計算題
◎某食品加工企業（一般納稅人）主要生產銷售各種罐頭制品。2007年11月份發生如下業務：
（1）向小規模納稅人購買自產水果，取得稅務機關批準使用的收購憑證上注明的價款150萬元；
（2）購進免稅廢舊物資50萬元，取得廢舊物資經營單位開具的普通發票；
（3）銷售菠蘿罐頭10000箱，每箱不含稅價格500元，支付運費10萬元，取得運輸單位開具的運輸發票；
（4）當年5月12日委托某商場代銷蘋果罐頭1500箱，協議規定，商場按每箱含稅售價351元對外銷售，并按該價格與企業結算。產品已發給商場，到本月末尚未收到代銷清單；
（5）本月新研制的什錦罐頭100箱，作為福利發放給本企業職工，什錦罐頭每箱成本300元。
（假設該企業上期無留抵稅款，成本利潤率是10%）
請根據上述資料，計算本月應納增值稅額。
正保會計網校
2008年3月22日
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