會計職稱考試《中級財務管理》備考指導：應收賬款日常管理

來源: 正保會計網校編輯： 2012/05/03 10:40:21　字體：大小

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2012會計職稱考試《中級財務管理》
第五章營運資金管理

　　備考指導二十、應收賬款日常管理

　　（一）調查客戶信用

　　信用調查是指收集和整理反映客戶信用狀況的有關資料的工作，是企業應收賬款日常管理的基礎，是正確評價客戶信用的前提條件。

　　兩種方法：

直接調查	調查人員通過與被調查單位進行直接接觸，通過當面采訪、詢問、觀看等方式獲取信用資料的一種方法。
間接調查	是以被調查單位以及其他單位保存的有關原始記錄和核算資料為基礎，通過加工整理獲得被調查單位信用資料的一種方法。　　資料來源：財務報表、信用評級機構、銀行、其他途徑。

　　（二）評估客戶信用

　　（三）收賬的日常管理

　　（四）應收賬款保理

　　含義：企業將賒銷形成的未到期應收賬款在滿足一定條件的情況下，轉讓給保理商（商業銀行），以獲得銀行的流動資金支持，加快資金周轉。

有追索權保理	供應商將債權轉讓給保理商，供應商向保理商融通資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權向供應商要求償還預付的貨幣資金。
無追索權保理	保理商將銷售合同完全買斷，并承擔全部的收款風險
明保理	保理商和供應商需要將銷售合同被轉讓的情況通知購貨商，并簽訂保理商、供應商、購貨商之間的三方合同。
暗保理	供應商為了避免讓客戶知道自己因流動資金不足而轉讓應收賬款，并不將債權轉讓情況通知客戶，貨款到期時仍由銷售商出面催款，再向銀行償還借款。
折扣保理	又稱為融資保理，即在銷售合同到期前，保理商將剩余未收款部分先預付給銷售商，一般不超過全部合同額的70%—90%。
到期保理	保理商并不提供預付賬款融資，而是在賒銷到期時才支付，屆時不管貨款是否收到，保理商都必須向銷售商支付貨款。

　　作用：

　　1.融資功能

　　2.減輕企業應收賬款管理負擔

　　3.減少壞賬損失，降低經營風險

　　4.改善企業的財務結構（應收賬款與貨幣資金的置換）