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注稅《財務與會計》每日一練： 固定資產處置
單項選擇題
◎2010年5月1日甲公司對某生產線進行改良，工程開工當天，該生產線的賬面原價為500萬元，已提折舊200萬元，已提減值準備為25萬元。改良工程共發生人工費30萬元，挪用生產用材料100萬元，對應的進項稅額為17萬元，領用本企業的產品一批，成本為80萬元，計稅價為120萬元，增值稅率為17%，拆下的舊零件賬面價值為26萬元，工程于2010年10月1日達到預定可使用狀態，改良后固定資產尚可使用壽命為4年，預計凈殘值為30萬元，采用年數總和法提取折舊，該生產線于2012年10月1日賣掉，（不含增值稅的）售價為260萬元，假定無相關稅費，則此生產線的處置損益為（ ）萬元。
A. 85.05
B. 83.08
C. 90.08
D. 101.3
◎甲公司為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率為17％。2009年4月5日，甲公司向乙公司銷售一批商品，按價目表上標明的價格計算，其不含增值稅的售價總額為200 000元。因屬批量銷售，甲公司同意給予乙公司10％的商業折扣；同時，為鼓勵乙公司及早付清貨款，甲公司規定的現金折扣條件（按含增值稅的售價計算）為：2/10，1/20，n/30.假定甲公司4月13日收到該筆銷售的價款（含增值稅額），則實際收到的價款為（ ）元。
A. 206 388
B. 210 600
C. 229 320
D. 234 000
正保會計網校
2010-6-16
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