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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化學(xué)習(xí)：現(xiàn)金收支管理
2012會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》
第五章 營運(yùn)資金管理 第二節(jié) 現(xiàn)金管理
強(qiáng)化學(xué)習(xí)、現(xiàn)金收支管理
（一）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
而現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段，也就是存貨周轉(zhuǎn)與應(yīng)收賬款周期之和減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
如果要減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期；加速應(yīng)收賬款的回收來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期；減緩支付應(yīng)付賬款來延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
（二）收款管理
1.收賬的流動(dòng)時(shí)間
一個(gè)高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動(dòng)期達(dá)到最小，同時(shí)能夠保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流入來源相關(guān)的信息的質(zhì)量。收款系統(tǒng)成本包括浮動(dòng)期成本，管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用（例如銀行手續(xù)費(fèi)）及第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用。
收款浮動(dòng)期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔。收款浮動(dòng)期主要是紙基支付工具導(dǎo)致的，有下列三種類型；
（1）郵寄浮動(dòng)期。
（2）處理浮動(dòng)期。
（3）結(jié)算浮動(dòng)期。
2.郵寄的處理
3.收款方式的改善
電子支付方式對(duì)比紙基支付方式是一種改進(jìn)。
（三）付款管理
現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間。當(dāng)然，這種延緩必須是合理合法的。
1.使用現(xiàn)金浮游量
現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。
2.推遲應(yīng)付款的支付
3.匯票代替支票
4.改進(jìn)員工工資支付模式
5.透支
6.爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步
7.使用零余額賬戶
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