會計職稱《財務管理》備考指導：目標現金余額的確定-成本模型

來源: 正保會計網校編輯： 2012/04/25 09:14:13　字體：大小

書課題助力備考

選課中心

硬核干貨等你學

資料專區

海量好題免費做

免費題庫

照片一鍵處理

會計人證件照

考試節點全知曉

考試提醒

2012會計職稱考試《中級財務管理》
第五章營運資金管理

　　備考指導七、目標現金余額的確定——成本模型

　　成本模型是根據現金有關成本，分析預測其總成本最低時現金持有量的一種方法。

　　最佳現金持有量＝min（管理成本＋機會成本＋短缺成本）

涉及的成本	含義	與現金持有量的關系
機會成本	因持有一定現金余額而喪失的再投資收益	正相關
管理成本	因持有一定數量的現金而發生的管理費用	一般認為是固定成本
短缺成本	現金持有量不足而又無法及時通過有價證券變現加以補充而給企業造成的損失。	負相關
最佳現金持有量：上述三項成本之和最小的現金持有量。

　　【例·單選題】（2010年試題）運用成本模型計算最佳現金持有量時，下列公式中，正確的是（）。

　　A.最佳現金持有量＝min（管理成本＋機會成本＋轉換成本）

　　B.最佳現金持有量＝min（管理成本＋機會成本＋短缺成本）

　　C.最佳現金持有量＝min（機會成本＋經營成本＋轉換成本）

　　D.最佳現金持有量＝min（機會成本＋經營成本＋短缺成本）

　　【答案】B

　　【正保會計網校答案解析】在成本模型下，最佳現金持有量是管理成本、機會成本和短缺成本三者之和的最小值。所以，本題的答案為選項B。