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注冊稅務師：每日一練《稅法》（Ⅰ）（2009.5.29）
單項選擇題
◎某企業為增值稅小規模納稅人，主要從事汽車修理和裝潢業務。2008年1月提供汽車修理業務取得收入5萬元，銷售汽車裝飾用品取得收入10萬元；購進的修理用配件被盜，賬面成本0.6萬元，當月購進稅控收款機10臺，普通發票上的金額為7.64萬元。該企業應納增值稅（ ）萬元。
A.-0.24
B.-0.26
C.0.85
D.0.67
◎某有出口經營權的生產企業（一般納稅人），2008年8月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并取得符合規定的運輸發票，進料加工貿易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000美元，下列表述正確的是（ ）。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，匯率為1：8.3）
A.應退增值稅45318元，免抵增值稅額0元
B.應退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
C.應退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元
D.應退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元
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正保會計網校
2009年5月29日
責任編輯：newsoul
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