遼寧開展09年注冊會計師年檢的通知

各會計師事務所：

　　根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師任職資格檢查辦法》的規定，和《中國注冊會計師協會關于開展2009年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》精神，省注冊會計師協會（以下簡稱省注協）于2009年1至4月，開展2009年度注冊會計師任職資格檢查工作（以下簡稱年檢）。為使年檢工作更加公開、透明、務實、高效，今年年檢工作仍實行常務理事或理事負責制，請部分省注協常務理事、理事（各市約委會主任委員或副主任委員）和省注協秘書處的同志共同組成檢查小組，深入各地，對全省注冊會計師進行年檢。具體工作安排如下。

　　一、年檢對象

　　2008年12月31日前經批準注冊的中國注冊會計師。

　　二、年檢內容

　　1、注冊會計師的執業年齡是否符合規定；

　　2、注冊會計師是否專職在事務所工作；

　　3、注冊會計師2008年是否從事了注冊會計師業務；

　　4、注冊會計師2008年有無受過刑事處罰；有無因工作中犯嚴重錯誤而受到行政處罰、撤職以上的處分；

　　5、注冊會計師2008年度繼續教育培訓情況；

　　6、注冊會計師2008年度個人會費繳納情況；

　　7、應進行年檢的其他內容。

　　三、年檢工作程序

　　2009年注冊會計師年檢工作按會計師事務所自查、省注協實地檢查和復核確認三個階段進行。

　　（一）自查階段

　　2009年1月10日至2月15日，各會計師事務所依據《注冊會計師任職資格檢查辦法》和本通知要求進行自查，組織全體注師參加年檢，安排專人負責對(會計行業管理網)及(中國注冊會計師行業管理信息網)中的注冊會計師信息進行仔細核對，如有錯誤信息須書面報省注協處理；同時對中國注冊會計師行業管理信息系統中的信息進行補充完善。

　　自查過程中，注冊會計師要如實認真填報年檢材料，按要求寫出工作總結，事務所認真總結過去一年執業質量、執業道德、行業自律等情況，結束自查工作后，形成年檢情況報告。

　　（二）實地檢查階段

　　2009年2月16日至3月30日，省注協組成年檢工作小組分赴全省14個市，為注冊會計師現場辦理年檢手續，其中抽查大連地區注冊會計師的基本情況。大連會計師事務所年檢順序由大連分會安排，在檢查組到事務所檢查前7天通知各事務所，沈陽地區年檢在沈陽分會辦理，其他12市的注冊會計師年檢地點由各市約委會主任所在事務所安排，具體時間安排見《2009年注冊會計師年檢時間安排表》（附件1）。

　　1、辦理注冊會計師年檢手續

　　省注協年檢小組核查各事務所報送的年檢材料，對每一名注冊會計師的執業情況、繼續教育培訓情況、會費及人事代理費交納情況等進行檢查，并給予初步確認。

　　2、實地抽查 省注協年檢小組深入大連地區各會計師事務所，當面受理每一名注冊會計師的年檢申請，抽查會計師事務所、注冊會計師相關情況。

　　（三）復核確認階段

　　實地檢查結束后，檢查小組自2009年4 月1日開始對各會計師事務所的年檢材料進行最后復核，提出年檢處理意見報注冊委員會審議。經審定的年檢結果于2009年4月30日前在《遼寧日報》進行公告；對未通過年檢的注冊會計師省注協將撤消其注冊,收回注冊會計師證書；暫緩年檢的注冊會計師須補全相應的手續后再年檢。

　　四、具有下列情形之一的注冊會計師，在會計師事務所自查階段，可直接到省注協辦理年檢手續：

　　1、已從原事務所轉出，擬加入其他事務所或正在申請設立事務所的。

　　2、正在辦理事務所清算的責任人。

　　五、具有下列情形之一的注冊會計師年檢不予通過：

　　1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　　2、注冊會計師年齡已滿70周歲；

　　3、未在會計師事務所專職執業；

　　4、自行停止執行注冊會計師業務滿一年；

　　5、未按規定完成繼續教育培訓且又無正當理由；

　　6、完全喪失民事行為能力；

　　7、受刑事處罰；

　　8、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的；

　　9、無故不參加年檢的。

　　六、具有下列情形之一的注冊會計師暫緩通過年檢

　　1、因特殊原因，沒有完成繼續教育培訓的；

　　2、沒有交納注冊會計師個人會費的;

　　3、借閱人事檔案超過6個月未還的；

　　4、所在事務所在接受暫停執業處罰期間的；

　　5、本人在接受暫停執業處罰期間的。

　　七、年檢材料

　　1、注冊會計師填報的材料

　　（1）《2009年注冊會計師年檢登記表》（附件2）；

　　（2）注冊會計師個人工作總結（必須按規定撰寫總結）。

　　2、事務所填報的年檢材料

　　（1）會計師事務所2009年檢自查報告；

　　（2）《2009年注冊會計師年檢登記匯總表》（附件3）；

　　（3）2009年會費和人事代理費交納憑據復印件；

　　（4）人事代理手冊或退休證書原件及復印件。

　　八、行業信息調查

　　利用年檢實地檢查過程中深入行業的工作機會，開展行業基本信息調查工作。主要完成以下三方面行業基本情況調查：一是會計師事務所人員基本情況調查；二是會計師事務所黨建情況調查；三是業內在人大、政協任職及民主黨派基本情況調查。各會計師事務所需填報下列調查材料：

　　（1）《會計師事務所人員基本情況匯總表》（附件4）

　　（2）《注冊會計師基本情況調查表》（附件5）

　　（3）《其他從業人員基本情況調查表》（附件6）

　　（4）《會計師事務所黨建情況調查表》（附件7）

　　（5）《注冊會計師黨建情況調查表》（附件8）

　　（6）《其他從業人員黨建情況調查表》（附件9）

　　（7）《遼寧省注冊會計師行業在人大、政協任職及民主黨派基本情況調查表》（附件10）

　　九、年檢時間安排、人員組成及分工

　　第一組：馬萬林、趙文菊，2月16日-27日完成對沈陽地區125家會計師事務所1345名注冊會計師的檢查，檢查時，由沈陽地區約委會主任或副主任1人和沈陽分會的1名同志參加。

　　3月2日至3月30日與第二組共同完成對大連地區109家會計師事務所1232名注冊會計師的抽查工作，抽查時，由大連市常務理事或理事1人和大連分會的1名同志參加。

　　第二組：石賢奇、黃金龍，2月16日—3月6日前完成對鐵嶺、撫順、本溪、丹東、阜新、朝陽、葫蘆島、錦州、盤錦、遼陽、鞍山、營口12個地區161家會計師事務所1148名注冊會計師的檢查，檢查時，由各地區約委會主任或副主任1人參加。

　　3月7日—3月30日與第一組共同完成對大連地區注冊會計師的抽查工作。抽查時，由大連市常務理事或理事1人和大連分會的1名同志參加。

　　十、工作要求：

　　1、參加注冊會計師年檢的常務理事或理事，要認真履行職責，認真審查、嚴格把關，確保年檢工作的質量。省注協秘書處參加年檢人員及各會計師事務所要積極配合，共同做好年檢工作。

　　2、各會計師事務所要根據通知的要求，認真進行自查，全面總結過去一年工作。根據2008年工作中執業質量、執業道德、組織完成繼續教育培訓及行業自律建設情況等內容形成年檢報告。

　　3、被抽查會計師事務所的全體注冊會計師必須到抽查現場。

　　4、注冊會計師要嚴肅認真撰寫總結，總結內容：一是執業道德;二是執業質量及經驗教訓;三是參加注冊會計師繼續教育培訓情況;四是執行各項規章制度情況等。

　　5、各會計師事務所和注冊會計師，應在2月15日前繳納完會費和人事代理費。

　　6、事務所主任會計師必須認真為本所的每名注冊會計師做出執業道德、執業質量、繼續教育培訓和執行各項規章制度情況的鑒定。

　　7、各會計師事務所要認真填報各項調查表，要做到表表一致（表與表之間相同的內容數據要一致），確保人員信息真實、準確。各種調查表格可從協會網站下載，必須用可移動磁盤以Excel方式填報，不需填報文本資料。

　　附件：

　　附件1：2008年度注冊會計師年檢時間安排表.xls

　　附件2：2008年度注冊會計師年檢登記表.doc

　　附件3：2008年度注冊會計師年檢登記匯總表.xls

　　附件4：會計師事務所人員基本情況調查表.xls

　　附件5：注冊會計師基本情況調查表.xls

　　附件6：其他從業人員基本情況調查表.xls

　　附件7：會計師事務所黨建情況調查表.xls

　　附件8：注冊會計師黨建情況調查表.xls

　　附件9：其他從業人員黨建情況調查表.xls

　　附件10：遼寧省注冊會計師行業人員在人大 政協任職及民主黨派情況調查表.xls

二00九年一月五日