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中級會計職稱考試《財務管理》強化學習：營運資金的概念和特點
2012會計職稱考試《中級財務管理》
第五章 營運資金管理
第一節 營運資金管理概述
強化學習、營運資金的概念和特點
?。ㄒ唬I運資金的概念
營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額。
1.流動資產
?。?）按占用形態不同，分為現金、交易性金融資產、應收及預付款項和存貨等。
?。?）按在生產經營過程中所處的環節不同，分為生產領域中的流動資產、流通領域中的流動資產以及其他領域的流動資產。
2.流動負債
（1）以應付金額是否確定為標準，可以分為應付金額確定的流動負債和應付金額不確定的流動負債。
?。?）以流動負債的形成情況為標準，可以分為自然性流動負債和人為性流動負債。
?。?）以是否支付利息為標準，可以分為有息流動負債和無息流動負債。
?。ǘI運資金的特點
（1）營運資金的來源具有靈活多樣性。
?。?）營運資金的數量具有波動性。
?。?）營運資金的周轉具有短期性。（“流動”項目）
?。?）營運資金的實物形態具有變動性和易變現性。
【例題·單選題】
下列關于營運資金管理的說法中不正確的是（?。?/p>
A.營運資金的管理既包括流動資產的管理，也包括流動負債的管理
B.流動資產是指可以在一年以內或超過一年的一個營業周期內變現或運用的資產
C.流動資產的數量會隨著企業內外條件的變化而變化，時高時低，波動很大
D.企業占用在流動資產上的資金，會在一年內收回
【正確答案】：D
【答案解析】：營運資金的周轉具有短期性，企業占用在流動資產上的資金，通常會在一年或一個營業周期內收回，所以選項D的說法不正確。 參見教材第139頁。
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