網校老師葉青針對《稅法》命題特點提出考試復習建議

　　一、《稅法》考試的基本情況

　　（一）四種題型（題量與分值不固定）：

　　《稅法》科目測試中掌握程度的內容有4項：

　　1.掌握現行各稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據、稅環節、納稅地點和稅收優惠等相關規定；

　　2.掌握不同企業從事各種生產經營活動所涉及的稅種及應納稅額計算；

　　3.掌握個人取得各種收入涉及的稅種、應納稅額計算及相關納稅事項的有關規定；

　　4.掌握同一經營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法。

　　二、《稅法》科目2012年教材結構與變化

　　（一）教材特點：

　　1.全面性：體現注冊會計師執業所需的稅法專業知識

　　內容涵蓋：實體法（16個稅種）、程序法、稅務服務、稅收原理

　　2.實用性：

　　3.時效性：增加了2011年頒布實施的新政策。

　　（二）教材結構

　　2012年《稅法》科目教材共分16章，可分為四大部分，結構總覽如下：

　　（三）教材變化：

　　2012年《稅法》教材在結構上的重大變化是，取消2011年《稅法》教材的第14章“國際稅收協定”，使整體結構由十七章調整為十六章。

　　1.刪除：

　　◆實體法（第二章——第十三章）中，每個稅種的原理介紹。

　　◆第四章“營業稅法”刪除較多內容，如：扣繳義務人、外匯轉貸業務、建筑業征稅問題、文化體育業計稅依據確定、執行到期的減免稅項目。

　　◆第十六章“稅務代理和稅務籌劃”原教材第一節稅務代理的一般理論、第五節稅務咨詢、稅務籌劃的概念和稅務籌劃的基本步驟，以及本章的全部表格。

　　2.新增（重要政策）：

　　◆第二章增值稅法：第九節“稅收優惠”；征稅范圍具體規定中有新補充內容，如：納稅人在資產重組過程中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅。

　　◆第四章營業稅法：

　　1.服務業征稅范圍有新增政策，如旅店業和飲食業納稅人銷售非現場消費的食品應當繳納增值稅，不繳納營業稅；

　　2.個人出售住房的政策有變化：出售購買5年以內的普通住房，由原來按賣出與買入差價計繳營業稅，改為按銷售額全額計繳營業稅；

　　3.轉讓土地使用權或者銷售不動產的同時一起銷售的附著物征稅問題；

　　4.納稅人銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務有關稅收問題；

　　5.稅收優惠變化較大：有新增、有刪除、有變化（個人出租住房）。

　　◆第七章資源稅法：根據修訂后的資源稅法暫行條例，資源稅采取從價定率或者從量定額的辦法計征，其中原油、天然氣資源稅改為從價計征。

　　◆土地增值稅法、房產稅法、印花稅法：有些新的稅收優惠

　　◆第十章車船稅法：稅目稅率、納稅義務發生時間、納稅期限

　　◆第十二章企業所得稅法：

　　1.企業轉讓上市公司限售股有關所得稅處理；

　　2.國債利息免稅與應稅的劃分、時間確認，免稅收入國債利息收入的計算；

　　3.投資企業撤回或減少投資的稅務處理

　　4.資產損失所得稅管理的規定

　　5.高新技術企業境外所得適用稅率及稅收抵免規定

　　6.新的稅收優惠：如高新技術企業境外所得適用15%稅率；小型微利企業自2010年1月1日至2012年12月31日，年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅等；

　　7.非居民企業所得稅管理若干問題。

　　◆第十三章個人所得稅法：

　　1.中國公民境內生計費的月扣除標準調整為每人每月3500元；

　　2.個人終止投資經營收回款項征收個人所得稅的規定；

　　3.個人提前退休取得補貼收入征收個人所得稅的規定；

　　4.企業年金個人所得稅征收管理的規定；

　　5.企業促銷展業贈送禮品個人所得稅的規定；

　　6.納稅期限由原來取得所得的次月7日內調整為次月15日內。

　　三、《稅法》科目命題特點

　　（一）全面考核

　　不論教材如何變化，每年試題都涵蓋了考試大綱及指定教材的所有章次，每章少則1分，多則預計在15分以上。2009-2011年考試中：

　　（二）重點突出

　　教材中的內容在考試中的分數是不會平均分配的，從教材內容以及今后注冊會計師執業的要求出發，我們對2009-2011年《稅法》科目考試情況進行分析，對于2012年有借鑒作用：

　　（三）綜合運用的難度逐年上升——主要體現在計算題、綜合題上　　　

　　（四）幾個特色之處：

　　1.主觀題分數比重逐年提高，綜合性加強（2011年計算題2）

　　2.每年有耳目一新的題目：

　　（1）2010年綜合題、2011年計算題實體法與稅收籌劃理念相結合；

　　（2）2009年、2011年綜合題中出現了會計分錄；

　　（3）企業所得稅的納稅計算表填寫、總分機構（2009年綜合題2、2011年綜合題3）；

　　3.文字性、分析性內容增加（2010年綜合題、2011年計算題）

　　4.新政策的命題點

　　四、2012年《稅法》科目考試復習建議

　　（一）制定20周合理的復習計劃，跟上我們各階段的步驟，千萬不要前松后緊、甚至半途而廢；

　　1.全面學習階段：10周

　　基礎班教學安排：以教材為核心、以考試大綱為指導，全面系統講授，但不是教材100%內容；對內容區分掌握、熟悉、了解三部分。

　　2.習題提高階段：6周

　　3.沖刺模考階段：4周

　　（二）精讀指定教材，配合網上學習，歸納總結講義，深入理解考點

　　（三）借助參考資料，借鑒以前年度試題，反復強化練習

點擊查看視頻>>>

老師介紹：

葉青老師，首都經濟貿易大學會計學院副教授，會計學碩士，北京國際稅收研究會會員，注冊會計師（非執業會員）。從1995年開始從事注冊會計師考試輔導工作，授課思路清晰、通俗易懂，化繁為簡讓人如沐春風。學員眼中的葉老師美麗與優雅并重，講課極具大師風范，感染力強；她的知識和智慧讓每個學生信服，她的細膩與關愛讓每位學員為之折服。

所授課程：

2012年初級會計職稱　《經濟法基礎》　   免費試聽　購買

2012年注冊會計師　　《稅　法》　　　   免費試聽　購買

2012年注冊稅務師　　《稅法（一）》　   免費試聽　購買