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注會(huì)：每日一練《稅法》（2008.8.19）
單項(xiàng)選擇題
◎某沿海鹽場(chǎng)為增值稅一般納稅人， 2007年9月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)資料取得的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票注明的銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元。當(dāng)月自產(chǎn)液體鹽500噸，其中300噸對(duì)外銷(xiāo)售，取得的不含增值稅的銷(xiāo)售收入為15萬(wàn)元，其余用于加工固體鹽100噸，當(dāng)月售出80噸取得不含增值稅的銷(xiāo)售收入為133.6萬(wàn)元，另有20噸作為職工福利和贈(zèng)送相關(guān)客戶(hù)發(fā)放，假設(shè)當(dāng)月該鹽場(chǎng)液體鹽單位稅額為5元/噸，固體鹽10元/每噸。該鹽場(chǎng)應(yīng)納的資源稅和增值稅合計(jì)（ ）元。
A、58258
B、69100
C、12955
D、29590
正確答案：B
答案解析：該鹽場(chǎng)應(yīng)繳納的資源稅=300×5+100×10=2500（元），該鹽場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅=[15+133.6+（133.6÷80）×20]×13％-100×17％=6.66（萬(wàn)元）=66000（元），該鹽場(chǎng)應(yīng)納的資源稅和增值稅合計(jì)＝2500+66600＝69100（元）。
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2008年8月19日
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