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2012銀行從業《風險管理》第三章知識點：信用風險識別
第三章 信用風險管理
第一節 信用風險識別
二、集團法人客戶信用風險識別
（一）集團法人客戶的整體狀況分析
1、特征：
① 在股權或經營決策上，直接或間接控制其他企事業法人或被其他企事業法人控制。
② 共同被第三方企事業法人所控制。
③ 由主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員共同直接或間接控制。
④ 存在其他關聯關系，可能不按公允價格原則轉移資產或利潤，商業銀行認為應該視同集團客戶授信管理的。
2、風險識別方法：
首先，參照單一法人客戶分析方法，對集團法人客戶的基本信息、經營狀況、財務狀況、非財務因素以及擔保等整體狀況進行逐項分析，以識別其潛在的信用風險。
其次，關聯交易分析
3、關聯交易：關聯交易是指發生在集團內關聯方之間的有關轉移權利或義務的事項安排。
關聯方：在財務和經營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企事業法人。
國家控制的企業間不應當僅僅因為彼此同受國家控制而成為關聯方。
具體分析：
首先應全面了解集團的股權結構，找到企業集團的最終控制人和所有關聯方；
然后對關聯方之間的交易是否屬于正常交易進行判斷。
非正常交易（十一種類型）：
（1）與無正常業務關系的單位或個人發生重大交易；
（2）進行價格、利率、租金及付款等條件異常的交易；
（3）與特定客戶或供應商發生大額交易；
（4）進行實質與形式不符的交易；
（5）易貨交易；
（6）進行明顯缺乏商業理由的交易；
（7）發生處理方式異常的交易；
（8）資產負債表日前后發生的重大交易；
（9）互為提供擔保或連環提供擔保；
（10）存在有關控制權的秘密協議；
（11）除股本權益性投資外，資金以各種方式供單位或個人長期使用。
商業銀行的應對策略：
●充分利用內外部信息系統；
●充分盡職受理和調查評價；
●識別客戶關聯方關系的注意點；
●識別頻率與額度授信周期應當保持一致；
●產權股權發生變動，必須識別判斷；
●集團法人客戶的架構圖必須每年進行維護。
（二）集團法人客戶的信用風險特征
（1）內部關聯交易頻繁
基本動機之一是實現整個集團公司統一管理和控制；
動機之二是通過關聯交易規避政策障礙，粉飾財務報表。
關聯交易的復雜性和隱蔽性使商業銀行很難及時發現風險隱患并采取有效措施控制。
（2）連環擔保十分普遍
一方面，孕育著經營風險；
另一方面，貸款實質上處于擔保不足或無擔保狀態。
（3）真實財務狀況難以掌握
（4）系統性風險較高
（5）風險識別和貸后管理難度較大
一方面，跨行業經營在客觀上增加了銀行信貸資產所承擔的行業風險；
另一方面，集團跨區域甚至跨國經營，對內、對外融資通盤運籌，常常使得銀行貸款的承貸主體與實際用貸主體相分離，進一步增加了商業銀行貸后監督的難度。
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