初級會計職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)第七章知識點：結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2011/04/08 10:27:53　字體：大小

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初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》科目
第七章支付結(jié)算法律制度
第七節(jié) 結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任

　　法律責(zé)任：

　?。ㄒ唬┖灠l(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票，未構(gòu)成犯罪的行為的法律責(zé)任。

　　單位或個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。屢次簽發(fā)空頭支票的，銀行有權(quán)停止為其辦理支票或全部支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

　?。ǘo理拒付，占用他人資金的行為的法律責(zé)任

　　商業(yè)承兌匯票的付款人對見票即付或者到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，按照規(guī)定處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額萬分之七的罰款。

　　銀行機構(gòu)違反票據(jù)承兌等結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定，不予兌現(xiàn)，不予收付入賬，壓單、壓票或者規(guī)范規(guī)定退票的，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責(zé)令其改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得5萬元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得或者違法所得不足5萬元的，處5萬元以上50萬元以下罰款。

　　（三）違反賬戶規(guī)定的行為的法律責(zé)任

　　1.存款人開立、撤銷銀行賬戶違反規(guī)定--屬于非經(jīng)營性存款人的，給予警告并處1000元的罰款；屬于經(jīng)營性存款人的，給予警告并處1萬元以上3萬元以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，移交司法機構(gòu)依法追究刑事責(zé)任。

　　2.存款人使用銀行結(jié)算賬戶違反規(guī)定

（1）違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶；	非經(jīng)營性存款人：給予警告并處1000元罰款經(jīng)營性存款人：給予警告并處5000元以上3萬元以下的罰款
（2）違反規(guī)定支取現(xiàn)金；
（3）利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)；
（4）出租、出借銀行結(jié)算賬戶；
（5）從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或?qū)F(xiàn)金存入單位信用卡賬戶；
（6）法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行?！?/td>	給予警告并處1000元罰款

　　 3.偽造、變造、私自印制開戶許可證的存款人

　　屬于非經(jīng)營性的：處1000元罰款

　　屬于經(jīng)營性的：處1萬元以上3萬元以下的罰款

　　（四）票據(jù)欺詐等行為的法律責(zé)任

偽造、變造票據(jù)、托收憑證、匯款憑證、信用證、偽造信用卡的		處5年以下有期徒刑或拘役，并處或單處2萬元以上20萬元以下罰金
	情節(jié)嚴(yán)重的	處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金
	情節(jié)特別嚴(yán)重的	處10年以上有期徒刑或無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)
妨害信用卡管理的		處3年以下有期徒刑或拘役，并處或單處1萬元以上10萬元以下罰金
妨害信用卡管理的	數(shù)量巨大或者有其他情節(jié)嚴(yán)重的	處3年以上10年以下有期徒刑，并處2萬元以上20萬元以下罰金
進(jìn)行信用卡詐騙活動	數(shù)額較大的	處5年以下有期徒刑或拘役，并處或單處2萬元以上20萬元以下罰金
	數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的	處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金
	數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的	處10年以上有期徒刑或無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)

　　本章小結(jié)

章節(jié)名稱	知識點
第一節(jié)　支付結(jié)算概述	了解概念，掌握支付結(jié)算的工具；了解支付結(jié)算的原則；了解支付結(jié)算的要求，掌握偽造、變造的概念；對記載事項的要求；對收款人名稱、出票日期、金額的填寫要求
第二節(jié)　銀行結(jié)算賬戶管理	了解銀行結(jié)算賬戶的概念，熟悉種類；開立：熟悉哪些賬戶需要中國人民銀行核準(zhǔn)，哪些需要備案；存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。變更：熟悉變更的情形和時間撤銷：熟悉撤銷的情形、時間規(guī)定、程序和限制性規(guī)定掌握具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，尤其是基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶熟悉銀行結(jié)算賬戶的管理
第三節(jié)　銀行卡（掌握）	熟悉銀行卡的分類掌握銀行卡申領(lǐng)、注銷和喪失；掌握銀行卡交易的基本規(guī)定掌握銀行卡收費及計息的規(guī)定
第四節(jié)　結(jié)算方式（掌握）	掌握匯兌、托收承付和委托收款等結(jié)算方式的規(guī)定，了解國內(nèi)信用證?！?/td>
第五節(jié)　票據(jù)的一般規(guī)定（掌握）	熟悉票據(jù)的含義、種類、當(dāng)事人、特征與功能掌握票據(jù)權(quán)利與責(zé)任，注意票據(jù)權(quán)利喪失的補救措施：掛失止付、公示催告、普通訴訟掌握票據(jù)行為：出票、背書、承兌、保證熟悉票據(jù)追索：追索適用的情形、被追索人的確定、追索的內(nèi)容、追索權(quán)的行使、追索的效力
第六節(jié)　匯票、銀行本票和支票（掌握）	銀行匯票：適用范圍，注意簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人必須均為個人。申請人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票；銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準(zhǔn)；銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月商業(yè)匯票：自然人不得使用商業(yè)匯票；商業(yè)匯票的三種付款期限；銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費；商業(yè)匯票的提示付款期限；商業(yè)匯票的付款期限；貼現(xiàn)利息及實收金額的計算；銀行本票：銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金；單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票；申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票；銀行本票見票即付。銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。支票：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、劃線支票；單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票；支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款；支票的提示付款期限自出票日起10日。
第七節(jié)　結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任	熟悉