初級會計職稱考試《經濟法基礎》復習指導：結算紀律與法律責任

來源: 正保會計網校編輯： 2012/08/03 16:25:30　字體：大小

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2012年初級會計職稱考試《經濟法基礎》第七章支付結算法律制度

　　知識點二十四、結算紀律與法律責任（熟悉）

　　法律責任：

　　（一）簽發空頭支票、印章與預留印鑒不符支票，未構成犯罪的行為的法律責任。

　　單位或個人簽發空頭支票或者簽發與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。屢次簽發空頭支票的，銀行有權停止為其辦理支票或全部支付結算業務。

　　（二）無理拒付，占用他人資金的行為的法律責任商業承兌匯票的付款人對見票即付或到期的票據，故意壓票、拖延支付的，按照規定處以壓票、拖延支付期間內每日票據金額萬分之七的罰款。

　　銀行機構違反票據承兌等結算業務規定，不予兌現，不予收付入賬，壓單、壓票或違反規定退票的，由國務院銀行業監督管理機構責令其改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得5萬元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得或者違法所得不足5萬元的，處5萬元以上50萬元以下罰款。

　　（三）違反賬戶規定的行為的法律責任

　　1.存款人開立、撤銷銀行賬戶違反規定；偽造、變造、私自印制開戶許可證的存款人

屬于非經營性存款人的	處1000元的罰款
屬于經營性存款人的	處1萬元以上3萬元以下的罰款

　　2.存款人使用銀行結算賬戶違反規定

（1）違反規定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶；	非經營性存款人：給予警告并處1000元罰款經營性存款人：給予警告并處5000元以上3萬元以下的罰款
（2）違反規定支取現金；
（3）利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務；
（4）出租、出借銀行結算賬戶；
（5）從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或將現金存入單位信用卡賬戶；
（6）法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規定期限內通知銀行。	給予警告并處1000元罰款

　　（四）票據欺詐等行為的法律責任

偽造、變造票據、托收憑證、匯款憑證、信用證、偽造信用卡的		處5年以下有期徒刑或拘役，并處或單處2萬元以上20萬元以下罰金
	情節嚴重的	處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金
	情節特別嚴重的	處10年以上有期徒刑或無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產
妨害信用卡管理的		處3年以下有期徒刑或拘役，并處或單處1萬元以上10萬元以下罰金
妨害信用卡管理的	數量巨大或者有其他情節嚴重的	處3年以上10年以下有期徒刑，并處2萬元以上20萬元以下罰金
進行信用卡詐騙活動	數額較大的	處5年以下有期徒刑或拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金
	數額巨大或者有其他嚴重情節的	處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金
	數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的	處10年以上有期徒刑或無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產