注冊會計師考試管理工作指南

第一章 總 則

　　第一條 為了加強考試基礎工作，建立規范的內部考試管理制度，提高考試工作組織管理和服務水平，根據《注冊會計師法》、《注冊會計師全國統一考試辦法》制定本指南。

　　第二條 財政部注冊會計師考試委員會（以下簡稱全國考委會）、各省、自治區、直轄市財政廳（局）注冊會計師考試委員會（以下簡稱“地方考委會”）分別監督和指導財政部注冊會計師考試委員會辦公室（以下簡稱全國考辦）、地方考委會辦公室（以下簡稱“地方考辦”）考試管理工作。

　　第三條 地方考辦監督考區、考點、考場的考試管理工作。

第二章 考試工作人員

　　第四條 全國考辦和地方考辦的考試工作人員應當熟悉考試業務，工作認真負責，身體健康，遵守保密工作規定。

　　考試組織工作全過程中考試工作人員實行回避制度。凡本人或其配偶、直系親屬參加考試的，不得參與當年度試卷的印制、監印、裝袋、運送、保管等項工作，回避接觸試題、答案及評分標準與答題卷、答題卡；不得擔任所在考區、考點的負責人或同一考點的其他工作人員；與應考人員同一單位或有隸屬關系的，不得擔任同一考點的監考工作。

　　第五條 考辦工作人員因工作調動或因故離職，必須將所經管的工作及檔案資料全部移交給接替人員，辦理工作交接手續。

　　第六條 考試工作人員辦理文件要符合公文行文規范，堅持實事求是、精簡、高效的原則，做到及時、準確、安全，且統一格式，一文一號，附件齊全。

第三章 考試管理工作

　　第一節 報名工作

　　第七條 地方考辦應根據全國考辦每年發布的《注冊會計師全國統一考試報名簡章》等有關文件，結合本地區實際，確定具體報名時間、地點及注意事項，做好報名前的宣傳工作，并按要求組織好本地區的考試報名工作。

　　第八條 地方考辦應按全國考辦規定上報當年報名數據電子文件，并同時上報偏難字記錄表及有關問題的說明材料。

　　全國統一考試報名數據上報文件參考式樣見附1.

　　第九條 地方考辦應根據《國家計委關于注冊會計師考試收費標準問題的通知》（計價格[2001]527號）的規定，與當地物價部門和財政部門協商確定本地區報名收費標準。

　　每年報名工作結束后，地方考辦按規定標準向全國考辦上繳考務費。

　　第十條 港澳臺地區居民及外國籍公民報名參加中國注冊會計師考試的，按當年度《港澳臺地區居民及外國籍公民參加中華人民共和國注冊會計師統一考試報名簡章》的規定執行。

　　在歐洲考區參加中國注冊會計師考試的，按當年度《中華人民共和國注冊會計師統一考試（歐洲考區）報名簡章》的規定執行。

　　第二節 考試實施

　　第十一條 考區、考點、考場設置，試卷交接保管及考試具體實施等考務工作按照《注冊會計師全國統一考試考務工作規則》的要求執行。

　　第十二條 對監考人員的配備及要求，按照《注冊會計師全國統一考試考務工作規則》、《注冊會計師全國統一考試監考人員工作規則》執行。

　　第三節 免試管理

　　第十三條 根據《注冊會計師法》的規定，具有會計或相關專業高級技術職稱的人員（包括學校及科研單位中具有會計或相關專業副教授、副研究員以上職稱者，下同），可以申請免試一門專長科目。

　　按互惠原則與境外會計師組織達成相互豁免部分考試科目協議范圍內的，可以免予部分考試科目。

　　第十四條 具有高級技術職稱的人員應填寫當年度注冊會計師全國統一考試免試申請表，經地方考委會及有關部門核實確定并報全國考辦核準后，方可免試。

　　第十五條 地方考辦對于頒發高級技術職稱證書或簽發高級技術職稱批準文件單位的任職資格進行確認，并準確界定免試年度、免試科目，免試年度不得早于高級技術職稱的批準年度。

　　高級技術職稱證書或批準文件復印件公章效果不清晰的，應當由所在單位的上級主管部門或地方考辦說明情況，并在具有高級技術職稱的人員的姓名處加蓋公章。

　　具有高級技術職稱的人員為破格取得高級技術職稱的，地方考辦應審核中級技術職稱證書原件。

　　第十六條 地方考辦對具有高級技術職稱的人員遞交的免試申請資料進行審核，錄入基本信息，并在匯總表上蓋章后，附申請人的相關證明資料上報全國考辦。

　　全國考辦收到地方考辦的上報資料后進行復核，復核無誤，應在一個月內給予正式批復。

　　第十七條 地方考辦應向全國考辦報送以下文件及資料：

　　1. 地方考辦上報的免試申請文件；

　　2. 當年度注冊會計師全國統一考試免試申請表；

　　3. 當年度注冊會計師全國統一考試免試申請匯總表；

　　4. 高級技術職稱證書復印件或高級技術職稱批準文件的復印件；

　　5. 身份證件復印件；

　　6. 根據注冊會計師考試省級管理信息系統中免試管理程序制作的上報電子文件。

　　當年度注冊會計師考試全國統一考試免試申請表中“地方考委會意見”欄內，必須簽署意見并加蓋公章。

　　注冊會計師全國統一考試免試上報文件參考式樣及申請表參考式樣見附2.

　　注冊會計師全國統一考試免試申請匯總表參考式樣見附3.

　　第十八條 獲準免試的具有高級技術職稱人員，取得免試批復文件后的連續四年內有效。在規定的時間內未能取得全科合格成績，重新申請免試的或變更免試科目的，地方考辦應在新申請文件中注明原批準文件號，由全國考辦撤消原批準文件，重新下發批準文件。

　　第十九條 具有高級技術職稱免試申請人員報送的相關材料或證明，原件存地方考辦，復印件存全國考辦。地方考辦上報時，應注明“原件已審核，復印件與原件一致”。

　　第二十條 中國注冊會計師協會與境外相應組織達成部分考試科目互免協議范圍內的人員，直接向中國注冊會計師協會提出豁免申請。

　　第二十一條 申請部分考試科目豁免需要提供以下資料：

　　1. 豁免申請表1份；

　　2. 符合豁免條件的考試合格證明復印件1份；

　　3. 身份證件復印件1張；

　　4. 會員證書復印件1份；

　　5. 近期標準護照照片1張。

　　申請豁免人員應將上述資料寄至中國注冊會計師協會。

　　第二十二條 申請人員遞交豁免申請后，中國注冊會計師協會在一個月內予以郵寄回復，如果豁免申請審核通過將發放部分考試科目豁免通知書。

　　第四節 成績管理

　　第二十三條 注冊會計師全國統一考試有效答卷按照《注冊會計師全國統一考試試卷評閱工作規則》，由全國考辦統一組織集中評閱。

　　第二十四條 注冊會計師全國統一考試各科成績，經全國考委會確認后，由全國考辦給地方考辦下發成績通知及數據庫電子文件。

　　第二十五條 地方考辦接到全國考辦下發的成績數據庫后，應對相關數據進行復核，確認無誤后，在規定時間內上報全國考辦，將考試結果通知到每位考生；如發現問題，由全國考辦進行審核，并將處理結果通告地方考辦。

　　第二十六條 在考試成績下發后，地方考辦應匯總考生提出的考試成績核查申請，并在規定日期內按規定格式上報全國考辦，具體核查辦法按照《注冊會計師考試成績核查辦法》和《注冊會計師考試成績核查試行工作規程》執行。

　　第二十七條 全國考辦收到匯總申請后，及時組織工作人員匯總地方考辦上報的成績復核申請，將核查結果發文通知地方考辦。

　　第二十八條 地方考辦接到全國考辦成績核查結果后，及時通知考生本人。

　　成績核查上報文件參考式樣見附4.

　　第五節 全科合格證管理

　　第二十九條 參加注冊會計師全國統一考試的應考人員，取得的單科合格成績在之后的連續四次考試中有效，取得全部應考科目有效成績合格者（以下簡稱“全科合格證申請人”），頒發全科合格證。

　　全國考辦對符合前款條件的全科合格證申請人，向取得最后一科合格成績時所在地方考辦下發全科合格證。

　　符合頒發全科合格證條件，未取得全科合格證的申請人，應持有效的全部應考科目成績合格憑證（單科成績合格通知單、免試批復文件復印件和成績核查回復單），向取得最后一科合格成績時所在地方考辦申請換發全科合格證。

　　第三十條 地方考辦應及時匯總全科合格證申請，對全科合格證申請人提供的證明材料進行審核，將全科合格證申報文件兩份、證明材料寄至全國考辦審核。相關材料或證明，原件存地方考辦，復印件存全國考辦。地方考辦上報時，應注明“原件已審核，復印件與原件一致”。

　　全科合格證申報文件參考式樣見附5.

　　第三十一條 地方考辦使用注冊會計師考試省級管理信息系統中全科合格證管理軟件對考生相關信息資料進行審核后，形成上報數據資料電子文件并同時打印出全科合格證申報表。每頁“地方考辦意見”欄內要注明簽章日期并加蓋公章。

　　第三十二條 全科合格證申請人姓名或者是身份證件前后年度發生變更的，需提供戶口簿復印件、戶籍所在地派出所出具的加蓋戶口專用章的戶籍證明原件或變更身份證號證明的原件和復印件。

　　全科合格證申請人因其他原因發生姓名、身份證件變更的，應提供身份連續的相關證明。

　　第三十三條 報名時因手工錄入錯誤或全科合格證申請人的姓名中有無法錄入的疑難字，造成與全科合格證申請人真實姓名或身份證號不符的，需地方考辦出具證明，并加蓋公章。

　　第三十四條 全科合格證申請人若有通過成績復核、核查、免試取得單科合格成績的，地方考辦應在全科合格證申報表中相關全科合格證申請人的備注欄位置注明全國考辦批準的文件號，并提供批準文件復印件。

　　第三十五條 地方考辦再次申報全科合格人員時，必須在接收下發電子文件后錄入，不得直接錄入到初始數據中。

　　第三十六條 全科合格證上的發放日期為全國考辦下發的批復文件日期。

　　第三十七條 全科合格人員全科合格證丟失的，到地方考辦遞交補辦全科合格證申請書。地方考辦經過審核后，將補辦全科合格證的情況以文件形式報送全國考辦。全國考辦審核后，地方考辦按持有人原全科合格證上的信息打印或填寫，并發放給補辦全科合格證申請人。

　　取得全科合格成績后，未及時申請換發全科合格證的，地方考辦收到申請后隨當年上報的材料一起上報，全國考辦按當年的編號賦予全科合格證號。

　　取得全科合格成績后直接憑單科合格證辦理注冊或申請成為非執業會員后需補辦全科合格證的，地方考辦將其姓名、性別、身份證號、單科合格證號以文件形式上報全國考辦，并將相關信息錄入到Excel表中，且儲存為“已注冊補證××.xls”文件名，其中“××”為省代碼，之后制作成上報數據，與相關文件一并上報全國考辦。

　　申請補發全科合格證文件參考式樣見附6。

　　第三十八條 全國考辦進行審核后，向地方考辦下發批復文件。地方考辦收到后，及時把全科合格證發放至全科合格證申請人，同時做好全科合格證發放登記備案工作。

　　第三十九條 全科合格證申請人取得全科合格證后要求變更姓名或身份證號的申請，地方考辦不予受理，應告知申請人在申請注冊或入會時辦理相關事宜。

　　第四十條 地方考辦應于當年11月15日前將報廢及空白的全科合格證寄至全國考辦，全國考辦憑報廢的全科合格證更換新證。

　　第六節 違規行為處理

　　第四十一條 注冊會計師全國統一考試違規行為的處理按照《注冊會計師全國統一考試違規行為處理辦法》（以下簡稱《違規行為處理辦法》）和《注冊會計師全國統一考試違規行為處理工作規程》（以下簡稱《違規行為處理工作規程》）執行，做到事實清楚、證據確鑿、程序規范、適用規定準確、處理決定適當。

　　地方考辦應以省級注協的名義按照《違規行為處理辦法》對違規行為人作出處理。在作出處理決定后，應將處理決定以正式文件形式報送全國考辦備案。如果在試卷評閱期間作出處理的，還應將上述文件傳真至閱卷地。

　　應考人員對處理決定有異議，并提出陳述、申辯的，由作出處理決定的地方考辦或全國考辦處理。提出聽證的，按聽證程序辦理。

　　第四十二條 在注冊會計師全國統一考試中，監考人員當場發現并確認應考人員有違規行為時，應做好以下工作：

　　（一）要求違規應考人員立刻停止答題。

　　（二）收繳違規物品。重要物品填寫《應考人員違規物品暫扣、退還表》，并按相關規定處理。有條件的應拍攝違規物品照片。

　　（三）在“應考人員違規情況報告單”（一式兩份）中，填寫意見，記錄違規行為，并要求違規應考人員確認簽字，違規應考人員拒不簽字的，監考人員應在報告單上注明。

　　（四）在違規應考人員的答題卡、答題卷首頁空白處簽注“違規”字樣，并將以下材料上交考點負責人：應考人員違規情況報告單、違規物品、答題卡、答題卷、試題卷等。

　　（五）向流動監考人員和考點負責人報告違規情況。

　　（六）特殊情況的需寫出書面材料。

　　（七）在考場情況記錄卡上記錄違規情況，記錄的內容主要包括姓名、座位號、違規情形等。

　　（八）將違規應考人員移交考點負責人處理。

　　第四十三條 在注冊會計師全國統一考試中，監考人員向考點負責人報告發現違規行為時，考點負責人應做好以下工作：

　　（一）檢查應考人員違規情況報告單是否屬實，證據保存是否充分，違規應考人員試卷是否齊全，違規應考人員是否確認簽字或監考人員是否注明。

　　（二）對擬作出的處理意見及時電話上報考區和地方考辦，并予以確認。

　　（三）告知違規應考人員違規事實及處理意見，要求其留下聯系方式，并監督其離開考點。

　　（四）在“應考人員違規情況報告單”簽署考點處理意見，并簽字確認。

　　（五）將違規應考人員的答題卡、答題卷、試題卷、應考人員違規情況報告單等相關材料上報地方考辦。

　　第四十四條 考試結束后兩日內，地方考辦應做好以下違規行為處理工作：

　　（一）接到考點負責人關于違規行為處理的報告，提出處理意見，并作出記錄。

　　（二）收集考點上報的違規材料，并進行審核。

　　（三）根據《違規行為處理辦法》，提出相應的處理意見，并簽字、蓋章確認。

　　（四）匯總本地方違規情況：包括編制本地方違規情況匯總表，并就有關情況寫出總體情況說明。

　　（五）整理本地方違規應考人員材料：

　　1. 整理《應考人員違規情況報告單》（一式兩份）。

　　2. 留存《應考人員違規情況報告單》一份、違規應考人員的答題卡、答題卷和試題卷及相關違規物品。

　　3. 送交集中閱卷地《應考人員違規情況報告單》、本地方違規情況匯總表和總體情況說明各一份。

　　第四十五條 地方考辦制作和送達違規應考人員違規行為處理決定書時應做好以下工作。

　　（一）對給予取消當年該科考試成績處理的違規應考人員，直接制作違規行為處理決定書，報全國考辦備案。處理結果應與應考人員違規情況報告單處理結果一致。

　　（二）對給予取消當年該科考試成績或當年全部考試成績，且在3年或5年內不得參加注冊會計師考試處理的違規應考人員，應首先制作違規行為處理告知書，送達無異議后再制作違規行為處理決定書，并送達到違規應考人員本人。

　　（三）送達違規行為處理告知書和違規行為處理決定書，可以采用直接送達、郵寄送達或公告送達等方式。直接或郵寄送達時，應由違規應考人員簽字確認。采用公告送達的需公示60天。

　　（四）每年11月1日前，地方考辦將違規行為處理匯總情況報全國考辦備案。

　　第四十六條 地方考辦在送達違規行為處理告知書等遇到的特殊情況按以下方式處理。

　　（一）送達違規行為處理告知書時，違規應考人員不接受，并提出陳述、申辯、聽證等要求時，地方考辦應要求違規應考人員在送達回證上簽字。告知該違規應考人員有權自收到違規行為告知書之日起3日內進行陳述和申辯，并有權自收到違規行為告知書之日起3日內要求舉行聽證。不在規定時間內提出的，視為放棄權利。

　　1．違規應考人員提出陳述、申辯的，地方考辦應登記和收集相關材料。

　　地方考辦或全國考辦根據陳述、申辯所提供的信息予以調查、核實。調查、核實后認為違規行為可以認定的，應與違規應考人員進行書面或電話溝通，闡明不予采納的理由，并做好記錄工作。

　　調查、核實后認為違規行為不能認定的，不再作出處理決定，并告知提出陳述、申辯的應考人員。

　　2．違規應考人員提出聽證的，地方考辦須填寫“應考人員申請聽證材料接收單”。

　　違規應考人員提出聽證，地方考辦應及時告知全國考辦，并著手相關的聽證準備。

　　聽證由地方考辦、同級財政部門或同級人民政府組織。違規應考人員在聽證過程中，須提出沒有違規的證據。組織聽證的部門應當出具違規應考人員的違規證據。具體聽證辦法按相關規定辦理。聽證工作須在接到聽證申請書之日起20個工作日內完成。

　　經聽證違規行為不能認定的，全國考辦或地方考辦不再作出處理決定；經聽證確有違規行為的，全國考辦或地方考辦依照《違規行為處理辦法》的相關規定，作出處理決定。

　　（二）地方考辦在制作處理決定書時，如擬作的處理與違規情況報告單有差異的，應先報全國考辦，待溝通后再正式發文。

　　對違規行為的處理意見一般應在當年度考試結束后兩個月內做出并送達。

　　第四十七條 對地方考辦上報的違規行為處理建議，全國考辦應于考試結束一周內做好以下工作：

　　（一）在集中閱卷地，收集整理地方考辦報送的違規情況匯總表、違規情況報告單、考場情況記錄卡。

　　（二）對全國違規數據進行初步匯總，并對照《違規行為處理辦法》和《違規行為處理工作規程》進行審核。

　　（三）收集整理地方考辦制作的處理意見。

　　（四）依據《違規行為處理辦法》審核地方考辦提出的處理意見。

　　（五）對經審核有異議的處理意見，與地方考辦溝通一致。

　　（六）跟蹤地方考辦對處理意見的落實情況。

　　（七）對特殊情況的處理報全國考委會。

　　第四十八條 全國考辦在試卷評閱期間對違規試卷處理按以下程序辦理：

　　（一）在試卷評閱期間，評卷人員發現的異常試卷，首先請評卷組長按照違規試卷標準審核。無異議后，將異常試卷、答題卡、考場情況記錄卡及異常試卷報告單帶回全國考辦。

　　（二）整理異常試卷的相關信息和資料。組織專家對違規試卷進行鑒定。在閱卷結束的兩周內舉行鑒定會，并將鑒定結果報全國考委會。

　　（三）向出現違規試卷的地方考辦發函，要求做出相應的調查核實工作，并對相應的考區、考點、監考人員作出處理，并將處理結果報分管廳（局）領導及相關部門，同時將文件報全國考辦備案。

　　（四）制作處理告知書和處理決定書，可以委托地方考辦代為發送，并跟蹤相關信息。

　　（五）對提出聽證的違規應考人員，由全國考辦組織聽證。

　　第四十九條 全國考辦對地方考辦在執行違規行為處理中涉及的聽證、舉報、申辯、答復、核實、來信、來訪等方面給予指導。

　　第五十條 全國考辦匯總地方考辦上報的考試違規行為和違規試卷，報全國考委會審核批準。全國考辦應在違規行為處理程序全部結束時做出總結，并向社會公布嚴重違規行為。

　　第七節 計算機數據庫管理

　　第五十一條 地方考辦的考試計算機信息管理系統（以下簡稱考試管理系統）應統一使用全國考辦下發的當年度《注冊會計師全國統一考試省級計算機管理系統》和《注冊會計師全國統一考試考區計算機管理系統》相關軟件。

　　第五十二條 考試管理系統所使用的計算機應采用正版防病毒軟件并及時更新軟件版本，定期進行病毒檢測，發現病毒立即處理。

　　考試管理系統所使用的計算機在處理考試數據時應物理連接上脫離網絡環境。如需要進行上報或接收數據，應通過其他計算機進行間接處理。

　　第五十三條 全國考辦統一配備的便攜式計算機應專門用于考試數據備份，嚴禁挪作他用。

　　第五十四條 考試管理系統在接收到下發數據后應及時更新。

　　第五十五條 考試管理系統在使用時應建立工作日志。

　　第五十六條 省級考試管理系統中考場編排必須指定專人負責，在進行過考場編排后不得變動。在接收全國考辦下發的“考場編排的最后期限”之前編排考場，在此期限后如需重做考場編排或過期未排，必須通過全國考辦處理后方可進行。

　　第五十七條 考試管理系統操作人員應定期接受全國考辦組織的業務培訓，認真學習考試管理系統操作手冊，并嚴格按照手冊要求操作。

　　考試管理系統操作人員對使用中發現的問題和存在的操作故障，應及時與全國考辦聯系解決辦法。考試管理系統操作人員應按要求定期客觀評價考試管理系統，提出相應的改進意見和建議。

　　第五十八條 考試管理系統操作人員必須定期備份數據并異地存放，保證系統發生故障時能夠快速恢復。

　　每一個考試管理工作年度開始之前，考試管理系統操作人員應對上一年度考試數據進行存檔處理，并做好數據備份工作。

　　考試管理系統操作人員應定期對省級考試管理系統數據資料進行必要的處理，清除失效數據。

　　考試管理系統操作人員應每日通過全國考辦為各地方考辦設立的考試專用郵箱查閱文件資料信息。

第四章 考試檔案資料管理

　　第五十九條 地方考辦應根據全國考辦下發的《注冊會計師考試檔案管理辦法》的要求，認真做好考試檔案的管理工作。

第五章 附 則

　　第六十條 各級考辦應采取多種形式、通過多種渠道加大對注冊會計師考試的宣傳力度，提高注冊會計師考試的社會影響力。

　　第六十一條 每年度注冊會計師全國統一考試結束后1個月內，地方考辦應當總結當年考試工作情況，書面報全國考辦。

　　第六十二條 全國考辦每年依據《注冊會計師全國統一考試組織工作獎勵辦法》對地方考辦工作進行考核，并根據考核結果進行獎勵。

　　第六十三條 地方考辦可以根據本指南，結合地方具體情況，制定規范細則。

　　第六十四條 全國考辦組織的注冊會計師行業其他考試應參照本指南執行。

　　第六十五條 本指南自印發之日起施行。

　　附1：注冊會計師全國統一考試報名數據上報文件參考式樣

　　附2：注冊會計師全國統一考試免試上報文件參考式樣

　　附3：××省（區、市）××××年度注冊會計師全國統一考試免試申請匯總表（式樣）

　　附4：注冊會計師全國統一考試成績核查上報文件參考式樣

　　附5：注冊會計師全國統一考試全科合格證申報文件參考式樣

　　附6：注冊會計師全國統一考試申請補發全科合格證文件參考式樣

　　附件下載>>