2011經濟師考試《中級商業》精講筆記：庫存控制

　　中級經濟師商業庫存控制的概述

　　對于商品流通企業而言，庫存表現在供應商的倉庫、運輸商的堆場、商店的庫房、運輸設備中和零售商的貨架上。經驗資料表明，持有這些庫存每年耗費的成本約合其價值的20%～40%.

　　許多企業采取了很多措施來降低庫存，包括在整個供應渠道中推行適時管理（JIT，just-in-time）、時間壓縮管理（time compression）、快速反應管理（quick response），但正如邁克爾。C.波杰拉克說：每個管理上的失誤最后都會變成庫存。因此，對庫存進行精細控制很有經濟意義。

　　一、庫存的概念、類型和作用

　　（一）庫存的概念

　　庫存是指處于儲存狀態的商品。通俗地說，庫存是指商品流通企業在生產經營過程中位現在和將來的耗用或者銷售而儲備的商品。

　　（二）庫存的類型：

　　依據形成原因的不同，商品庫存可以分為：周期庫存、在途庫存、安全或緩沖庫存、戰略庫存、呆滯庫存等

　　1.周期庫存：是由于銷售或生產過程中的庫存補充而產生的庫存。是在需求和訂購前置期穩定的情況下，保證生產經營在前后兩批商品正常到達期間正常運行所需要的庫存商品。

　　2.在途庫存：運輸途中的庫存。在途庫存實際是周期庫存的一部分。

　　3.安全或緩沖庫存：為防止和減少因訂購期間需求率增長或到貨延誤所引起的缺貨而設置的，對作業失誤和發生隨機事件起著預防和緩沖作用。

　　4.戰略庫存：是指企業為整個供應鏈系統的穩定運行而持有的庫存。

　　5.呆滯庫存：也被稱為積壓庫存、不良庫存，通常指那些已經有一段時間沒有需求的商品或已經喪失使用價值的商品。呆滯庫存可能在任何地方都是過時的、無用的，也可能只在某個庫存點是過時的、無用的，有的企業通過某些自定的原則判斷庫存商品是否過時或多余，從而采取相應的處理措施。例如，當某種商品的期內期望收入大于其存儲成本支出時，保留在庫，反之，則考慮處理利用。

　　（三）庫存的作用

　　1.有利的方面：

　　（1）改善了客戶服務。使得商品或服務保持一定的可得率，當庫存位置接近客戶時，就可以滿足較高的客戶服務要求。庫存的存在不僅保證了銷售活動的順利進行，而且提高了實際銷售量。

　　（2）降低經營總成本。生產批量更大從而產生的規模效應；可以爭取價格折扣；減少單位裝卸成本；抵消運作渠道中的波動，使經營更為平穩。

　　2.不利的方面

　　（1）一種浪費。不利于資本的利用；不能對企業商品的直接價值作貢獻。

　　（2）可能掩蓋質量問題。由于庫存的存在，所以當流通企業發現商品存在質量問題時，質量問題實際上已經發生了一段時間了，這時候生產企業還在按照之前的生產方法或模式生產。而且流通企業此時突然停止訂貨，會直接造成生產企業的生產中止。

　　（3）阻礙人們以整體的觀點來管理企業物流。因為庫存的存在，人們可以將商品供應渠道的一個階段與另一個階段分開，而如果沒有庫存的話，企業必須要同時對供應渠道中的各個環節進行計劃和協調管理。

　　二、庫存合理化的內容

　　庫存合理化主要體現在庫存量合理、庫存結構合理、庫存時間合理以及庫存空間合理等四個方面。

　　（一）庫存量合理的含義及控制方法

　　1.庫存量合理是指以滿足市場需要，保障銷售、符合經濟核算為基本原則，使商品庫存量滿足銷售量的需要。

　　（1）零庫存的含義和優點：零庫存是一種特殊的庫存概念，其含義是以倉庫儲存形式存在的某種或某些商品的儲存數量很低，甚至可以為“零”。優點顯而易見，減少庫存占用資金、優化應收和應付賬款、加快資金周轉、降低庫存管理成本、規避市場的變化及產品的更新換代而產生的降價、滯銷的風險等。

　　但是在現實中，企業的庫存不可能為零，但是通過有效的運作和管理，可以最大限度的逼近零庫存。

　　（2）實現零庫存的前提條件：企業實現零庫存，應該以整條供應鏈為考慮的基礎，而不僅僅是簡單的將庫存壓力轉嫁給供應商或者分公司。

　　要真正實現零庫存，需要以下幾個必要條件：一是整條供應鏈的上下游協同配合，僅靠某個企業是絕對不可能實現的；二是供應鏈上下游企業的信息化水平相當，并且足夠高；三是要有強大的物流系統做支撐；四是有充分的社會儲備保障。

　　2.庫存量合理的控制方法

　　制定商品庫存定額是使庫存量合理的主要控制方法。商品庫存定額有兩種表現形式，一是庫存商品的數量定額，簡稱商品定額；二是庫存商品的價值定額，簡稱商品資金定額。

　　（1）商品定額：實物指標，指在一定時期內對某種商品所規定的平均庫存量。主要根據商品平均日銷售量和商品周轉天數的乘積計算確定。

　　商品定額通常用于A類商品以及B、C類商品中不能缺貨商品的庫存控制。

　　課外知識：ABC分類法又稱巴雷特分析法。此法的要點是把企業的物資按其金額大小劃分為A、B、C三類，然后根據重要性分別對待。

　　A類物資是指品種少、實物量少而價值高的物資，其成本金額約占70%，而實物量不超過20%.

　　C類物資是指品種多、實物量多而價值低的物資，其成本金額約占10%，而實物量不低于50%.

　　B類物資介于A類、C類物資之間。其成本金額約占20%，而實物量不超過30%.

　　（2）商品資金定額

　　價值指標。是指對某種商品在一定時期內的平均庫存資金占有的規定。企業可以采用總額控制的方法對B、C類商品進行庫存量控制。

　　（二）庫存結構合理的含義及控制方法

　　1.庫存結構合理的含義

　　庫存結構合理是指庫存商品總額中，各類商品所占比例，同類商品中高、中、低檔商品之間的比例，以及同種商品的不同規格、不同花色之間庫存量的比例都適應銷售的需要。

　　2.庫存結構合理的控制方法

　　（1）商品質量結構控制：是指庫存商品自身的質量（不良品、廢品、質次價高商品、緊俏商品、適銷商品、過季商品、積壓商品）以及商品適應當地市場需求的品種結構情況。要保持高質量的庫存商品，主要環節及措施是：①把握市場行情，按需組織貨源；②根據供求變化適時適量采購；③加強商品入庫驗收，防止偽劣商品進入儲存環節；④對庫存商品實行庫存定額管理。

　　（2）商品層次結構控制：是指庫存商品滿足不同水平消費需求的結構狀況。依據價格的高低，可分為：高檔商品、中檔商品和低檔商品。

　　（3）商品銷售結構控制：是指一定時期內各種商品銷售額在全部銷售額中所占比例。根據這些比例，可以確定經營中的主要品種、次要品種和一般品種。措施：①主要品種，按品種甚至規格指定庫存定額，實行保本保利庫存期管理；②次要品種，分大類進行庫存定額管理；③一般品種，只控制總金額，實行一般管理。

　　（三）庫存時間合理的含義及控制方法

　　1.庫存時間合理的含義

　　是指所有庫存商品的庫存期適應供求變化。庫存期是指商品進入庫存環節后停留的時間。

　　2.控制方法：利用量本利分析法

　　商品在庫存環節停留的時間越長，相關的成本就越多。商品損耗就越大。而且，可能商品還不得不減價銷售。

　　商品從購進到銷售出去，不發生虧損的最長庫存期限稱為：商品保本庫存期；能夠實現經營利潤的最長庫存期限稱為：商品保利庫存期。

　　計算出保本和保利庫存期之后，來控制商品的進貨量和出貨量，并隨時檢查庫存情況。

　　三、庫存控制的任務

　　（一）保證現貨供應

　　首要任務。通常的判斷標準是現有庫存滿足需求的能力，也就是所謂的服務水平。對于單一商品而言，服務水平可以定義為：

　　服務水平=1- 每年該商品缺貨量的期望值/該商品的年需求總量

　　服務水平以0到1之間的數值表示。

　　訂單（訂購一種以上的商品）完全履行概率是訂單上每種商品的服務水平的乘積。

　　但是一般來說，訂單中都包含了多種產品。那么，這個時候，我們就需要用加權平均訂單履行比率來衡量。

　　各個商品的權重是其出現在訂單上的概率，然后乘以其各自的完全履行訂單的概率，加總之后，就是總體的加權平均訂單履行比率。

　　（二）控制相關成本

　　1.采購成本

　　2.庫存持有成本：

　　（1）空間成本（存儲商品的場地所占的成本，租金、建筑成本等等）；

　　（2）資金成本（可占到總庫存成本的80%，但是同時又是最具主觀性的一項成本，因為實際是一種機會成本，選擇回報率的標準差異很大，有的主張用平均回報率、有的主張最低回報率）；

　　（3）庫存服務成本（保險費）；

　　（4）庫存風險成本（商品損壞、短少、報廢等相關費用支出）。

　　3.缺貨成本：

　　顧客需要時，企業卻沒有，這時候顧客可能會轉向其他企業，也可能會繼續等待。取決于企業產品的差異性，可替代性，以及顧客忠誠度等等。