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      (五)正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2007年注會(huì)《稅法》科目涉及考點(diǎn)總結(jié)

      來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2007/09/24 11:39:25  字體:

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      一、單項(xiàng)選擇題
      題號(hào)
      涉及知識(shí)點(diǎn)
      輔導(dǎo)資料及串講中涉及的內(nèi)容 
      1 
      進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣  (1)在《夢(mèng)想成真·應(yīng)試指南》單選4以及多選3中涉及相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。
      (2)葉老師語(yǔ)音交流在16:12-16:18處,特別指出了不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵扣的情形。 
      2 
      煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣  (1)與《夢(mèng)想成真·應(yīng)試指南》第38頁(yè)第17題基本相同。
      (2)葉老師在語(yǔ)音交流中的19:06-20:10處,仔細(xì)講解煙葉需要注意的進(jìn)項(xiàng)稅問(wèn)題和掌握的深度。 
      3 
      小轎車(chē)消費(fèi)稅減征政策  (1)考試中心模擬試題(二)綜合題第2題涉及了該減征的規(guī)定。
      (2)葉老師在語(yǔ)音交流中的35:06-36:10處, 仔細(xì)提示要注意汽車(chē)、煙、酒的考點(diǎn)。 
      4 
      營(yíng)業(yè)稅征收范圍  該題目涉及的四個(gè)知識(shí)點(diǎn)在《夢(mèng)想成真·應(yīng)試指南》第四章同步訓(xùn)練習(xí)題單選題第4題、第5題以及多選題第15題中涉及。 
      5 
      營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)  模擬試題(四)多選第6題以及模擬試題(五)多選第6題均考核了該知識(shí)點(diǎn)。 
      6 
      關(guān)稅稅率確定  (1)該題目與考試中心模擬試題(二)多選題第5題基本相似。
      (2)葉老師在語(yǔ)音交流中的61分處,強(qiáng)調(diào)了關(guān)稅的稅率 
      7 
      關(guān)稅完稅價(jià)格確定  (1)該題目與考試中心模擬試題(三)多選題第7題基本相似。
      (2)葉老師在語(yǔ)音交流中的62分處,強(qiáng)調(diào)了關(guān)稅的完稅價(jià)格。 
      8 
      資源稅稅額計(jì)算  葉老師在語(yǔ)音交流中強(qiáng)調(diào)了資源稅的減征政策。 
      9 
      土地增值稅清算 
      (1)考試中心模擬試題(四)以及《夢(mèng)想成真·應(yīng)試指南》第八章同步訓(xùn)練習(xí)題中多次涉及該知識(shí)點(diǎn)。
      (2)葉老師在語(yǔ)音交流中,強(qiáng)調(diào)了土地增值稅非常重要,要求重點(diǎn)掌握房產(chǎn)公司的土地增值稅的計(jì)算。 
      10 
      城鎮(zhèn)土地使用稅稅額計(jì)算  (1)《夢(mèng)想成真·應(yīng)試指南》第171頁(yè)第9題、習(xí)題班的練習(xí)中心多選第6題分別考核了“農(nóng)產(chǎn)品免征土地使用稅”知識(shí)點(diǎn);《夢(mèng)想成真·應(yīng)試指南》172頁(yè)的11題、習(xí)題班的典型例題單選2、4均考核了“企業(yè)綠化占地”知識(shí)點(diǎn)。
      (2)葉老師在語(yǔ)音交流中,強(qiáng)調(diào)了企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地的城鎮(zhèn)土地使用稅問(wèn)題。 
      11 
      房產(chǎn)稅稅額計(jì)算
      房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 
      (1)基礎(chǔ)班第10章講義中的11100107、習(xí)題班第10章講義中的21100113題目均涉及了該題目的知識(shí)點(diǎn)。
      (2)葉老師在語(yǔ)音交流中,強(qiáng)調(diào)了企業(yè)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間問(wèn)題。 
      12 
      車(chē)船稅稅額計(jì)算  (1)普遍基礎(chǔ)班第10章講義中的11110102、11110104題目均涉及了該題目的知識(shí)點(diǎn)。
      (2)葉老師在語(yǔ)音交流中,強(qiáng)調(diào)了車(chē)船稅的計(jì)算依據(jù)問(wèn)題。 
      13 
      印花稅稅額計(jì)算  考試中心的模擬題四的單選11題目,和本題相似,一個(gè)是合同作廢,一個(gè)是合同解除。 
      14 
      契稅優(yōu)惠政策  考試中心的模擬題一的單選14題,和這個(gè)題目類(lèi)似,一個(gè)是問(wèn)不免稅的,一個(gè)是問(wèn)免稅的。 
      15 
      股權(quán)投資業(yè)務(wù)稅務(wù)處理  (1)本題目考核的知識(shí)點(diǎn)在《夢(mèng)想成真·應(yīng)試指南》251頁(yè)第20題有涉及。
      (2)第十四章講義中的11140407題目和本題的知識(shí)點(diǎn)相同。
      (3)葉老師在語(yǔ)音交流中, 對(duì)股權(quán)投資和轉(zhuǎn)讓進(jìn)行了講解和強(qiáng)調(diào)。 
      16 
      生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的判斷  《夢(mèng)想成真·應(yīng)試指南》290頁(yè)有類(lèi)似的題目。 
      17 
      內(nèi)部退養(yǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算  (1)與考試中心模擬試題(四)單選題第18題僅僅是數(shù)字不同。
      (2)葉老師在語(yǔ)音交流中,對(duì)一次性補(bǔ)償收入也是要求關(guān)注的。 
      18 
      涉及捐贈(zèng)事項(xiàng)個(gè)人所得稅計(jì)算  (1)本題目與《夢(mèng)想成真·應(yīng)試指南》綜合題中稿酬所得部分內(nèi)容只是數(shù)字不同。
      (2)習(xí)題班第16章講義21160114題目和本題基本一致。
      (3)葉老師在語(yǔ)音交流中,對(duì)個(gè)稅的捐贈(zèng)是反復(fù)提示注意。 
      19 
      稅收征管法法律責(zé)任  葉老師在語(yǔ)音交流中,對(duì)扣繳義務(wù)人的責(zé)任變化進(jìn)行了簡(jiǎn)要講解。 
      20 
      稅務(wù)行政賠償范圍  基礎(chǔ)班第18章講義11180107題目和設(shè)問(wèn)基本一致,選項(xiàng)設(shè)計(jì)幾乎相同。 
      二、多項(xiàng)選擇題
      題號(hào)
      涉及知識(shí)點(diǎn)
      輔導(dǎo)資料及串講中涉及的內(nèi)容 
      1 
      稅控收款機(jī)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣  普通習(xí)題班的第2章講義的21020208將稅控收款機(jī)知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)考核
      葉老師在語(yǔ)音交流中的54:23-54:53處,仔細(xì)講解稅控收款機(jī)考點(diǎn)。 
      2 
      酒類(lèi)企業(yè)關(guān)聯(lián)企業(yè)間定價(jià)調(diào)整  葉老師在語(yǔ)音交流中的35:06-36:10處,仔細(xì)提示要注意汽車(chē)、煙、酒的考點(diǎn) 。 
      3 
      應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售數(shù)量規(guī)定    
      4 
      營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)  (1)普通習(xí)題班第二章講義的21040217本題考核的知識(shí)點(diǎn)相似
      (2)葉老師在語(yǔ)音交流中的51:10-51:35處,仔細(xì)講解了建筑工程的材料、清包工形式的營(yíng)業(yè)額問(wèn)題 。 
      5 
      城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)  (1)本題目的知識(shí)點(diǎn)在《夢(mèng)想成真·應(yīng)試指南》第五章單選題第6題中提及。
      (2)考試中心的模擬試題(一)的第6題、基礎(chǔ)班第五章講義的11050103題目、習(xí)題班第五章講義的21050106題目和本題考核的知識(shí)點(diǎn)相同; 
      6 
      關(guān)稅減免稅政策  (1)普通基礎(chǔ)班第六章講義的11060205題目和本題考核的知識(shí)點(diǎn)相同。
      (2)葉老師在語(yǔ)音交流中,強(qiáng)調(diào)了關(guān)稅的減免政策。 
      7 
      土地增值稅優(yōu)惠政策  普通習(xí)題班第八章講義的21080106題目和本題考核的知識(shí)點(diǎn)相同。 
      8 
      房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間  (1)本題目的知識(shí)點(diǎn)在《夢(mèng)想成真·應(yīng)試指南》第10章多選題第14題中提及。
      (2)習(xí)題班第十章講義的21100109題目和本題考核的知識(shí)點(diǎn)相同。 
      9 
      車(chē)船稅優(yōu)惠政策  (1)本題目的知識(shí)點(diǎn)在《夢(mèng)想成真·應(yīng)試指南》第11章多選題中提及。
      (2)習(xí)題班第11章講義的21110108題目和本題考核的知識(shí)點(diǎn)相同。 
      10 
      “產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”印花稅稅目包括內(nèi)容  習(xí)題班第十二章講義的21120106題目和本題考核的知識(shí)點(diǎn)相同。 
      11 
      申報(bào)表主表第一行包括項(xiàng)目  (1)習(xí)題班第十四章講義的21140106題目和本題考核的知識(shí)點(diǎn)相同。
      (2)葉老師在語(yǔ)音交流中,對(duì)交際費(fèi)、廣告費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)已經(jīng)再次提醒。 
      12 
      應(yīng)當(dāng)提取折舊的范圍  本題目的知識(shí)點(diǎn)在《夢(mèng)想成真·應(yīng)試指南》第14章多選題第22題中提及。 
      13 
      稅務(wù)行政訴訟受案范圍  習(xí)題班第十八章講義的21180104題目和本題考核的知識(shí)點(diǎn)相同。 
      14 
      稅收征收管理法有關(guān)概念  習(xí)題班第十七章講義的11170202題目和本題考核的知識(shí)點(diǎn)相同。 
      15 
      法定稅務(wù)登記事項(xiàng)  習(xí)題班第十七章講義的21170103題目和本題考核的知識(shí)點(diǎn)相同。 
      三、判斷題
      題號(hào)
      涉及的知識(shí)點(diǎn)
      資料中涉及的內(nèi)容 
      1 
      稅務(wù)機(jī)關(guān)的地位  基礎(chǔ)班第一章講義的11010109判斷題目和本題考核的知識(shí)點(diǎn)相同。葉老師在語(yǔ)音串講的14:06處特別指出該點(diǎn)(權(quán)利主體)的重要性。 
      2 
      運(yùn)費(fèi)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣  (1)習(xí)題班第二章練習(xí)中心的17215判斷題目和本題考核的知識(shí)點(diǎn)相似。
      (2)葉老師在語(yǔ)音交流中的20:15-21:20處,仔細(xì)講解運(yùn)費(fèi)的計(jì)算抵扣需要注意的問(wèn)題和掌握的深度,并特意強(qiáng)調(diào)該處最易考核判斷題目。 
      3 
      增值稅出口退稅政策  (1)習(xí)題班第二章講義的21020214題目和本題考核的知識(shí)點(diǎn)相似。
      (2)葉老師在語(yǔ)音交流中的28:00-31:20處,仔細(xì)講解了出口退稅的問(wèn)題。 
      4 
      消費(fèi)稅出口退稅政策  基礎(chǔ)班練習(xí)中心判斷題單選題第15題,與本題目基本相同。 
      5 
      營(yíng)業(yè)稅稅目確定  考試中心模擬題中多次涉及。 
      6 
      出口貨物完稅價(jià)格的確定  (1)習(xí)題班第六章講義的21060114題目和本題考核的知識(shí)點(diǎn)相似。
      (2)葉老師在語(yǔ)音交流中的62分處,強(qiáng)調(diào)了關(guān)稅的完稅價(jià)格的組成。 
      7 
      城鎮(zhèn)土地使用稅納稅地點(diǎn)  習(xí)題班第九章講義的21090110題目和本題考核的知識(shí)點(diǎn)相似 
      8 
      從租計(jì)征房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)  本題目與《夢(mèng)想成真·應(yīng)試指南》181頁(yè)單選題第2題基本相同。 
      9 
      事業(yè)單位印花稅規(guī)定  本題目的知識(shí)點(diǎn)在《夢(mèng)想成真·應(yīng)試指南》207頁(yè)計(jì)算題第1題中提及。 
      10 
      加工承攬合同印花稅規(guī)定  (1)本題目的知識(shí)點(diǎn)在《夢(mèng)想成真·應(yīng)試指南》第12章單選題第10題以及多選題第8題中涉及。
      (2)習(xí)題班第十二章講義的21120111題目和本題考核的知識(shí)點(diǎn)相似。
      (3)葉老師在語(yǔ)音交流中對(duì)加工承攬合同特別提示。 
      11 
      企業(yè)所得稅計(jì)稅收入  本題目與《夢(mèng)想成真·應(yīng)試指南》249頁(yè)單選題第5題基本相同。 
      12 
      外商投資企業(yè)壞賬扣除政策  本題目與考試中心競(jìng)賽試題(二)判斷題第13題完全相同。 
      13 
      承包經(jīng)營(yíng)所得稅收政策  練習(xí)中心以及《夢(mèng)想成真·應(yīng)試指南》練習(xí)題中很多主觀(guān)題涉及這方面的考點(diǎn)。 
      14 
      減免稅收制度    
      15 
      申請(qǐng)行政復(fù)議方式    
      四、計(jì)算題
      題號(hào)
      涉及的知識(shí)點(diǎn)
      資料中涉及的內(nèi)容 
      1 

      營(yíng)業(yè)稅稅率判斷;銷(xiāo)售舊貨規(guī)定;營(yíng)業(yè)稅稅額計(jì)算;增值稅稅額計(jì)算

      (1)本題目與考試中心模擬試題(五)計(jì)算題第6題極為形似,合作經(jīng)營(yíng)酒店的業(yè)務(wù)在考試中心模擬試題(四)計(jì)算題第1題中涉及到。相信做過(guò)這兩道題目的考生穩(wěn)拿至少三分。
      (2)葉老師在語(yǔ)音交流中的6:53處,開(kāi)始特別強(qiáng)調(diào)了服務(wù)行業(yè),在語(yǔ)音交流中的55:35處,又特別強(qiáng)調(diào)了全面掌握服務(wù)行業(yè)。葉老師在語(yǔ)音交流中的17:42-18:12處,開(kāi)始特別強(qiáng)調(diào)了舊機(jī)動(dòng)車(chē)舊貨的征收問(wèn)題。 
      2 
      工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的調(diào)整;
      壞賬準(zhǔn)備金的調(diào)整;
      投資收益的調(diào)整;
      納稅調(diào)整后所得的調(diào)整;
      企業(yè)所得稅稅額計(jì)算。 
      (1)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)算是本題目的難點(diǎn),這一點(diǎn)在《夢(mèng)想成真·應(yīng)試指南》257頁(yè)綜合題第2題有相應(yīng)的練習(xí)。
      (2)對(duì)于投資收益涉及補(bǔ)稅和不補(bǔ)稅的稅額計(jì)算問(wèn)題,在《夢(mèng)想成真·應(yīng)試指南》398頁(yè)第13題中涉及。 
      3 
      稅控收款機(jī)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣以及應(yīng)計(jì)提的折舊;
      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用的扣除;
      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的計(jì)算。 
      本題目在考生中心模擬試題(四)計(jì)算題第3題、模擬試題(五)計(jì)算題第7題中有類(lèi)似的題目,比試題難一些,相信做過(guò)這兩道題的考生做此題應(yīng)該輕松自如。 
      4 
      土地增值稅稅額計(jì)算  (1)本題目涉及的考點(diǎn)在考生中心模擬試題(四)計(jì)算題第4題、模擬試題(五)計(jì)算題第5題中提及。
      (2)葉老師在語(yǔ)音交流的6:53-7:17處,強(qiáng)調(diào)了房地產(chǎn)企業(yè)的重要性,并做出果斷預(yù)測(cè)。在后面的講解中一再?gòu)?qiáng)調(diào)產(chǎn)權(quán)沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移的,不涉及土地增值稅。
      五、綜合題
      題號(hào)
      涉及的知識(shí)點(diǎn)
      資料中涉及的內(nèi)容 
      1 
      增值稅出口退稅政策;
      進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的稅金;
      增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)算。 
      (1)本題目涉及兩個(gè)月業(yè)務(wù)以及出口退稅業(yè)務(wù)的出題策略在《夢(mèng)想成真·應(yīng)試指南》44頁(yè)第1個(gè)綜合題以及考試中心模擬試題(二)中涉及,其他業(yè)務(wù)與《夢(mèng)想成真·全真模擬試卷》30頁(yè)計(jì)算題第2題基本相似。
      (2)關(guān)于轎車(chē)的題目似乎很火,2004年試題第2個(gè)綜合題中進(jìn)行了考核,考試中心模擬試題(三)前兩個(gè)綜合題以及考試中心模擬試題(四)第一個(gè)綜合題都是關(guān)于汽車(chē)的題目。相信做過(guò)這些題目的,考試時(shí)碰到這個(gè)題目,不會(huì)感覺(jué)陌生。 
      2 
      增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加稅額的計(jì)算;
      投資收益的調(diào)整;
      三項(xiàng)期間費(fèi)用的調(diào)整;
      工資、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的調(diào)整;
      服裝生產(chǎn)企業(yè)廣告費(fèi)8%比例扣除的規(guī)定;
      應(yīng)納所得稅稅額的計(jì)算。 
      服裝生產(chǎn)企業(yè)的題目在平時(shí)的練習(xí)中歷來(lái)都是重點(diǎn),基礎(chǔ)班練習(xí)中心,考試中心模擬試題(一)計(jì)算題第3題、綜合題第2題,考試中心模擬試題(二)綜合題第3題,《夢(mèng)想成真·應(yīng)試指南》257頁(yè)綜合題第1題,《夢(mèng)想成真·全真模擬試卷》8頁(yè)第2個(gè)計(jì)算題等,都有涉及,相信做過(guò)這些題目的,考試時(shí)碰到這個(gè)題目,不會(huì)感覺(jué)陌生。 
      3 
      生產(chǎn)企業(yè)兩免三減半政策;
      國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅政策;
      再投資退稅;
      利息費(fèi)用扣除;
      福利費(fèi)調(diào)整;
      非貨幣資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)。 
      本題目涉及的考點(diǎn)在考試中心模擬試題(三)、模擬試題(四)、模擬試題(五)以及《夢(mèng)想成真·應(yīng)試指南》398頁(yè)第3個(gè)綜合題等等中都有涉及,其中模擬試題(四)中曾涉及產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加中不含營(yíng)業(yè)稅的知識(shí)點(diǎn),葉老師在講解該題目時(shí)曾反復(fù)強(qiáng)調(diào)。相信做過(guò)上述題目的考生在此題目上能做到得心應(yīng)手。 

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