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      中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化學(xué)習(xí):現(xiàn)金收支管理

      來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2012/08/06 13:56:15  字體:

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        第五章 營運(yùn)資金管理 第二節(jié) 現(xiàn)金管理

        強(qiáng)化學(xué)習(xí)、現(xiàn)金收支管理

        (一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

        而現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段,也就是存貨周轉(zhuǎn)與應(yīng)收賬款周期之和減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

        現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

        如果要減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,可以從以下方面著手:加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期;加速應(yīng)收賬款的回收來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;減緩支付應(yīng)付賬款來延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

        (二)收款管理

        1.收賬的流動(dòng)時(shí)間

        一個(gè)高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動(dòng)期達(dá)到最小,同時(shí)能夠保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流入來源相關(guān)的信息的質(zhì)量。收款系統(tǒng)成本包括浮動(dòng)期成本,管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用(例如銀行手續(xù)費(fèi))及第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用。

        收款浮動(dòng)期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔。收款浮動(dòng)期主要是紙基支付工具導(dǎo)致的,有下列三種類型;

        (1)郵寄浮動(dòng)期。

        (2)處理浮動(dòng)期。

        (3)結(jié)算浮動(dòng)期。

        2.郵寄的處理

        3.收款方式的改善

        電子支付方式對(duì)比紙基支付方式是一種改進(jìn)。

        (三)付款管理

        現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間。當(dāng)然,這種延緩必須是合理合法的。

        1.使用現(xiàn)金浮游量

        現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

        2.推遲應(yīng)付款的支付

        3.匯票代替支票

        4.改進(jìn)員工工資支付模式

        5.透支

        6.爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步

        7.使用零余額賬戶

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