2010年經濟師：財政稅收專業知識與實務考試大綱

　　編輯提示：2010年經濟師考試教材與2009年考試教材相比內容沒有變化，所以考試大綱也沒有發生變化。

第一章 公共財政與財政職能

　　考試目的

　　通過考試，考查考生對公共產品與公共財政理論和財政職能的掌握程度，提高考生對社會主義市場經濟中的財政問題的分析能力。

　　考試內容

　　（一）公共產品與公共財政理論

　　公共產品的概論和特征，市場失靈與公共財政。

　　（二）財政的職能

　　財政資源配置職能的概念，財政資源配置的方式，財政收入分配職能的含義，社會公平的準則、社會不公平的原因，經濟穩定的含義和財政經濟穩定職能主要內容。

第二章 財政支出理論

　　考試目的

　　通過考試，考查考生對財政支出分類、財政支出規模、財政支出效益和西方財政支出理論的掌握程度，提高考生對財政支出效益的認識。

　　考試內容

　　（一）財政支出的各種分類方法依據。

　　（二）財政支出的經濟影響

　　購買性支出和轉移性支出對流通、生產、分配和國發經濟運行的不同影響。

　　（三）財政支出的規模

　　財政支出規模的衡量指標，財政支出的增長趨熱，西方財政經濟理論界對財政支出規模趨勢的分析，我國財政支出的規模的情況。

　　（四）財政支出的效益分析

　　財政支出效益分析的意義、特點，衡量財政支出效益的分析方法和適用的領域，“成本—效益”分析法的具體內容。

第三章 財政支出的內容

　　考試目的

　　通過考試，考查考生對我國財政支出的內容、財政支出的分為類以及對購買性支出和轉移性支出的掌握程度。

　　考試內容

　　（一）購買性支出

　　行政管理支出、文教科學衛生支出、國防經費支出的內容、財政投資性支出的特點、標準和內容。

　　（二）轉移性支出

　　社會保障支出的概念與內容，財政補貼支出的性質與分類，財政補貼的經濟影響及實際經濟效應，稅收支出的概念、分類、形式，稅收支出的預算控制。

第四章 稅收理論

　　考試目的

　　通過考試，考查考生對稅收基礎理論知識的掌握程度，包括對稅收本質、稅收原則、稅收負擔及國際稅收理論的掌握程度。

　　考試內容

　　（一）稅收概述

　　稅收概念，稅收的財政職能、經濟職能和監督職能。

　　（二）稅收原則

　　稅收的財政原則、經濟原則和公平原則。

　　（三）稅法與稅制

　　稅法的基本概念、稅法的淵源、稅收法定主義原則和稅收制度的構成要素。

　　（四）稅收負擔

　　稅收負擔的基本概念、衡量稅收負擔的指標以及影響稅收負擔的主要因素，稅負轉嫁的概念、稅負轉嫁的形式及條件。

　　（五）國際稅收

　　稅收管轄權的概念和確定原則，國際重復征稅的免除方法。

第五章 商品勞務稅制度

　　考試目的

　　通過考試，考查考生對我國現行商品勞務稅的概念、我國現行商品勞務稅各個稅種構成要素的內容、各個稅種應納稅額的計算和征收的掌握程度。

　　考試內容

　　（一）增值稅制

　　增值稅的概念、納稅人和征稅范圍，增值稅的稅率、計稅依據的確定、稅額的計算方法，增值稅納稅義務發生時間、期限，增值稅納稅地點，增值稅一般納稅人的認定。

　　（二）消費稅制

　　消費稅制的概念、納稅人和征稅范圍，消費稅的計稅依據，消費稅的計算方法、征收管理的有關規定。

　　（三）營業稅制

　　營業稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率，營、舊兌的計稅依據、稅額汁算、征收管理的有關規定。

第六章 所得稅制度

　　考試目的

　　通過考試，考查考生塒所得稅制度的各稅種的概念、所得稅各稅種的基本規定及稅款計算和征收的掌握程度。

　　考試內容

　　（一）企業所得稅

　　企業所得稅的概念、納稅人、稅率、計稅依據，企業所得稅的收人確認、稅前扣除項目及扣除標準，企業所得稅的資產稅務處理，企業所得稅的計算，企業所得稅的稅收優惠政策策，企業所得稅的源泉扣繳，企業所得稅的特別納稅調整，企業所得稅的征收管理。

　　（二）個人所得稅

　　個人所得稅的概念、納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據，個人所得稅的稅收優惠和稅額計算。

第七章 其他稅收制度

　　考試目的

　　通過考試，考查考生對房產稅、契稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加等基本概念和各稅種的基本規定、稅款計算及各稅種的減免的掌握程度。

　　考試內容

　　（一）房產稅

　　房產稅的納稅人、征稅范圍、稅率和應納稅額的計算，房產稅的減免優惠。

　　（二）契稅

　　契稅的納稅人、征稅范圍、稅率，契稅的計稅依據、應納稅額的計算和稅收減免。

　　（三）車船稅

　　車船稅的納稅人、征稅范圍和稅率，車船稅應納稅額的計算和稅收減免。

　　（四）城鎮土地使用稅

　　城鎮土地使用稅的納稅人、征稅范圍和稅率，城鎮土地使用稅的應納稅額計算和稅收減免。

　　（五）印花稅

　　印花稅的納稅人、征稅范圍和稅率，印花稅的計稅依據、應納稅額計算和減免規定。

　　（六）資源稅

　　資源稅的納稅人、征稅范圍，資源稅的汁稅依據、應納稅額計算，稅收減免規定。

　　（七）城市維護建設稅

　　城市維護建設稅的納稅人、征稅范圍、稅率和應納稅額計算，城市維護建設稅的減免。，

　　（八）教育費附加

　　教育費附加的繳納人、征收范圍和計稅依據，教育費附加的計算，教育費附加的減免辦法。

第八章 稅務管理

　　考試目的

　　通過考試，考查考生對我國現行稅務管理制度，稅收征管改革，稅收征、減、免、退管理經濟稅源調查等稅收控制內容的掌握程度。

　　考試內容

　　（一）稅務基礎管理

　　稅務登記的概念、范圍和種類，賬簿、憑證管理，納稅申報的概念、對象、內容、方式與期限，發票管理的內容和發票檢查的要求。

　　（二）稅收征收管理

　　稅收征收管理的形式，應納稅額的核定與調整，納稅擔保的適用對象，納稅擔保的稅收保全措施和稅收強制執行措施，稅款的追征與退還，稅收減免的種類與管理規程，出幾退稅的范圍和形式。

　　（三）稅收控制管理

　　經濟稅源調查的目的和內容，經濟稅源調查分析的種類與調查報告的形式。

第九章 納稅檢查

　　考試目的

　　通過考試，考查考生對納稅柃查的基本方法以及錯賬識別、錯賬調整的方法的掌握程度。

　　考試內容

　　（一）納稅檢查概述

　　納稅檢查的基本方法，掌握會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查方法。

　　（二）增值稅的檢查

　　各種銷售方式下“應交稅費一應交增值稅”的正確賬務處理，錯賬的識別及錯賬的調整方法。

　　（三）消費稅的檢查

　　一般銷售方式、視同銷售方式以及委托加工方式卜應交消費稅的計算及正確的賬務處理、錯賬的識別及錯賬的調整方法。

　　（四）營業稅的檢查

　　建筑安裝倉業、房地產開發企業、旅游和飲食服務企業營業稅的檢查方法，掌握轉讓無形資產和銷售不動產業務下的正確的賬務處理以及應交營業稅的計算。

　　（五）企業所得稅的檢查

　　材料成本的組成內容、工資及福利費的分配、固定資產計提折舊的規定、制造費用的分配方法，原材料成本法、約當產量法的計算，企業虧損彌補的規定及檢查。

第十章 國 債

　　考試目的

　　通過考試，考查考生對國債的概念、分類、規模等國債理淪和國債的發行、國債的利率、國債的償還、國債市場、我國國債狀況、國家外債管理等制度和管理問題的掌握程度。

　　考試內容

　　（一）國債的概念與分類

　　國債的概念、國債的特征、國債的功能、國債的分類、國債的結構。

　　（二）國債的規模

　　國債規模的含義、國債的負擔、國債限度及衡雖指標、國債規、我國國債規模和狀況。、

　　（三）國債的發行

　　國債的發行和推銷機構，國債的發行價格、發行方式，國債利率的含義和計算方法。

　　（四）國債的償還

　　國債的償還方式、付息方式、償債的資金來源。

　　（五）國債市場

　　國債發行市場和流通市場，國債市場的功能和我國國債市場。

第十一章 政府預算管理理論

　　考試目的

　　通過考試，考查考生對政府預算的內涵、基本特征、多重研究視角、預算模式以及政府預算的原則與政策的掌握程度。

　　考試內容

　　（一）政府預算的含義及特征

　　政府預算的含義和基本特征，政府預算的多重研究視角。

　　（二）政府預算的模式

　　政府預算的主要模式。

　　（三）政府預算的原則與政策

　　政府預算的原則與政策的內容。

第十二章 政府預算管理制度

　　考試目的

　　通過考試，考查考生列我國政府預算主要制度的掌握程度，主要是掌握部門預算制度、政府采購制度和國庫集中收付制度以及其他主要預算管理制度改革的內容。

　　考試內容

　　（一）部門預算制度

　　部門預算的含義及原則、部門預算的基本內容。

　　（二）政府采購制度

　　政府采購的含義、原則和基本內容。

　　（三）國庫集中收付制度

　　國庫集中收付制度的含義、國庫單一賬戶體系的構成及功能。

　　（四）其他主要預算管理制度改革

　　預算收支分類、非稅收入管理及預算績效評價體系的主要內容。

第十三章 政府間財政關系

　　考試目的

　　通過考試，考查考生對政府間財政關系的理論和實務，包括政府間財政關系劃分的基本理論、收支的制度安排，分稅制財政管理體制，政府間轉移支付制度等主要內容的掌握程度。

　　考試內容

　　（一）財政分權理論

　　各種財政分權理論的含義及內容。

　　（二）政府問收支的制度安排

　　政府間事權劃分的原則，掌握政府問財政收支劃分的內容、財政預算調節制度和政府間財政管理權限的劃分。

　　（三）分稅制財政管理體制

　　分稅制的基本內容、我國實行分稅制財政管理體制的基本內容。

　　（四）政府間轉移支付制度

　　政府間轉移支付的含義、特點、理論依據和種類，掌握轉移支付的模式和一般方法、我國政府間的轉移支付制度。

第十四章 財政平衡與財政政策

　　考試目的

　　通過考試，考查考生對財政平衡、財政政策基本理論、財政政策與貨幣政策的配合運用等的掌握程度。

　　考試內容

　　（一）財政平衡

　　財政平衡的含義和財政赤字的計算u徑及分類，財政赤字的彌補方式及其經濟效應。

　　（二）財政政策

　　財政政策的含義、財政政策目標、財政政策工具和財政政策的類型。

　　（三）財政政策與貨幣政策的配合

　　貨幣政策的基本知識，財政政策與貨幣政策配合的必要性，財政政策與貨幣政策的配合運用。