《內部審計在治理、風險和控制中的作用》練習題（1）

　　1、以下審計計劃工具中至常見，并能保證一定時期內適當的審計覆蓋面的是：

　　A、長期日程安排表     B、工作方案    C、審計部門預算   D、審計部門章程

　　2、下列哪項在評價產品存貨控制中為內部審計師提供的信息至無用？

　　A、檢查用于進行庫存實物盤點的指令；

　　B、和管理層共同完成一份內部控制調查問卷；

　　C、對入庫和出庫程序完成一份流程圖；

　　D、實地觀察存貨倉庫。

　　3、如果面臨外加的范圍限制，首席審計執(zhí)行官應該：

　　A、將審計推遲到范圍限制取消后進行；

　　B、將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會；

　　C、增加對該活動進行審計的頻率；

　　D、為該項目分派更多有經驗的審計人員。

　　4、在考慮是否將現(xiàn)有的內部審計資源從正在進行的遵循性審計轉向管理當局要求的某分部審計時，以下哪一種情況至不重要？

　　A、該分部一年前由外部審計師進行過一次財務審計；

　　B、與遵循性審計相關的舞弊的可能性；

　　C、過去一年中該分部費用的增長；

　　D、與遵循性審計相關的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。

　　5、以下哪一項內容至可能被視為內部審計保證服務？

　　A、流程設計服務　　B、協(xié)調業(yè)務　　C、培訓業(yè)務　　D、合規(guī)性業(yè)務

　　6、當內部審計師提供咨詢服務時，其業(yè)務范圍主要由以下哪項內容確定？

　　A、內部審計標準　　B、審計業(yè)務小組　　C、被審計單位　　D、內部審計部門章程

　　7、以下哪些內容按開展初步調查的工作順序列舉了審計活動？

　　Ⅰ、編寫詳細的審計程序；

　　Ⅱ、確定被審計單位的目標、目的和標準；

　　Ⅲ、確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施；

　　Ⅳ、確定相關的審計目標。

　　A、順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ　　B、順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；

　　C、順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ　　D、順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

　　8、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關強制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的平衡。當選擇的行動方案符合至小限制并能解決問題時，管理者可對外說是：

　　A、令人滿意的　　B、至優(yōu)化的　　C、至理想的　　D、限度的

　　9、以下哪項是對內部審計師在組織現(xiàn)存的風險管理、控制以及治理過程審核目標的至佳描述：

　　A、幫助確定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務目標；

　　B、確保內部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；

　　C、為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現(xiàn)的過程提供合理的保證；

　　D、確定內部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。

　　10、在一家化學制造公司的內部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對公司的忠誠，審計師沒有收集有關傾倒物的信息。內部審計師：

　　A、因有意成為違法活動的一員而違法了道德規(guī)范；

　　B、因沒有保護一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；

　　C、沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對雇主忠誠；

　　D、沒有違反道德規(guī)范。因為沒有收集有關違例事件的信息。

　　11、以下哪一項表明市場部可能存在舞弊？

　　A、有些向新供應商支付的較大數額貨款沒有文件記錄；

　　B、經理的生活水平似乎超過了一個市場部經理薪金所能維持的范圍；

　　C、為了鼓勵創(chuàng)新，管理層創(chuàng)造了一個“相當寬松”的控制環(huán)境；

　　D、以上三項都選。

　　12、以下各種情況下不適合采用標準內部審計方案的是：

　　A、經營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少；

　　B、經營環(huán)境復雜多變；

　　C、在多個地方進行類似經營；

　　D、在同一個地點將進行后續(xù)存貨審計。

　　13、首席審計執(zhí)行官被任命參加這一評價外部審計師應聘資格的委員會。承擔外部審計的會計師事務所業(yè)務合伙人邀請首席審計執(zhí)行官一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席審計執(zhí)行官應當：

　　A、接受，理由是他們雙方的有關條文均允許；

　　B、拒絕，鑒于雙方的利益沖突；

　　C、只要不占用工作時間就可以接受；

　　D、詢問主計長，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范。

　　14、在審計中，內部審計師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請與本公司基本業(yè)務無關的新發(fā)明的專利權。公司對與基本業(yè)務無關的發(fā)明申請專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新發(fā)明都屬于公司的財產，但部門經理還是原諒了該雇員。該審計師做出的不報告該雇員的行為的決定：

　　A、違反了內部審計師協(xié)會的職業(yè)道德規(guī)范；

　　B、違反了標準中有關報告的規(guī)定；

　　C、是合理的，因為部門經理已經知道了情況，而且該行為沒有違反公司政策；

　　D、A和B。

　　15、內部審計師要確定由終端用戶及局域網（LAN）上的其他共享用戶開發(fā)的應用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時，至適當的審計程序是：

　　A、向終端用戶發(fā)放調查問卷以確定他們已經進行開發(fā)的局域網終端用戶應用程序的情況；

　　B、向終端用戶發(fā)放調查問卷以測試他們對應用程序文檔知識的掌握程度；

　　C、隨機抽取一組終端用戶，檢查他們計算機中儲存的所有應用程序是否都與公司的政策相符；

　　D、隨機抽取一組儲存在服務器中的終端用戶應用程序，檢查這些應用程序是否與公司的政策相符。

　　16、被指派對供應商提供產品的質量是否符合標準進行審計的內部審計師是供應商會計部主任的哥哥，此時該審計師應當：

　　A、接受該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸；

　　B、接受該指派，但應在審計報告中披露這一關系；

　　C、將潛在的利益沖突通知供應商；

　　D、將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。

　　17、在審計計劃階段，內部審計師應設計審計目標和程序來評估與被審計的活動相關的風險，此處風險的定義是：

　　A、賬戶余額或交易類別以及相關的認定包含可能對財務報表有重大影響的誤報的風險；

　　B、事件或行為對被審計的經濟活動產生不利影響的概率；

　　C、沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關法律法規(guī)；

　　D、未完成經營活動的既定目標。

　　18、某經理建議將一套控制危險材料在不同工地之間運輸的控制系統(tǒng)和檢查清單擴展到用于材料在同一工地內的移動。由于工地內現(xiàn)場主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著：

　　A、只有一個控制強點　　　　　　　　B、只有一個控制弱點

　　C、有一個控制強點和一個控制弱點　　D、既沒有控制強點也沒有控制弱點

　　19、某大型零售公司新上任的首席審計執(zhí)行官對審計活動中對商店廣泛使用符合性測試表示質疑，他聲稱這個方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對這位首席審計執(zhí)行官的說法至合理的反應？

　　I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關，也與影響整個組織的控制結構有關；

　　II、根據定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的；

　　III、確保公司控制結構中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計所有商店。

　　A、只有I 　　B、只有III 　　C、只有I和II 　　D、I、II和III都對

　　20、內部審計師對公司各項計算機應用程序的訪問安全控制進行審查。他發(fā)現(xiàn)每項應用中都編制了訪問控制程序，那么應向管理當局提出的至好的建議是：

　　A、取消內設的訪問控制　　B、考慮使用訪問控制軟件

　　C、考慮使用實用軟件　　　D、將內設訪問控制的使用擴展到新的應用程序中

　　21、下列哪項描述了控制弱點？

　　A、除非被采購主管人為指使，采購程序設計完好、執(zhí)行有效；

　　B、預先編號的空白采購訂單在采購部門中保存；

　　C、$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務，超過$1000的采購必須有兩名支票簽發(fā)者的批準；

　　D、采購代理投資于公開交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個供應商的股票。

　　22、在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種因素至有可能導致擴大審計范圍？

　　A、產品銷售增加，傭金增加；

　　B、銷售退回增加，傭金增加；

　　C、銷售傭金減少，產品銷售減少；

　　D、銷售退回減少，產品銷售增加。

　　23、支出循環(huán)的具體審計目標之一就是確定是否所有付款的貨物已經收到并在適當的賬戶中加以記錄。在《標準》中這一目標屬于以下哪個基本目標？

　　Ⅰ、財務和運營信息的可靠性和完整性　Ⅱ、遵循法律、法規(guī)和合同　Ⅲ、運營的效益和效率　Ⅳ、資產的保護

　　A、僅有Ⅰ和Ⅱ　　B、僅有Ⅰ和Ⅳ　　C、僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ　　D、僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　24、內部審計師想對計算機程序更改控制進行測試。下列審計步驟要證實的特定目標是：只有經過批準才能更改計算機程序（即沒有未經批準的程序更改）。該公司使用自動程序庫系統(tǒng)，內部審計師取得了不同時期程序庫系統(tǒng)內容表的副本。這些內容表能顯示出上一次程序變動的日期、程序的版本號以及程序的長度。下列至能有效地證實上述目標的審計程序是：

　　A、使用通用審計軟件隨機抽取當前應用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準表；

　　B、對所有程序更改申請進行抽樣，從這些申請追查至適當的批準和程序庫中的更改；

　　C、使用通用審計軟件比較當前程序庫中的內容表和內部審計師以前得到的副本，比較并確認差異，選取差異樣本進一步調查；

　　D、獲取過去六個月中由數據處理經理完成的程序設計清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準表。

　　25、一大型組織對獨立單機應用進行綜合用戶控制，并希望證實微機基礎處理實施的控制結構的有效性。下列審計程序中至為適當的是：

　　A、對用戶控制實施測試；

　　B、對輸入關鍵應用的數據實施編輯測試；

　　C、對軟件許可程序實施綜合測試；

　　D、對執(zhí)行程序的邏輯實施實質性測試。

　　26、在初步調查過程中，內部審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供應商的應付賬款憑單要求對以前發(fā)票中重復付款進行調整，這可能表明：

　　A、有必要進行額外測試以便確定相關控制和當前對供應商進行重復付款的可能性；

　　B、有可能對多付的款項沒有記錄相應的負債；

　　C、驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經驗收的控制措施不健全；

　　D、存在復雜的應付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關聯(lián)，因此，不需要再進行審計。

　　27、內部審計師想要證實公司是否在對外公布的近期財務報表中披露了所有未到期的債務，下列審計程序提供的證據與此至不相關的是：

　　A、向所有與該公司有過往來的銀行函證有關未到期票據的信息；

　　B、使用公司的應付票據清單編制一份未到期票據目錄，然后追查至總賬和公布的財務報表；

　　C、將上一年列示在已審計過的財務報表中的應付票據與當前報表中的相比較，并調節(jié)差異；

　　D、分析利息費用和應付票據賬戶，確定是否記錄了未在財務報表上列示的票據的利息。

　　28、下列哪項審計程序提供的證據與證實工薪都支付給了真實的雇員至不相關：

　　A、將使用的工時卡片與在職雇員相核對；

　　B、審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較；

　　C、證實付款批準職責與錄用/解雇職責是否分離；

　　D、通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調節(jié)。

　　29、在對可疑的舞弊性銷售進行測試時，下列哪項測試提供的證據至不重要？

　　A、將發(fā)運貨單與出庫數、開票數和銷售日記賬進行追蹤核對；

　　B、通過比較一定時期的銷售額和毛利來對銷售業(yè)務實施分析性測試；

　　C、對注銷和銷貨退回進行分析，并比較過去幾年的金額；

　　D、向客戶函證銷售業(yè)務并對沒有答復的進行調查。

　　30、首席審計執(zhí)行官采取的以下哪項活動在IIA的道德規(guī)范內可看作在職業(yè)上是道德的：

　　A、首席審計執(zhí)行官決定拖延對分部的審計，以便分部經理（審計執(zhí)行官的親戚）有時間將“有些事情進行整理”；

　　B、為節(jié)約公司資源，首席審計執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會從培訓中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓；

　　C、為節(jié)約公司資源，首席審計執(zhí)行官限制了對國外分部的審計程序，以便從國外經理處證實沒有發(fā)生主要的人事變動；

　　D、首席審計執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關公司的經營信息。

　　31、公司新近任命原經營經理出任首席審計執(zhí)行官。新任的審計執(zhí)行官既不是注冊內部審計師，也不是IIA的成員。內部審計活動的工作是嚴格按照審計執(zhí)行官的要求開展的，而非IIA的標準。4名助理內部審計人員都是IIA的會員，但都不是注冊內部審計師。依據IIA的道德規(guī)范，助理審計人員的至佳行動方案是：

　　A、鑒于他們都不是注冊內部審計師，因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范；

　　B、應遵守內部審計專業(yè)實務標準；

　　C、必須尊重組織的法律地位和道德目標，可忽視內部審計專業(yè)實務標準；

　　D、必須辭去他們的工作以避免不恰當的活動。

　　32、當前的內部審計專業(yè)實務標準的一個目標是：

　　A、鼓勵內部審計的專業(yè)化；

　　B、建立內部審計活動的獨立性，強調內部審計的客觀性；

　　C、鼓勵外部審計師更多的采用內部審計師的工作；

　　D、為考評內部審計工作確立基礎（建立依據）。

　　33、內部審計師計劃對質量保證工作的有效性進行審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產以及與次品相關的廢料成本。業(yè)務客戶認為這類審計不在內部審計活動的范圍之內，而是質量保證部門的管轄范圍。審計師對此的至佳反應是：

　　A、查閱內部審計活動的章程與已批準的業(yè)務計劃，該計劃指定了當期要評價的業(yè)務范圍；

　　B、鑒于質量保證是一項新工作，讓管理層作為協(xié)調人批準業(yè)務范圍的確定；

　　C、在開始審計前指出，這項業(yè)務只是檢查質量保證工作是否與經批準、已設立的標準一致；

　　D、由于審計客戶不合作，這項業(yè)務沒有成效，應當終止。

　　34、在審計某公司的應付賬款時，不適合應用個人電腦的情況是：

　　A、加總明細賬金額，并將總額與總賬金額相比較；

　　B、為應付賬款周期中所應用的信息系統(tǒng)制作流程圖；

　　C、將已支付貨款的賣主名字與得到授權的主文件相比較，并將賣主地址進行比較，確定是否存在重復；

　　D、將所有發(fā)票價格與授權價格清單進行比較，根據比較所發(fā)現(xiàn)的錯誤，調整公司總賬的應付賬款。

　　35、內部審計師可以提供能夠增值且改進組織經營的咨詢服務。這些服務的開展：

　　A、會損害內部審計師的客觀性，將審計師卷入相同業(yè)務客戶的確認服務；

　　B、會排除確認服務從咨詢業(yè)務中產生的可能；

　　C、應與章程中反映的內部審計活動的權限保持一致；

　　D、沒有強加同業(yè)務客戶溝通信息的責任。

　　36、以下哪種情況說明內部審計師可能缺乏客觀性：

　　A、一個與主要客戶相連結的新的電子數據交換程序運行之前，內部審計師對其進行檢查；

　　B、前任采購助理調入內部審計部門4個月后，對采購業(yè)務的內部控制進行檢查；

　　C、內部審計師建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同；

　　D、編制工資單的會計職員，協(xié)助內部審計師確認小型電動機的實際庫存量。

　　37、分部經理認為近期毛利的增長是由于生產經營效率的提高，以下各項審計程序中與這一結論至相關的是：

　　A、對存貨進行實物盤點；

　　B、抽取產品樣本，將當年單位成本與上一年的相比較，考察成本的上漲，并分析標準成本差異；

　　C、對設備進行盤點以確定是否有重大變化；

　　D、抽取產品存貨樣本，將原材料成本追查至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準確性。

　　38、在對銀行的投資和貸款活動進行審計時，下列程序中應作為初步調查一部分的是：

　　A、審查自上次內部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告；

　　B、與管理當局會談，確認有關投資和貸款活動政策的變化；

　　C、審查董事會會議紀錄確認影響投資和貸款活動政策的變動；

　　D、以上全對。

　　39、某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機構并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個員工選擇的金融機構名稱、賬號以及應付工資金額。按賬號將此文件排序將有助于該組織的內部審計師測試：

　　A、無效賬號　　B、電子文件的準確性和完整性　　C、虛構的員工　　D、多余的工資支付

　　40、在對一項舞弊調查編制內部審計工作底稿時，以下陳述正確的是：

　　I、所有的指控證據都應包括在工作底稿中；

　　II、所有重要的證據都要經過審查以保證它能為得出的結論提供充分的依據；

　　III、如果與舞弊嫌疑人進行了會談，那么工作底稿中應包括談話、記錄。

　　A、只有I　　 B、只有II 　　C、只有II、III 　　D、I、II、III都對

　　41、為了控制審計項目計劃并避免時間超過預算，修改某項審計活動時間預算的決定通常應當何時做出？

　　A、完成了初步調查后立即做出；

　　B、有證據表明存在缺陷時做出；

　　C、當指派沒有經驗的審計人員進行審計時做出；

　　D、當為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進行擴大性測試時立即做出。

　　42、超出原預算的采購申請需要市場經理批準。這個程序：

　　I、能對組織中緊缺資源進行至有效的配置；

　　II、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序；

　　III、不必要，因為是根據實現(xiàn)的利潤來評估每一個產品經理的業(yè)績。

　　A、只有I 　　B、只有III 　　C、只有II和III 　　D、I、II和III都對

　　43、以下不會削弱內部審計師獨立性的活動是：

　　I、為新信息系統(tǒng)的應用提供控制標準；

　　II、為運行新的計算機應用系統(tǒng)編寫程序草圖，確定建立了合適的控制；

　　III、在安裝之前，復核新的計算機應用程序。

　　A、只有I 　　B、只有II 　　C、只有III 　　D、只有I和III

　　44、如果內部控制非常薄弱，以下各項對組織資產的舞弊或濫用中應被確定為是風險至高領域的是：

　　A、高級經理使用組織的旅游招待資金進行很可能是未經批準的活動；

　　B、向虛構的供應商購入物資；

　　C、資助提供給了可能與主席有關聯(lián)的組織或者沒有用于該組織章程規(guī)定的目的；

　　D、工資部門職員增加虛構的員工。

　　45、某機構向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務需要。信用卡公司提供記錄該機構雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計算機文檔。內部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關交易進行測試，那么使用通用審計軟件至不容易確認下列哪項？

　　A、大額交易　　B、舞弊交易　　C、特定持卡人的交易　　D、每位持卡人使用的供應商

　　46、以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范？

　　A、在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息；

　　B、某辦公用品制造公司的內部審計師至近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家醫(yī)院市場部實施類似的審計；

　　C、一位內部審計師在當地舉辦的IIA會議上發(fā)表了一次演講，概括了他為某公司電子數據交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議；

　　D、在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業(yè)發(fā)生變革的新產品，由于新產品可能成功，該審計師接受了生產經理的建議，多購入了該公司股票。

　　47、某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中至適當的是：

　　A、運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額；

　　B、抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額；

　　C、對現(xiàn)金收入進行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異；

　　D、運用分析性復核程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。

　　48、某組織使用電子數據交換和聯(lián)機系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文檔資料。某內部審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經驗收后才按經批準的價格支付，那么至適當的審計程序是：

　　A、對主要供應商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額；

　　B、運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單，發(fā)票以及驗收報告是否一致；

　　C、對應付賬款進行貨幣單位抽樣并向供應商函證金額；

　　D、運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)。

　　49、確保審計目標得以實現(xiàn)的至終責任人是：

　　A、內部審計師　　B、審計委員會　　C、內部審計主管　　D、首席審計執(zhí)行官

　　50、在對采購業(yè)務進行審查時，內部審計師發(fā)現(xiàn)目前的程序與公司規(guī)定的程序不符，但通過審計測試發(fā)現(xiàn)該程序能提高效率，縮短處理時間，控制方面也無明顯減弱，此時內部審計師應該：

　　A、將未遵守規(guī)定程序作為一項經營缺陷進行報告；

　　B、繪制新程序的流程圖并加入到給管理當局的報告中；

　　C、報告這一變化并建議將程序上的變動文件化；

　　D、暫停審計程序直到被審計單位將新程序文件化。

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