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注冊稅務師考試《稅法一》每日一練：增值稅免抵退稅額
單項選擇題
◎某有出口經營權的生產企業（一般納稅人），2010年8月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上注明的價款為368000元，已支付運費15800元并取得符合規定的運輸發票，進料加工貿易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為250000元，出口貨物的離岸價格為38000美元，下列表述正確的是（ ）。 （題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，匯率為1：8.3）
A. 應退增值稅45318元，免抵增值稅額0元
B. 應退增值稅6136元，免抵增值稅額37466元
C. 應退增值稅5605元，免抵增值稅額29552元
D. 應退增值稅9078元，免抵增值稅額30208元
多項選擇題
◎下列情形中，加油站通過加油機加注成品油，允許在當月成品油銷售數量中扣除的有（ ）。
A. 經主管稅務機關確定的加油站自有車輛自用油
B. 外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油（代儲協議報稅務機關備案）
C. 加油站用于對外投資的成品油
D. 加油站本身倒庫油
E. 加油站檢測用油（回灌油）
正保會計網校
2011-5-1
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