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中級會計職稱考試《財務管理》強化學習：短期借款
2012會計職稱考試《中級財務管理》
第五章 營運資金管理 第五節 流動負債管理
流動負債主要有三種主要來源：短期借款、短期融資券和商業信用，各種來源具有不同的獲取速度、靈活性、成本和風險。
強化學習、短期借款
（一）信貸額度
信貸額度亦即貸款限額，是借款企業與銀行在協議中規定的借款最高限額。但是，銀行并不承擔必須貸款的義務。
（二）周轉信貸協定
周轉信貸協定是銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協定。企業要享用周轉信貸協定，通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費用。
（三）補償性余額
補償性余額是銀行要求借款企業在銀行中保持按貸款限額或實際借用額一定比例計算的最低存款余額。對借款企業來說，補償性余額則提高了借款的實際利率。
（四）貼現法計息
銀行借款利息的支付方式一般為利隨本清法，又稱收款法，即在借款到期時向銀行支付利息。但有時銀行要求采用貼現法，即銀行向企業發放貸款時，先從本金中扣除利息，而到期時借款企業再償還全部本金，從而提高了貸款的實際利率。
多項選擇題
◎下列關于短期借款的表述中，不正確的有（ ）。
A.銀行借款利息的支付方式一般為利隨本清法
B.在信貸額度內，銀行需無條件提供貸款
C.補償性余額屬于提前歸還借款
D.如果存在周轉信貸協定，則要對已經使用的資金支付承諾費
正確答案：BCD
答案解析：本題考核短期借款。銀行借款的利息支付方式一般為利隨本清法，又稱收款法，即在借款到期時向銀行支付利息，所以選項A的說法正確；信貸額度沒有法律效應，所以選項B的說法不正確；補償性余額指的是銀行要求借款企業在銀行中保持按貸款限額或實際借用額一定比例計算的最低存款余額，在借款到期前，補償性余額屬于借款企業的資產，并不屬于提前歸還借款，所以，選項C的說法不正確；如果存在周轉信貸協定，則要對貸款限額未使用的部分支付承諾費，對于已經使用的資金需要支付利息，所以選項D的說法不正確。
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