會計職稱考試《中級財務管理》備考指導：銀行借款債務籌資方式

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來源: 正保會計網校編輯： 2012/03/08 11:56:05　字體：大小

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2012會計職稱考試《中級財務管理》
第三章籌資管理

　　備考指導八、銀行借款債務籌資方式

　　一、銀行借款的種類（重點關注第二個分類）

　　按機構對貸款有無擔保要求，分為信用貸款和擔保貸款。

　　1.信用貸款是指以借款人的信譽或保證人的信用為依據而獲得的貸款。

　　2.擔保貸款是指由借款人或第三方依法提供擔保而獲得的貸款。擔保貸款包括保證貸款、抵押貸款和質押貸款。

　　二、保護性條款

例行性保護條款	這類條款作為例行常規，在大多數合同中都會出現。　　主要包括：　?、僖蠖ㄆ谙蛱峁┵J款的金融機構提交財務報表，以使債權人隨時掌握公司的財務狀況和經營成果；　?、诓粶试谡Ｇ闆r下出售較多的非產成品存貨，以保持企業正常生產經營能力；　?、廴缙谇鍍攽U納稅金和其他到期債務，以防被罰款而造成不必要的現金流失；　?、懿粶室再Y產作其他承諾的擔?；虻盅?；　?、莶粶寿N現應收票據或出售應收賬款，以避免或有負債等。
一般性保護條款	是對企業資產的流動性及償債能力等方面的要求條款，這類條款應用于大多數借款合同。　　主要包括：　?、俦３制髽I的資產流動性。要求企業需持有一定最低額度的貨幣資金及其他流動資產，以保持企業資產的流動性和償債能力，一般規定了企業必須保持的最低營運資金數額和最低流動比率數值。　?、谙拗破髽I非經營性支出。如限制支付現金股利、購入股票和職工加薪的數額規模，以減少企業資金的過度外流。　　③限制企業資本支出的規模?？刂破髽I資產結構中的長期性資產的比例，以減少公司日后不得不變賣固定資產以償還貸款的可能性。　　④限制公司再舉債規模。目的是防止其他債權人取得對公司資產的優先索償權。　　⑤限制公司的長期投資。如規定公司不準投資于短期內不能收回資金的項目，不能未經銀行等債權人同意而與其他公司合并等。　　【總結】一般性保護條款——“一保四限”
特殊性保護條款	這類條款是針對特殊情況而出現在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效　　主要包括：要求公司的主要領導人購買人身保險；借款的用途不得改變；違約懲罰條款，等等。

　　三、銀行借款籌資的特點

優點	1.籌資速度快
	2.資本成本低
	3.籌資彈性較大
缺點	4.限制條款多
缺點	5.籌資數額有限