，更是事關各執業機構能否健康、穩定、和諧與持久發展的奠基性工程。為此，各執業機構主要負責人今年必須將建立健全內部治理機制工作列入議事日程，適時召開董事會會議或合伙人管委會會議，統一管理層的思想認識，研究部署并建立工作小組或指定專人負責內部治理的有關工作。第二，有限責任制執業機構的章程，合伙制執業機構的合伙協議，分別是有限責任制執業機構和合伙制執業機構的最重要、最核心的法律文件。鑒于《公司法》、《合伙企業法》已經作了修改，中注協又發布了《會計師事務所內部治理指南》、《有限責任會計師事務所章程范本》、《合伙會計師事務所協議范本》。為此，各執業機構應當在認真總結內部治理經驗、教訓與分析研究現有章程或協議缺陷的基礎上，對照上述法律和行業協會的規定提出修改意見，在履行法定程序后將修改后的章程或協議及時報送主管工商登記機關，同時將具有法律效力的章程或協議于2007年12月31日前報所在市注協和省注協備案。第三，各執業機構要按照《會計師事務所內部治理指南》的內容，在廣泛征求意見和充分討論的基礎上，在2008年之前建立或修改完善與章程、協議配套的適合本機構規模與管理需要的內部決策、內部管理與規范運作的治理制度與機制。第四，各執業機構要按照《勞動法》、《勞動合同法》的規定，在2008年1月1日之前與依法應當訂立勞動合同的勞動者訂立勞動合同，明確勞動合同雙方當事人的權利與義務，并按照法律和當地政府政策的規定、標準，為訂立勞動合同的勞動者繳納社會統籌基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險和住房公積金（以下簡稱“五險一金”），切實保護勞動者的合法權益。同時在制定、修改或者決定有關勞動報酬、工作時間、休息休假、勞動安全衛生、保險福利、職工培訓、勞動紀律等直接涉及勞動者切身利益的規章制度或者重大事項時，應當經職工代表大會或者全體職工討論協商確定。從2008年1月1日起，各執業機構為依法應當訂立勞動合同和繳納“五險一金”的勞動者申請注冊會計師注冊或者辦理注冊關系轉入手續時，應當向省注協交驗勞動合同和繳納“五險一金”的依據。第五，各執業機構要高度重視共產黨、共青團、工會、婦委會等組織的建設。已經具備建立黨支部、團支部、工會等組織條件的執業機構，要主動與當地有關上級組織機構接洽，并積極向其申請設立該組織。已經建立黨支部、團支部、工會等組織的執業機構，要充分發揮這些組織作用，并為這些組織開展活動提供必要的經費和時間保障。

　　（二）積極推動執業機構做大做強做專做久。中注協《關于推動會計師事務所做大做強的意見》下發后，省注協秘書處高度重視，在深入走訪執業機構調查研究的基礎上，提出了三條補充意見，要求各執業機構充分認識做大做強的意義，結合自身實際，在完善內部治理機制的基礎上，積極探索自我發展、聯合合并和設立分所等多種做大做強的途徑和方式。在此基礎上，秘書處有關人員與相關執業機構開展面對面的交流與探討，牽線搭橋，幫助解決聯合合并或設立分所過程中遇到的實際問題。對該項工作，省財政廳副廳長、省注協會長羅石林同志高度重視，在全省會計師事務所主任會計師負責人培訓班上，作了《認清形勢把握機遇大力推動我省注冊會計師行業做大做強》的專題講話。羅廳長的講話，站在全省的高度，以全方位的視野，用大量的數據和具體的事例，通過分析和比較的方法，指出了我省注冊會計師行業目前的規模與實力，不僅與我省經濟大省、證券大省的地位不相稱，而且與外省發展較好、較快的同行相比差距明顯，整體實力與競爭力不強，他還分析了造成行業現狀的三個原因。同時，羅廳長從分析政治、經濟形勢著手，從浙江經濟社會發展和企業服務需求出發，指出我們這個行業正處于前所未有的發展機遇期，提出了行業要審時度勢，順勢而為，盡快做大做強，改變行業目前不能滿足浙江經濟社會發展和企業服務需求的現狀。

　　通過各方面的努力，2007年，我省又有1家會計師事務所取得了證券期貨相關業務資格，另有2家會計師事務所通過整合正在加緊申報證券期貨相關業務資格。有相當數量的執業機構從當地政府部門和企業的基本需求出發，結合本機構的實際，積極探索本機構的特點和專長，為客戶提供特色服務，力爭做精做專。

　　四、組織開展執業機構執業質量檢查，鞏固行業自律機制建設成果

　　大膽創新監管模式，與省財政廳會計管理處、財政監督檢查局聯合組織開展2007年度會計師事務所執業質量檢查。為提高檢查效果，避免重復檢查，年初，我們主動與省財政廳會計管理處、財政監督檢查局聯系溝通，對今年檢查方式、檢查時間、被查單位和檢查人員等整套檢查方案進行了充分的討論與協商，將檢查重點明確為2006年7月以后成立的新所、前幾年未受過檢查的老所和受到投訴舉報的事務所。8月初召開了檢查工作布置會議，省財政監督局、會計管理處及秘書處有關人員給檢查人員講解了檢查方案，提出了檢查要求，強調了檢查紀律。檢查外勤結束后，秘書處即對各檢查小組提交的檢查底稿進行認真復查、分析，整理形成典型案例提交省注協懲戒委員會討論并最終形成處理決定。今年執業質量檢查的處理力度為歷年之最——5家會計師事務所因不符合設立條件被移交省財政廳處理；7家會計師事務所和17名注冊會計師因存在嚴重執業質量問題被公開譴責，并移送省財政廳作進一步核查處理；11家會計師事務所和26名注冊會計師因存在執業質量問題被行業內通報批評；3家會計師事務被限期整改；37名注冊會計師被責令書面檢討。

　　五、做好注冊會計師的日常管理工作

　　一是完成了注冊會計師的年檢工作。全省共有293家會計師事務所和3009名注冊會計師參加了年檢，年檢通過注冊會計師2943名，有66名注冊會計師因各種原因未通過年檢。

　　二是依法辦理注冊會計師的注冊、轉所、注銷工作。2007年前三季度共批準注冊會計師注冊237名。近年來，注冊會計師的流動性加大，2006年前三季度共為402名注冊會計師辦理了注冊關系轉移手續。依法及時注銷兼職、掛名注冊會計師27名。

　　三是及時辦理新設機構股東和合伙人資格審核工作。根據《會計師事務所審批和監督暫行辦法》的規定，對新設會計師事務所的73名股東或合伙人從事審計業務情況進行了審核，并出具了相關證明。

　　四是辦理全科合格人員申請非執業會員工作。對注冊會計師全科合格申請非執業會員人員，按規定的程序和要求辦理入會手續，全年批準326人加入中國注冊會計師協會。

　　五是審核報送第一批浙江省人民法院破產案件管理人名冊，為符合條件的17家會計師事務所出具了相關證明。辦理了3家會計師事務所申請執行證券期貨相關業務的有關事宜。

　　六是完善執業機構和注冊會計師數據信息管理工作。

　　為了加強對我省注冊會計師的管理，規范注冊會計師轉所行為，保證注冊會計師正常、合理、有序的流動，維護執業機構的合法權益，重新修訂印發了《浙江省注冊會計師注冊關系轉移暫行辦法》，報常務理事會討論通過后自2008年1月1日起實施。

　　六、做好考試、培訓工作，提高執業隊伍素質

　　（一）精心組織，圓滿完成注冊會計師全國統一考試組織工作。2007年全省共計26727人（56382科）報考注冊會計師考試。此外，還組織了行業英語測試，全省共有75人報名參考。

　?。ǘ┓e極開展從業人員繼續教育培訓。2007年共舉辦注冊會計師繼續教育培訓25期，確認執業機構內部培訓班5期，培訓注冊會計師2800人次，做到了全省注冊會計師輪訓一遍，培訓面達到100%。為保證培訓效果，省注協主要做了以下幾方面的工作：一是精心制訂培訓計劃。省注協于年初召集相關執業機構的師資及7家培訓承辦單位，就做好2007年的培訓工作進行研討。會后，向全省執業機構發出全年的培訓計劃，要求做好培訓預報名工作。二是加強培訓制度化建設。根據中注協相關培訓制度的要求，省注協于年初下發《關于開展2007年度注冊注冊會計師繼續教育培訓情況檢查考核的通知》，要求各培訓承辦單位領導重視，提高認識，切實把培訓工作做實做細，進一步加強組織與管理，確保培訓質量和效果，扎實做好培訓基礎性歸檔工作，經得起中注協的檢查、考核與督導。對同時具有注冊會計師、注冊資產評估師資格的人員，要求其必須分頭參加注冊會計師與注冊資產評估師繼續教育培訓，且兩者不能相互替代。三是突出培訓重點，注重培訓質量。在教學內容上做到“三個突出”：突出行業問題的破剖析，突出工作底稿的講解，突出行業發展問題的應對。四是對培訓班嚴格管理，嚴肅考核。對無故缺勤培訓的注冊會計師給予全行業通報批評。

　　（三）修改《人才基金管理辦法》，增加了相應的獎勵條款。凡注冊會計師參加中注協的培訓班，相關培訓費用（不含交通費）的50%由省注協予以補助；對同時具有注冊會計師、注冊資產評估師雙重執業資格的獎勵5000元；對承辦省注協繼續教育培訓班的機構經考核合格的進行培訓經費補助。

　?。ㄋ模┚幱　斗磧A銷文集》，成功組織兩期國際反傾銷會計實務培訓班，選派46名注冊會計師參加境外培訓。

　　七、不斷改進和提高會刊和網站的質量，加大行業宣傳的力度

　?。ㄒ唬┌凑占訌娦麄鞴ぷ鳎鰪娚鐣鹘绲闹С?，營造良好的輿論氛圍的思路，緊密配合行業和協會重點工作和宣傳主題，做好會刊編輯工作。全年共編發《浙江注冊會計師》十二期，非執業會員?？瘍善凇？锏馁|量和外觀都有較大的進步，力爭“每期有重點欄目，每期有重點文章”，全年共有十多篇文章被《中國注冊會計師》選中。此外，還開展了一次以感恩、執業機構做大做強和加強執業機構內部治理建設為主題的有獎征文活動。

　?。ǘ┳龊镁W站的維護、更新與改版等工作。省注協網站運站3年多來，充分發揮其時效性的強優勢，越來越受到會員的歡迎。根據執業機構的實際需求，網站新增了“人才招聘”專欄。

　?。ㄈ┳龊脠虡I機構綜合業務管理系統應用的各項工作。赴出現問題較多的市進行現場指導，及時與軟件開發單位溝通并對軟件進行修改與完善。

　　（四）為了不斷提升注冊會計師行業的社會公信力，力爭在全社會樹立注冊會計師的良好形象，省注協進一步深化了行業宣傳的力度和廣度。認真研究了行業宣傳工作的思路和重點，加強了行業的正面宣傳。一年來，《中國財經報》、《中國注冊會計師》等報刊刊發我省注冊會計師行業的宣傳報道10余篇，報道的內容涉及到雙優評選表彰、執業機構做大做強和加強內部治理建設等方面。

　　八、當好“娘家人”，努力做好相關服務工作

　　為會員服務始終是省注協秘書處的天職。在目前行業協會社會地位不高，職能和社會影響力有限的情況下，省注協秘書處本著為會員著想、為行業發展著力的目的，充分利用行業內外各方面的關系，調動并發揮秘書處工作人員的主觀能動性，圍繞會員需求和行業發展，努力做好以下服務工作：

　　一是參與協調解決執業機構內部矛盾，化解困擾行業發展的不利因素。內部矛盾是當前困擾執業機構發展的主要問題之一。對此，省注協秘書處并不是視而不見，不聞不問，而是把幫助執業機構解決內部矛盾，化解行業發展不利因素，維護弱勢群體的合法權益，作為省注協秘書處的一項重要職責。在協調過程中，注意發揮協會工作人員對有關法律法規及行業情況比較熟悉的優勢，堅持原則，分清是非，通過主持召開協調會、列席股東會、個別談話溝通等方式，先后幫助多家執業機構較好地解決了內部矛盾，維護了執業機構和員工的合法權益?？梢哉f，對有些內部矛盾，如果沒有省注協秘書處的及時介入，到現在可能都無法解決。

　　二是發揮專業優勢，為會員答疑解惑。對會員的業務咨詢，做到有問必答，對一些不能馬上解決的疑難或帶有普遍性的問題，組織專題討論或向有關方面請教后再予以解答或出臺指導性意見。對統一行業執業標準、規范行業執業行為、降低行業風險起到了一定的作用。

　　三是積極為會員提供法律服務。一年來，省注協秘書處工作人員以接受法律咨詢、代擬答辯要點、代理出庭應訴等方式多次為會員提供法律服務。在多起案件的處理過程中，省注協秘書處工作人員充分發揮熟悉行業情況的優勢，有效地維護了會員的合法權益。案件處理完畢后，又及時總結經驗，在注冊會計師后續教育培訓班上進行傳達。

　　四是在主任會計師培訓班期間舉辦“注冊會計師風采文藝匯演”并獲得極大成功，金華市注冊會計師協會等單位分獲組織一、二、三等獎。

　　九、加強秘書處建設，提高執行能力

　　省注協秘書處作為協會的常設辦事機構，承擔著具體貫徹落實本會的宗旨和組織實施會員代表大會、理事會、常務理事會的各項決議的任務。能否建立一支精干、高效、敬業的秘書處工作人員隊伍，很大程度上影響著省注協的日常工作能否正常開展，從而關系到我省注冊會計師行業的有序發展。一年來，秘書處建設著重做了以下工作：

　　一是理清思路，統一認識。在日常工作中，秘書處堅持做到“行政管理不越位，行業自律不缺位，服務工作要到位”，力爭在專業上樹立權威，在服務和協調上做好文章，依法維護會員的合法權益。

　　二是創建學習型秘書處，不斷提高人員素質。在時間上、經費上，大力支持在職人員參加業余學歷教育和相關專業資格考試，鼓勵秘書處人員在注冊會計師后續教育培訓班或企業、政府辦的培訓班上講課，并對講課人員給予考核加分。鼓勵開展專業學術研究，對公開發表專業文章或學術論文的，對作者給予二到十倍稿費和考核加分的雙重激勵。

　　三是做好秘書處自身建設與內部和諧工作。適時調整了秘書處內設機構與人員，進一步修改完善了秘書處部門職責、日?？己宿k法、學歷、職稱考試獎勵辦法等內部管理制度，通過學習引導、教育培訓、業績考核等措施，充分調動和發揮每位員工的主觀能動性與工作積極性，促使全體工作人員不斷改善與提高自身的業務素質、工作能力、專業水平以及服務態度、服務效率、服務質量，并逐步將全體工作人員的思想和行動統一到想會員之所想，急會員之所急，幫會員之所需，解會員之所困的理念上，努力為我省行業提供優質、高效服務。

　　一年來，浙江省注冊會計師行業的面貌有了可喜的變化，注冊會計師已經成為我省一支重要的社會中介骨干力量。但行業的發展和協會的工作仍有許多困難和不足，執業隊伍的專業素質有待進一步提高，行業為浙江經濟發展和企業二次創業的能力還需要進一步加強，行業內部不正當競爭行為的整治還需要尋求更有效的解決途徑，影響行業獨立性的外部環境需要大力協調和治理規范，協會的服務水平有待進一步提高，協會自律管理體制建設任重道遠。需要我們認真總結并發揚以往成功的行業發展和建設經驗，不斷探索新的解決方法和途徑。

　　2008年工作設想

　　一、密切關注新的企業所得稅法實施后對行業的影響，及時與相關部門保持聯系和溝通；密切關注《勞動合同法》實施后對行業的影響，維護執業機構和員工雙方的合法權益。

　　二、根據中注協的要求深入開展新“注冊”運動，全面建立行業信息監控系統，密切關注注冊會計師、事務所行為信息的動態變化，及時發現異常現象和跟進監管，并以此為線索確定行業任職資格檢查、執業質量檢查、繼續教育檢查的重點對象。

　　三、繼續緊緊扭住執業機構非法定業務拓展和做大做強、規?；⒍嘣洜I兩個主題，開展相關活動，推動行業為浙江經濟發展和企業二次創業提供增值服務。在推動行業發展的過程中，堅持抓大不放小，規范提升中小執業機構的發展，引導和支持中小型執業機構根據自身條件和優勢，細分市場，做精做專。

　　四、充分發揮內部治理指導小組的作用，在已經出臺的《關于會計師事務所進一步加強內部治理建設若干問題的意見》的基礎上，針對會員最為關心的問題，出臺幾個具體的可操作性的指導意見，供會員參考，使執業機構的內部治理有據可依，有章可循，通過制度建設減少內部矛盾，增加核心競爭力。

　　五、認真總結與政府部門聯手開展執業質量檢查的經驗，繼續加大執業質量檢查的力度和深度，通過檢查，找出具有全行業傾向性的問題，并尋求解決的辦法，及時以各種形式傳達給全行業。

　　六、積極探索注冊會計師后續教育培訓模式，組織選拔部分注冊會計師赴香港會計公司實習，組織部分執業機構高級管理人員赴境外考察學習。繼續加大行業人才引進和培養的力度。充分發揮人才基金的導向作用，吸引省內外優秀人才加盟我省注冊會計師行業。

　　七、繼續做好會刊的編發工作。在刊物的質量及發放的及時性上下功夫，增設新的欄目，如“主任會計師論壇”、“做大做強實例”等。指導執業機構正確使用事務所綜合管理系統，并對數據進行統計與利用。組織一次行業攝影比賽，在主任會計師培訓班期間進行展覽。

　　八、繼續著力做好秘書處自身建設與內部和諧工作，想方設法充分調動和發揮每位員工的主觀能動性與工作積極性，促使全體工作人員不斷改善與提高自身的業務素質、工作能力、專業水平以及服務態度、服務效率、服務質量，將全體工作人員的思想和行動統一到想會員之所想，急會員之所急，幫會員之所需，解會員之所困的理念上，努力為我省注冊會計師行業提供優質、高效服務。