中級會計職稱《財務管理》考點解析：營運資金的概念及特點

來源: 正保會計網校論壇編輯： 2012/09/20 09:07:49　字體：大小

書課題助力備考

選課中心

硬核干貨等你學

資料專區

海量好題免費做

免費題庫

照片一鍵處理

會計人證件照

考試節點全知曉

考試提醒

2012會計職稱考試《中級財務管理》第五章營運資金管理

　　知識點一、營運資金的概念及特點

　　1.營運資金概念

　　營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額。用公式表示為：

　　營運資金總額＝流動資產總額－流動負債總額

流動資產：指可以在1年以內或超過1年的一個的營業周期內變現或運用的資產，流動資產具有占用時間短、周轉快、易變現等特點。	按占用形態不同	現金、短期投資、應收及預付款項和存貨
	按在生產經營過程中所處的環節不同	生產領域中的流動資產、流通領域中的流動資產以及其他領域的流動資產
流動負債：指需要在1年或者超過1年的一個營業周期內償還的債務。流動負債又稱短期負債，具有成本低、償還期短的特點。	以應付金額是否確定為標準	●應付金額確定的流動負債 ●應付金額不確定的流動負債
	以是否支付利息為標準	●有息流動負債 ●無息流動負債
	以流動負債的形成情況為標準	●自然性流動負債：指不需要正式安排，由于結算程序或有關法律法規的規定等原因而自然形成的流動負債； ●人為性流動負債：指由財務人員根據企業對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負債。