2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師（新制度）考試大綱《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》

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來(lái)源: 編輯： 2009/04/15 09:42:45　字體：大小

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　　公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理

　　一、測(cè)試目標(biāo)

　　本科目主要測(cè)試考生的下列能力：

　　1．掌握公司戰(zhàn)略管理的基本概念；

　　2．掌握評(píng)估影響公司表現(xiàn)的外部因素和內(nèi)部因素的能力；

　　3．掌握各種戰(zhàn)略管理工具的運(yùn)用；

　　4．掌握戰(zhàn)略選擇、戰(zhàn)略實(shí)施和戰(zhàn)略控制的過(guò)程和方法；

　　5．分析戰(zhàn)略選擇及實(shí)施戰(zhàn)略所帶來(lái)的財(cái)務(wù)影響；

　　6．掌握內(nèi)部控制框架的概念和運(yùn)用；

　　7．掌握風(fēng)險(xiǎn)管理框架的概念和運(yùn)用；

　　8．掌握控制、減少和回避風(fēng)險(xiǎn)的方法；

　　9．識(shí)別及評(píng)估公司面對(duì)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

　　10．掌握利用衍生金融工具對(duì)沖各種風(fēng)險(xiǎn)的方法；

　　11．熟悉信息技術(shù)管理的應(yīng)用。

　　二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)

測(cè)試內(nèi)容	能力等級(jí)
(一) 戰(zhàn)略與戰(zhàn)略管理 1.企業(yè)戰(zhàn)略（1）戰(zhàn)略的定義（2）明茨伯格的5P戰(zhàn)略（3）企業(yè)戰(zhàn)略的結(jié)構(gòu)層次（4）戰(zhàn)略的關(guān)鍵要素（5）戰(zhàn)略測(cè)試 2.企業(yè)的使命與目標(biāo) （1）企業(yè)存在的理由（2）確定企業(yè)的使命和目標(biāo) （3）企業(yè)使命的要素（4）企業(yè)使命陳述（5）確定戰(zhàn)略目標(biāo) 3.企業(yè)戰(zhàn)略的發(fā)展途徑（1）理性方法（2）應(yīng)急方法 4.戰(zhàn)略管理概述（1）戰(zhàn)略管理的含義（2）戰(zhàn)略管理的流程	1 1 2 2 1 2 2 2 2 2 1 1 2 2
(二) 戰(zhàn)略分析——外部環(huán)境 1.一般宏觀環(huán)境分析（1）政治法律環(huán)境因素（2）經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素（3）社會(huì)和文化環(huán)境因素（4）技術(shù)環(huán)境因素 2.行業(yè)環(huán)境分析（1）行業(yè)和行業(yè)環(huán)境（2）行業(yè)生命周期（3）波特的五力模型（4）五力模型的局限性	2 2 2 2 3 3 3
3.經(jīng)營(yíng)環(huán)境與競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)環(huán)境分析（1）市場(chǎng)分析（2）融資來(lái)源（3）勞動(dòng)力市場(chǎng)狀況 4.國(guó)際商業(yè)環(huán)境和國(guó)際化經(jīng)營(yíng)概念及分析（1）國(guó)際化行為（2）國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的動(dòng)因（3）鉆石模型分析（4）國(guó)際貿(mào)易生命周期（5）經(jīng)營(yíng)環(huán)境中的挑戰(zhàn)	3 3 3 1 2 2 2 2
（三）戰(zhàn)略分析——內(nèi)部資源、能力與核心競(jìng)爭(zhēng)力 1.戰(zhàn)略的內(nèi)部因素分析（1）企業(yè)內(nèi)部資源的構(gòu)成（2）核心競(jìng)爭(zhēng)力的辨別（3）評(píng)價(jià)核心競(jìng)爭(zhēng)力 2.企業(yè)內(nèi)部因素的分析方法及附加競(jìng)爭(zhēng)值（1）資源分析（2）價(jià)值鏈分析（3）超越競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手 3.SWOT分析（1）SWOT分析的概念及作用（2）SWOT的四個(gè)要素（3）內(nèi)部資源分析和外部環(huán)境分析的匹配	2 2 2 2 2 2 3 3 3
(四) 戰(zhàn)略選擇 1.差距分析（1）外部環(huán)境和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略差距（2）內(nèi)部環(huán)境和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略差距　　（3）企業(yè)層面的差距分析 2.企業(yè)戰(zhàn)略選擇（1）總體戰(zhàn)略的選擇（2）業(yè)務(wù)層戰(zhàn)略的選擇（3）職能戰(zhàn)略的選擇 3.戰(zhàn)略發(fā)展方法（1）內(nèi)部發(fā)展（2）并購(gòu)戰(zhàn)略（3）聯(lián)合發(fā)展和戰(zhàn)略聯(lián)盟 4.戰(zhàn)略評(píng)估及選擇（1）戰(zhàn)略適宜性的分析（2）戰(zhàn)略篩選（3）戰(zhàn)略的可行性分析（4）戰(zhàn)略的可接受性分析（5）行動(dòng)計(jì)劃 5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管理的概念（1）風(fēng)險(xiǎn)的概念與來(lái)源（2）風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及管理 6.企業(yè)與企業(yè)的戰(zhàn)略開(kāi)發(fā)	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 1
(五) 戰(zhàn)略實(shí)施 1.組織結(jié)構(gòu) （1）組織結(jié)構(gòu)與戰(zhàn)略的關(guān)系（2）組織結(jié)構(gòu)的主要影響因素（3）組織結(jié)構(gòu)的類(lèi)型 2.企業(yè)設(shè)計(jì) （1）集權(quán)型對(duì)分權(quán)型（2）環(huán)境的影響（3）權(quán)變理論 3.企業(yè)構(gòu)型（1）結(jié)構(gòu)構(gòu)型的五個(gè)元素（2）組織構(gòu)型（3）部門(mén)的績(jī)效測(cè)評(píng) 4.業(yè)務(wù)計(jì)劃與實(shí)施內(nèi)容（1）業(yè)務(wù)計(jì)劃和戰(zhàn)略實(shí)施（2）在戰(zhàn)略實(shí)施中的營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃（3）在戰(zhàn)略實(shí)施中的研究與開(kāi)發(fā)計(jì)劃（4）在戰(zhàn)略實(shí)施中的生產(chǎn)或運(yùn)營(yíng)計(jì)劃（5）在戰(zhàn)略實(shí)施中的策略采購(gòu) （6）在戰(zhàn)略實(shí)施中的人力資源配合（7）在戰(zhàn)略實(shí)施中的質(zhì)量管理 5.戰(zhàn)略實(shí)施中的領(lǐng)導(dǎo)層（1）領(lǐng)導(dǎo)層的重要性（2）領(lǐng)導(dǎo)層架構(gòu) （3）領(lǐng)導(dǎo)在戰(zhàn)略實(shí)施中的作用	2 2 2 3 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2
(六) 戰(zhàn)略控制 1.戰(zhàn)略控制的過(guò)程（1）戰(zhàn)略失效與戰(zhàn)略控制（2）企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的衡量 2.戰(zhàn)略控制方法（1）預(yù)算與預(yù)算控制（2）企業(yè)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo) （3）平衡記分卡的業(yè)績(jī)衡量方法（4）統(tǒng)計(jì)分析與專(zhuān)題報(bào)告 3.變革管理（1）戰(zhàn)略變革的必要性（2）戰(zhàn)略變革的時(shí)機(jī)選擇（3）戰(zhàn)略變革模式（4）戰(zhàn)略變革的現(xiàn)實(shí)	3 3 3 3 3 1 2 2 2 2
(七) 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 1.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的確立及其考慮因素（1）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理的概念（2）確立財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的阻力（3）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的確立 2.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇（1）基于發(fā)展階段的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇（2）基于創(chuàng)造價(jià)值或增長(zhǎng)率的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇	2 2 3 3
（八）內(nèi)部控制 1.內(nèi)部控制的定義和發(fā)展（1）內(nèi)部控制的定義（2）內(nèi)部控制的演變與發(fā)展 2.COSO內(nèi)部控制框架內(nèi)容的實(shí)踐（1）控制環(huán)境（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（3）控制活動(dòng) （4）信息與溝通（5）監(jiān)察 3.審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)察角色（1）審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部控制（2）審計(jì)委員會(huì)履行職責(zé)的方式（3）審計(jì)委員會(huì)與合規(guī) （4）審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì) （5）審計(jì)委員會(huì)與外聘審計(jì)師（6）向股東報(bào)告內(nèi)部控制 4.內(nèi)部控制與公司治理（1）公司治理制度和原則（2）公司治理報(bào)告和披露	2 1 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2
（九）風(fēng)險(xiǎn)管理原則 1.風(fēng)險(xiǎn)概覽（1）風(fēng)險(xiǎn)的定義（2）風(fēng)險(xiǎn)的特性（3）企業(yè)可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi) 2.風(fēng)險(xiǎn)管理的概念（1）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系（2）風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容（3）風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)利益相關(guān)者的意義（4）風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展與挑戰(zhàn) 3.風(fēng)險(xiǎn)管理程序（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（2）對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（3）確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和應(yīng)對(duì)策略（4）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察 4.風(fēng)險(xiǎn)管理策略（1）風(fēng)險(xiǎn)管理策略的重要性（2）各種風(fēng)險(xiǎn)管理策略的特點(diǎn) （3）選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略的考慮因素（4）風(fēng)險(xiǎn)管理文化 5.成本、效益和挑戰(zhàn) （1）風(fēng)險(xiǎn)管理的成本與效益（2）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理所面臨的障礙和挑戰(zhàn)	1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1
（十）風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù) 1.識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的政治風(fēng)險(xiǎn) （1）政治風(fēng)險(xiǎn)概述（2）應(yīng)對(duì)政治風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度 2.識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的操作風(fēng)險(xiǎn) （1）操作風(fēng)險(xiǎn)概述（2）應(yīng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度 3.識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn) （1）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)概述（2）應(yīng)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度 4.識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的法律或合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn) （1）法律或合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)概述（2）應(yīng)對(duì)法律或合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度 5.企業(yè)面對(duì)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其管理（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) （2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù) （3）財(cái)務(wù)部的職能與其在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用 6.識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn) （1）匯率風(fēng)險(xiǎn)概述（2）匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的概述（3）匯率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算方法之VaR計(jì)算法（4）匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理方法 7.識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的利率風(fēng)險(xiǎn) （1）利率風(fēng)險(xiǎn)概述（2）利率風(fēng)險(xiǎn)管理的概述（3）識(shí)別利率風(fēng)險(xiǎn) （4）利率風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量與資料收集（5）利率風(fēng)險(xiǎn)的管理方法 8.對(duì)匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與控制 9.與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及衍生金融工具相關(guān)的簡(jiǎn)單計(jì)算（1）衍生金融工具介紹（2）主要衍生金融工具的簡(jiǎn)單計(jì)算 10.管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的其他方法（1）經(jīng)營(yíng)規(guī)劃及預(yù)算計(jì)劃程序（2）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 11.對(duì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部環(huán)境變化的管理（1）外部環(huán)境變化與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系（2）外部環(huán)境變化對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的挑戰(zhàn) （3）企業(yè)財(cái)務(wù)接受外部環(huán)境變化的應(yīng)變措施	2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 1 1 1 1
（十一）企業(yè)倒閉風(fēng)險(xiǎn) 1.實(shí)務(wù)中企業(yè)在短、中期倒閉的各種跡象（1）企業(yè)倒閉的概述（2）觀察企業(yè)在短、中期倒閉的各種跡象（3）從數(shù)據(jù)觀察企業(yè)倒閉的跡象 2.應(yīng)對(duì)措施概覽，包括債務(wù)重組及公司重組（1）企業(yè)放棄戰(zhàn)略（2）管理層收購(gòu) （3）資本再調(diào)配（4）企業(yè)私有化	1 1 1 1 1 1 1
（十二）信息技術(shù)管理 1.企業(yè)中的信息需求（1）信息需求概論（2）信息的層次（3）信息的質(zhì)量 2.信息技術(shù)在企業(yè)中的戰(zhàn)略應(yīng)用（1）信息戰(zhàn)略的類(lèi)型（2）信息系統(tǒng)的評(píng)價(jià) （3）信息和網(wǎng)絡(luò) （4）數(shù)據(jù)收集的方法（5）管理信息數(shù)據(jù)的結(jié)果 3.信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)施（1）信息系統(tǒng)外包和管理（2）信息技術(shù)共享服務(wù)中心（3）信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)框架 4.與信息技術(shù)和信息系統(tǒng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制及其管理（1）信息技術(shù)與信息系統(tǒng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制（2）信息技術(shù)支持服務(wù) （3）信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施庫(kù)	2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2