2011銀行從業考試復習指導：貸款風險分類(4)

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來源: 正保會計網校論壇編輯： 2011/05/13 09:00:56　字體：大小

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　　四、確定分類結果

　　通過以上對各類因素的分析，銀行可以掌握大量的信息，并且對貸款償還能力與償還可能性有了一定的分析與判斷，因此，在此基礎上，按照貸款風險分類的核心定義，比照各類別貸款的特征，銀行就可以對貸款得出最終的分類結果。

　　表11 -2各類貸款的主要特征

正常	借款人有能力履行承諾，并且對貸款的本金和利息進行全額償還
關注	1．凈現金流減少 2．借款人銷售收入、經營利潤下降，或凈值開始減少，或出現流動性不足的征兆 3．借款人的一些關鍵財務指標低于行業平均水平或有較大下降 4．借款人經營管理存在較嚴重的問題，借款人未按規定用途使用貸款 5．借款人的還款意愿差，不與銀行積極合作 6．貸款的抵押品、質押品價值下降 7．銀行對抵押品失去控制 8．銀行對貸款缺乏有效的監督等
次級	1．借款人支付出現困難，并且難以按市場條件獲得新的資金 2．借款人不能償還對其他債權人的債務 3．借款人內部管理問題未解決，妨礙債務的及時足額清償 4．借款人采取隱瞞事實等不正當手段套取貸款
可疑	1．借款人處于停產、半停產狀態 2．固定資產貸款項目處于停緩狀態 3．借款人已資不抵債 4．銀行已訴諸法律來回收貸款 5．貸款經過了重組仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況沒有得到明顯改善等
損失	1．借款人無力償還，抵押品價值低于貸款額 2．抵押品價值不確定 3．借款人已徹底停止經營活動 4．固定資產貸款項目停止時間很長，復工無望等

　　1.正常類貸款

　　正常類貸款償還沒有問題，經過各種信息判斷分析，沒有任何理由懷疑借款人不能償還貸款，并且從目前的分析來看，貸款不會有損失的可能。這就是正常貸款的典型特征。對于正常貸款的判斷，是經過對影響貸款償還的各種因素進行分析之后才能得出的。

　　2.關注類貸款

　　關注類貸款償還也沒有問題，但是從各種信息分析來看存在潛在缺陷，如果潛在缺陷繼續存在下去將會影響貸款的償還，這就是關注類貸款的顯著特征。如果一筆貸款僅僅是貸款信息或信貸檔案存在缺陷，并且這種缺陷對于還款不構成實質性影響，貸款不應被歸為關注類，也不能將有特定風險的某一種類的貸款片面地歸人關注類。

　　3.次級類貸款

　　次級類貸款的缺陷已經很明顯，即正常經營收入不足以償還貸款，需要訴諸抵押和保證，甚至在執行了抵押或保證之后，仍有部分損失的可能。那么，針對這類貸款的特點，在貸款分類時，一定要抓住“明顯缺陷”這一內在特征，借款人當前凈值、還款能力或擔保不能充分保證貸款的償還，且存在明顯缺陷，如果不糾正，銀行就可能承擔一定損失。

　　4.可疑類貸款

　　可疑類貸款的特征是肯定要發生一定的損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并等待定因素，損失金額還不能確定。在貸款分類時，對這類貸款的分類，要考慮“有明顯缺陷，且有大部分損失”的關鍵特征。一是被劃分為可疑類貸款具有次級類貸款所有的全部缺陷，并且按照借款人目前的經營情況和凈值，貸款的完全清償是非常值得懷疑或是不可能的。即使以擔保作為第二還款來源，貸款本息仍然無法足額償還。二是雖然損失的可能性極大，但因為存在一些可能有利于或不利于貸款歸還的不確定因素，要等到情況更確定時才能把貸款歸為次級類或損失類。

　　5.損失類貸款

　　損失類貸款就是大部分或全部發生損失，即在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回的或只能極少部分收回的貸款。但在貸款分類過程中，銀行一定要掌握損失類貸款的定義特征，損失類貸款并不意味著絕對不能收回或沒有剩余價值，只是說貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產的價值。