海南注協：2007年度工作總結和2008年度工作要點

海南省注冊會計師協會2007年工作總結及2008年工作要點

　　2007年，在省財政廳黨組的正確領導和中國注冊會計師協會的關懷指導下，在行業全體會員的共同努力下，海南省注冊會計師協會繼續堅持以行業誠信建設為主線，在推動人才培養、豐富行業自律手段、轉變協會工作作風、維護會員合法權益等方面不斷加大工作力度，取得了一定成效。現就2007年協會開展的主要工作總結如下：

　　一、夯實注冊管理基礎工作，提升管理服務水平

　　1、凈化執業隊伍，認真開展年檢工作。以加強創建基礎性工作為重點，以開展檢查、規范管理為手段，把“任職資格檢查”作為會員管理的基本點，從2月中旬起在全省范圍內開展了2006年度注冊會計師任職資格年檢工作。在年檢過程中，協會各部門積極配合，充分利用信息管理系統報備的資料與年檢人員申報的內容進行核對，認真核實每一位注冊會計師的情況，發現問題予以重點關注，并有的放矢地到事務所進行抽查核實，確保了每一位注冊會計師任職資格的真實性。截止年檢結束日，通過年檢的注冊會計師395名，未通過年檢的注冊會計師6名。年檢結果通過《海南日報》、協會互聯網站等媒介廣而告之，受到社會各界的廣泛關注，達到預定的效果。對年檢中發現的問題在全行業進行了通報，重大問題向財政廳專題報告。

　　2、堅持以服務會員為目的，提高管理工作水平。認真履行審批職能，加強對申請注冊人員條件和新設事務所合伙人資格審查和把關力度，對每次審批注冊的人員和新設的事務所都進行公示或公告，自覺接受業內外群眾的監督；簡化轉所（轉會）程序，隨時受理會員流動的申請，承諾辦理完成的工作時間。同時，通過會員管理窗口及時發送和更新會員的動態信息，使會員的需求與協會的服務建立起相互信任的關系。全年共受理注冊、入會、合伙人資格審查申請40余次，審批注冊會計師20人，非執業會員12人，合伙人資格審查通過的14人；受理會員轉所（轉會）有86人次，其中跨省轉會24人次，省內轉所62人次。

　　3、完善行業信息基礎性工作，積極配合做好行業信息監控體系建設。2007年，財政會計管理系統的正式啟用和中注協依托財政會計管理系統建立的行業信息監控系統，對行業信息基礎工作提出了更高的要求。對此，協會加大了對財政會計管理系統的學習和運用，已基本上實現了網上辦理注冊業務的目標，并根據財政部、中注協信息管理的需求，及時對現有的機構、人員信息進行了認真的核實，以及動員具有從事證券、期貨業務審計資格的事務所（分所）和各部門配合做好相關數據的采集和補錄工作，為下一步全面做好行業信息監控體系建設打下良好的基礎。

　　二、貫徹人才戰略，落實注冊會計師繼續教育制度

　　1、協會按照中注協《關于加強行業人才培養工作的指導意見》（即三十條）和《中國注冊會計師繼續教育制度》的要求，結合我省實際情況，修訂并印發了《海南省注冊會計師協會注冊會計師繼續教育制度實施細則》。為加強我省注冊會計師行業繼續教育師資力量，研究貫徹行業人才戰略，協會立足本省實際，在行業內外挑選專業水平較高，品學兼優的人員進行重點培養。通過選送參加高級培訓班，參加行業內業務檢查、案例研討等方式進行跟蹤培養，進一步提高其專業水平和工作能力，為行業的長遠發展儲備人才。

　　2、認真辦好舉辦遠程教育視頻培訓班和新準則實務研討班。為做好每一期培訓，協會都充分做好事前準備、事中協調組織、事后總結三方面工作，使全年的培訓工作達到了預期的目的。全年共舉辦9期繼續教育培訓班，培訓注冊會計師達581人次，培訓覆蓋率達98.5%。舉辦3期審計實務案例研討班，事務所業務骨干75人參加培訓。

　　3、嚴格實行《中國注冊會計師繼續教育制度》和我省《繼續教育制度實施細則》有關規定，加強培訓班管理，嚴格培訓紀律。每期培訓班均提前印發培訓通知并要求有關人員按時報名，在培訓中加強考勤和考核工作，培訓結束后及時將會員的培訓信息錄入行業管理系統。此外，按照要求及時把每一期的培訓情況上報中注協。

　　4、積極參加第三屆全國行業會計知識大賽我省賽區的組織和選拔工作。向財政廳推薦行業優秀的專業人才組成海南賽區專家組，發動全行業并選拔人員積極報名參加海南賽區和中注協的比賽。為做好行業參賽隊的組織和培訓工作，協會專門為被選拔參賽隊員舉辦了強化培訓班，通過專業的系統學習和培訓，我會參賽隊在中注選拔賽中取得了團體筆試第19名好成績并獲得組織獎。在海南省財政廳舉辦的“海南賽區”選拔賽中也取得良好的成績，贏得了團體二等獎和組織獎。

　　三、順利開展2007年注冊會計師考試組織工作

　　在財政部注冊會計師考試委員會辦公室和海南省注冊會計師考試委員會的領導下，順利完成我省2007度注冊會計師全國統一考試工作。

　　1、成立海南注冊會計師考試委員會和考試辦公室，負責領導全省注冊會計師考試工作。

　　2、認真做好注冊會計師考試的組織和準備工作，廣泛宣傳有關考試的規定和制度。由于2007年的注冊會計師考試報名工作開展比較晚，為做好報名工作，協會提前通過報紙、網絡、橫幅標語等宣傳工具在全省廣泛做好考試報名的宣傳，經過精心組織，熱情服務等有效措施，使我省注冊會計師考試報名人數創歷史最高水平。經統計，2007年我省注冊會計師全國統一考試報名人數達到2914人，比2006年增長12%。報考科目總數5967科，比2006年增長8%。

　　3、嚴格考試各環節工作要求。從考試資料的征訂和發放、考生信息及照片的錄入、上報全省考生信息及所需試卷數量、準考證的制作、考場設置，到考試試卷的保管、保密、運輸和對監考人員的培訓等工作都嚴格按照規定程序執行。

　　4、嚴肅處理考試過程中的違規違紀行為。為防止考試過程中的違規違紀行為的發生，由會長、秘書長帶隊加強對考場的巡視工作。在整個考試過程中，協會發現并抓獲3名利用先進儀器作弊考試的考生。對發現的問題，考委會及時現場進行了處理，并通知全體監考人員加強對考生的監督。為嚴肅考試紀律，違紀考生已按照財政部頒布的《注冊會計師全國統一考試違紀行為處理辦法》進行了處理。

　　四、鞏固“質量年”成果，做好做細業務監管工作。

　　2007年，協會在認真總結去年“質量年”活動成果的基礎上，繼續在行業內開展“質量第一”的宣傳，通過把執業質量檢查、宣傳專欄、座談會、研討會等形式有機結合起來，促進了行業自律監管水平的不斷提高。

　　1、 鞏固“質量年”成果，在全行業內積極營造一個“以質量求生存，以質量求發展”的執業氛圍。繼續抓好鞏固全行業質量年活動的宣傳，發動執業人員撰寫文章和提供稿件，對在上年度“質量年”中表現突出的3家事務所和注冊會計師給予了通報表揚。

　　2、 認真開展事務所執業質量檢查。根據中注協開展事務所執業質量檢查工作的統一部署，協會認真制訂了2007年執業質量的檢查方案，利用行業報備系統對事務所業務報備信息進行認真分析，結合涉及投訴舉報確定重點檢查的事務所和業務報告。從6月份起協會抽調了8名注冊會計師，組成3個檢查組，開展了對16家會計師事務所的執業質量檢查，檢查數量占全省事務所總數的35.5%。為避免財政和協會的重復檢查，檢查工作實行聯合檢查，報告集中送查的方式。

　　2007年是執行新準則的第一年來，為保證檢查工作的順利進行，協會在開展檢查前對檢查人員進行了嚴格的培訓，就事務所執行新準則情況、檢查的方法、內容和要點等進行了專業培訓。檢查工作以事務所質量控制評價為切入點開展，充分發揮檢查人員的積極性和專業判斷能力，對檢查發現的問題力求統一認識，促進了在檢查過程中宣傳新準則、 講授新準則和檢查督促新準則執行的作用。對檢查中發現的問題反復審核和征詢意見，確保檢查工作的客觀、公正。

　　3、 嚴肅檢查事后的處理工作。針對檢查中發現的問題，協會除對問題嚴重的事務所和注冊會計師給予必要的行業懲戒外，對行業存在的共性問題向全行業進行了通報，向被查事務所發文件要求關注本所存在的問題，從制度建設、內部管理、人員培訓、業務督導、審計程序等方面進行整改，同時要求做好執業總結，擬訂整改方案和措施報送協會備案，協會根據各所整改情況及時予以督導和監督執行。對存在問題較為嚴重的事務所和注冊會計師，嚴格按照行業規定的程序進行處理。有3家事務所和7名注師受到了行業懲戒，1家事務所和3名注師移交省財政廳處理。

　　4、 推廣實施業務報告防偽標識管理。為了規范會計師事務所執業行為，防止社會上不法分子偽造報告行騙，協會借鑒省外同行業的管理方法，制定《海南省注冊會計師業務報告防偽標識管理暫行辦法》，要求事務所出具的所有鑒證業務報告都必須粘貼注冊會計師業務防偽標識，并實行備案管理。同時協會向全省各市縣所有工商部門、銀行、政府部門及涉及報告使用的有關單位和部門印發了函件，在行業網站上做了宣傳。此項工作得到了政府部門和有關單位的大力支持，也引起了各事務所的高度重視。防偽標識管理執行以來，有效地遏制了“黑市”虛假報告行為，也使得行業監管更為及時有效。

　　5、 開展驗資報告專項檢查工作。為了配合防偽標識的推廣和使用，規范我省會計師事務所的執業行為，摸清虛假驗資報告在我省的情況，協會在省財政廳的支持下，開展了驗資報告專項檢查工作。檢查工作得到了省工商局的大力協助，經對該局存檔的2005-2007上半年以我省事務所名義出具5112份驗資報告（涉及驗資金額超過180億元）進行了核查，并與我會“事務所業務報備系統”的數據核對，有3782份報告（涉及驗資金額95.09億元）在我會業務報備管理系統中沒有記錄。經過事務所核實確認，對不是事務所出具的報告，由協會致函省工商局處理，對部分會計師事務所隱瞞業務報備的問題，則由協會將其列入監管和檢查的重點。

　　6、 認真做好投訴調查工作。協會對接到的投訴一方面堅持在法律和政策許可的范圍內，盡量保護事務所的處理原則，另一方面嚴厲查處違法違規的行為。特別是對一宗事務所涉外業務的投訴，協會專門組織了調查組開展調查，并將調查結果實事求是地及時反饋外方，消除了外方對被審計客戶造成的不良后果，挽回了該案給我省注冊會計師行業造成的影響。對涉案的注冊會計師，協會正進行研究處理。

　　7、做好對新設事務所跟蹤服務工作。針對近年來我省新設事務所數量的急劇增加，加強對新所的監管成為我會的重要任務之一。協會采取不坐不等，主動出訪的方式，派出專業人員走訪事務所，聽取意見，提供必要的專業技術支持，幫助新所規范內部管理，將行業的監管工作做在前，使這些新所在開業之初就能規范運作。

　　五、加強溝通與協調，努力做好服務工作

　　積極配合財政部門開展財經紀律檢查和事務所保持設立條件的例行檢查工作；配合省國資委開展對事務所執業質量的考核；按照財政部對行業信息系統數據的要求，做好注冊會計師行業信息數據采集工作；為規范我省注冊會計師行業執業收費行為，加強與物價部門的溝通，推動《海南省會計師事務所服務收費管理暫行辦法》出臺；配合司法部門確定我省破產管理人工作；與稅務部門協調，促成會計師事務所參與土地增值說鑒證業務，協調事務所得稅稅負等問題。

　　六、 加強行業自身建設，提高行業管理水平

　　1、 充分發揮常務理事會和專業委員會在協會建設中的作用。2007年協會共舉行了3次常務理事會研究行業發展過程中的重大事項，各委員會都按照各自的工作規程和制度，多次召開委員會會議，就行業培訓、注冊、專業咨詢、執業質量檢查等問題的處理進行討論和研究，為行業自律建設出謀劃策，發揮著積極的作用。

　　2、 積極開展行業黨建工作。根據我省《注冊會計師行業流動黨員管理暫行辦法》，開展了流動黨員人事檔案調查工作，確認流動黨員的真實身份；督促辦理黨員組織關系轉移，協調流動黨員組織關系轉移過程中的問題，規范了行業流動黨員的管理；積極在行業內發展新黨員工作，辦理預備黨員轉正手續；按照省委和財政廳機關黨委的要求，組織黨員和基礎黨組織開展黨的“十七”屆黨代會文件和省黨代會精神的學習。

　　3、認真組織協會秘書處工作人員圍繞廉政建設、十六屆六中全會和十七大等各類學習活動，結合工作實際撰寫學習體會。開展“學業務、講紀律、比奉獻”活動，組織參加各類培訓學習，提高干部隊伍素質。積極響應省委宣傳部、省直機關工委、省民政廳等單位聯合發出的“送溫暖、獻愛心”社會損助活動。

　　2007年，協會工作取得一定的成績，但我們也清醒地認識到，工作中還存在著困難和不足：新準則在小事務所貫徹實施不到位，行業做大做強任務艱巨，執業環境的改善還要繼續努力，行業高尖端人才奇缺，培養任務緊迫，行業發展還面臨著嚴峻的形勢和考驗。這些都需要我們積極地去努力，認真地去總結。

　　2008年，省注協將認真貫徹落實黨的十七大精神，繼續堅持以誠信建設為主線，按照中注協的統一部署深入開展新“注冊”運動，大力推動事務所做大做強，繼續推進執業準則的貫徹和落實。在加強行業監管，規范和提升中小事務所發展，深化行業人才戰略，進一步改進和強化協會服務，推動行業又好又快發展。2008年工作思路如下：

　　一、加強行業自律監管，促進行業執業質量的不斷提高

　　1、繼續貫徹實施新的執業準則體系。從2007年執業檢查情況看，我省相當部分的事務所并沒有按新執業準則的要求開展審計工作，有的事務所片面強調成本效益，仍然使用舊的執業準則。2008年我們將繼續加大對事務所落實新執業準則的指導，對不同的事務所實施分類指導，確保新準則的貫徹和落實。以此同時，認真開展對事務所執行新執業準則情況的檢查。

　　2、繼續強化執業質量的檢查。要進一步完善行業監管體系建設，充實監管力量，加大檢查力度，加強對重點、熱點領域的檢查。對檢查發現的問題，除進行必要專業指導、技術咨詢和專業培訓外，還將根據行業自律懲戒制度，進行必要的懲戒。要密切同政府部門檢查協調，減少不必要的重復，提高檢查效率，注意維護事務所的合法權益；要繼續做好業務報備工作，將業務報備與防偽標識的管理有機結合；深化業報備資料的分析，將監管預防工作向前移。

　　3、嚴查執業機構惡性競爭行為，改善競爭秩序。壓價收費、惡性競爭是侵害行業健康發展的毒瘤，2008年的執業質量檢查工作中，要將收費作為重點檢查項目，對不顧執業質量、惡意壓價競爭的行為，堅決予以自律處罰；深入做好執業環境的治理工作，推進行業反不正當競爭公約的落實。

　　二、積極引導事務所做大做強，規范和提升中小事務所發展

　　要繼續貫徹《中國注冊會計師協會關于推動會計師事務所做大做強的意見》文件精神，引導事務所做大做強。要根據我省會計師事務所規模普遍偏小的實際情況，鼓勵有條件的事務所通過合并、開設分所等形式做大做強。同時，鼓勵一批小所做出自己的業務特色，先做精、做強，再做大。

　　三、繼續鞏固和加強行業誠信建設

　　要繼續引導事務所認真貫徹實施《注冊會計師行業誠信建設綱要》，增強以“講誠信為榮，不講誠信為恥”的觀念。健全和完善注冊會計師誠信檔案制度，建立會計師事務所和注冊會計師的失信、處罰等情況的收集、記錄和披露機制；要開展會計師事務所綜合評價工作，把事務所內部治理、執業質量、人才培訓、懲戒記錄等結合起來，為全面評價事務所的誠信水平提供科學依據。

　　四、深化注冊內涵，擴展注冊管理功能

　　深入了解和貫徹中注協新“注冊”運動的內涵，結合我省的實際情況，推動以注冊為樞紐的注冊會計師行業信息監控體系的建設和運行。積極做好注冊會計師、事務所的信息發布工作，清理、完善注冊管理數據庫，繼續做好注冊會計師年檢工作；嚴格做好會員入會審批工作和辦理轉所、轉會手續，做好非執業會員的申報、年檢和日常管理工作；進一步規范對新設會計師事務所股東或合伙人資格審查，規范審查程序，嚴把市場準入關；配合中注協積極做好行業信息監控體體系的建立工作，通過對注冊會計師任職資格檢查等手段，完善行業相關信息的采集和披露機制，接受社會公眾監督。

　　五、繼續做好考試、培訓管理工作

　　要按照全國考辦的統一部署，認真組織做好2008年度注冊會計師考試工作。要通過加大宣傳力度，提高服務意識，規范組織程序，嚴格考風考紀，確保考試工作萬無一失。要研究注冊會計師考試網上報名的可行性工作，提高考試報名工作效率。

　　要認真貫徹中注協的行業人才戰略，進一步落實中注協《關于加強行業人才培養工作的指導意見》和《中國注冊會計師繼續教育制度》，繼續以新執業準則和新會計準則為重點內容，開展執業注冊會計師和非執業會員培訓工作。在加強培訓管理工作同時，認真做好注冊會計師的學時確認與登記，并做好數據的錄入與匯總，指導與幫助事務所內部培訓。積極探討新的培訓模式，加強非執業會員的后續教育與培訓。組織會計師事務所的負責人到兄弟省份進行業務交流。

　　六、繼續加強協會自身建設，提高服務意識和服務水平

　　在新的一年里，要加強協會自身建設，進一步完善協會各委員會的職能，發揮各委員會的專業指導作用，提高行業協會自律管理的能力；要加強干部隊伍建設，全面提高協會秘書處的服務水平和執行能力；要轉變作風，深入事務所開展調查研究，及時了解、掌握新情況、新問題，積極研究和探索解決問題的思路和辦法，切實為事務所做好服務工作；要發揮協會在聯系政府和社會各方面的橋梁紐帶作用，加強協會與社會各方面的聯系，通過推動政府委托中介機構服務的方式，為行業的業務拓展開辟新的空間；要完善秘書處內部的各項管理制度，調整和細化部門分工和崗位職責，保證協會各項工作規范化、科學化，提高辦事效率。要認真貫徹落實黨的十七大精神，搞好行業黨建工作，鼓勵每一個黨員在行業誠信建設中發揮先鋒模范作用和黨支部的戰斗堡壘作用。