2013注評考試《財務會計》預習：現金流量概念
第十三章 財務預測與決策
知識點十四：現金流量概念
在資本預算中，項目投資決策的主要依據是項目的現金流量。現金流量包括現金流出量、現金流入量和現金凈流量三個具體概念。與項目投資相關的現金流量包括：
1.投資支出。主要包括購置設置、建筑廠房、購買無形資產等。新項目投入需要增加庫存和應收賬款以便擴大生產和銷售，因此流動資產和流動負債都會增加。
凈營運資本＝流動資產－流動負債，這部分資本需要長期資本來補充，應計入投資支出。
2.經營現金流量。指項目投入使用后，在壽命期內由于生產經營給企業帶來的現金流入和現金流出增量。
3.期末凈現金流量。項目壽命期末除了壽命期最后一年的凈經營現金流量外，還有固定資產清算變現的稅后收入、回收投入項目的凈營運資本、停止使用的土地出賣收入等。
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