《內部審計在治理、風險和控制中的作用》練習題（11）

　　1、內部控制只能提供實現組織目標的合理保證。限制目標實現的一個因素是：

　　A、管理者參與整個公司全面的風險評價過程。

　　B、董事會是獨立的和活躍的。

　　C、內部控制的成本不能超過其所帶來的收益。

　　D、管理者監督內部控制

　　2、監督是內部控制的一個重要組成部分。下面哪項不是監督的例子？

　　A、管理者經常比較部門的績效和預算。

　　B、數據處理管理部門定期生成關于非正常交易的例外報告，并且調查問題查找原因。

　　C、數據處理管理部門定期調節處理數據的批控制總數和提交的數據的批控制總數。

　　D、管理者讓內部審計人員對現金交易的控制進行常規審計。

　　3、建立內部審計活動的主要原因是：

　　A、減輕過重的管理責任，建立有效的控制；

　　B、安全防護委托給組織的資源；

　　C、確保財務和經營信息的可靠性和完整性；

　　D、評價并改進控制過程的有效性。

　　4、以下哪項是董事會與管理層有關控制在組織中的重要性所持的態度或行動的至為準確的語言：

　　A、控制過程；

　　B、控制環境；

　　C、治理過程；

　　D、管理的理念和經營風格。

　　5、在組織的執行管理層決定組建一個小組調查作業成本（ABC）系統的采納情況時，內部審計師被安排在了這個小組。小組中包括內部審計師的至佳理由是內部審計師具備以下哪方面的知識：

　　A、作業和成本驅動程序；

　　B、信息處理程序；

　　C、當前的產品成本構成；

　　D、風險管理流程。

　　6、內部審計活動評價現存風險管理流程的有效性的目標是要確定：

　　A、管理層已計劃并設計了風險管理流程，以便為實現組織的目標和目的提供合理的保證；

　　B、管理層指導風險管理流程以便為實現組織的目標和目的提供合理的保證；

　　C、組織的目標和目的會高效率地、經濟地實現；

　　D、組織的目標和目的以準確、及時的方式實現，并且使資源的使用至小化。

　　7、以下哪項是對內部審計活動評價組織現存的風險管理、控制與治理過程充分性的目標的至佳描述：

　　A、幫助確定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現業務目標；

　　B、確保內部控制系統的重大薄弱環節得以糾正；

　　C、確保風險管理、控制和治理過程是否為組織的目標和目的得以高效率、經濟地實現提供合理的保證；

　　D、確定風險管理、控制和治理過程是否確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。

　　8、內部審計師對信息安全的至終責任是：

　　A、確認要經檢查的技術的特征（aspects）、風險、流程和事務處理；

　　B、確定測試的范圍和程度，以便實現業務目標；

　　C、定期評估信息安全實務；

　　D、記錄業務程序。

　　9、如果管理層沒有為組織建立風險管理流程，內部審計師應建議此類流程的建立。在風險管理流程的至初建立過程中，內部審計師應該更適于開展以下哪項工作：

　　A、積極的、補充傳統確認活動的作用；

　　B、假定風險歸屬；

　　C、管理已確認的風險；

　　D、監督作用，確定充分、有效的流程是適當的。

　　10、以下哪項至有可能是有效調整的合規性項目的要素：

　　A、內部審計活動應對監督合規性項目承擔總體責任；

　　B、合規性項目以錄像方式一次性向員工傳達；

　　C、組織應該采用合理設計的監督和審計系統，檢查犯罪行為；

　　D、組織在對員工的背景進行核查時，應該取得盡可能多的信息。

　　11、內部審計活動應通過確認和評價風險的重大不利影響，并促進風險管理和控制體系的改進來幫助組織。關于對風險管理流程充分性的評估，內部審計師應該至有可能：

　　A、認識到組織應該采用相似的技術來管理風險；

　　B、對風險管理流程關鍵目標的實現滿意；

　　C、確定組織可接受的風險水平；

　　D、將對風險管理流程的評價以相同的方式用于計劃業務時的風險分析。

　　12、內部審計活動在組織道德文化方面的至小作用是：

　　A、鑒于獨立性的可能損失，避免支持道德文化的活動；

　　B、評價組織正式行為規范的有效性；

　　C、對治理過程的有效性承擔責任；

　　D、成為首席道德官。

　　13、與生產職能有關的作業審計業務包括將實際成本與標準成本進行比較的程序。這項業務程序的目標是：

　　A、確定用于記錄實際成本的系統的準確性；

　　B、考評標準成本系統的有效性；

　　C、評估標準成本的合理性；

　　D、協助管理層對其效果和效率進行評價。

　　14、公司正在考慮購買一家小型的有毒廢料處理工廠。內部審計師對這項收購進行審慎性檢查。內部審計師的工作范圍至不可能包括：

　　A、將當前訴訟卷宗的價值不利于購買者的價值進行評價；

　　B、對購買者接受廢料的程序進行檢查，并與法律要求進行比較；

　　C、對購買者是否遵守貸款協議或披露貸款協議進行分析；

　　D、對購買者業務的效率進行評估。

　　15、為了避免管理高層與審計委員會之間的明顯沖突，首席審計執行官應當：

　　A、向管理高層和審計委員會溝通所有的業務結果；

　　B、通過組織地位加強內部審計活動的獨立性；

　　C、先與審計委員會討論所有的報告，再與管理高層討論；

　　D、要求董事會批準內部審計活動與審計委員會關系的政策。

　　16、內部審計師計劃對質量保證工作的有效性進行審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產以及與次品相關的廢料成本。業務客戶認為這類審計不在內部審計活動的范圍之內，而是質量保證部門的管轄范圍。審計師對此的至佳反應是：

　　A、查閱內部審計活動的章程與已批準的業務計劃，該計劃指定了當期要評價的業務范圍；

　　B、鑒于質量保證是一項新工作，讓管理層作為協調人批準業務范圍的確定；

　　C、在開始審計前指出，這項業務只是檢查質量保證工作是否與經批準、已設立的標準一致；

　　D、由于審計客戶不合作，這項業務沒有成效，應當終止。

　　17、首席審計執行官安排內部審計師開展年終審計，評價薪酬記錄。審計師與福利部的領導取得了聯系，但被拒絕接觸必要的文件。為了避免這個問題：

　　A、在內部審計活動的章程中應該詳細說明與績效審計有關的記錄接觸；

　　B、應要求內部審計師向組織的首席執行官報告；

　　C、追蹤長期的計劃過程，確保接觸到所有相關的記錄；

　　D、應要求審計委員會批準所有的范圍限制。

　　18、內部審計師可以提供能夠增值且改進組織的經營的咨詢服務。這些服務的開展：

　　A、會損害內部審計師的客觀性，在審計師卷入相同業務客戶的確認服務時；

　　B、會排除確認服務從咨詢業務中產生的可能；

　　C、應與章程中反映的內部審計活動的權限保持一致；

　　D、沒有強加同業務客戶溝通信息的責任。

　　19、內部審計師在對分部的采購控制進行評價時，首席采購代理商詢問為何索要含有與特定的供應商交易的記錄。內部審計師作出的恰當反應是：

　　A、將這個詢問作為審計范圍限制；

　　B、向代理商解釋其信息要求的原因，以促進與業務客戶的合作；

　　C、拒絕對代理商的信息要求作出解釋，以保持審計程序的完整性；

　　D、在確定是否向代理商披露其信息要求前考慮具體的環境狀況。

　　20、下列哪項對內部審計中使用的“風險評估”一詞的陳述不正確：

　　A、風險評估是指在可審計活動中，能夠對已轉讓的美元價值的可預期風險水平判斷的過程。上述已轉讓價值可以使內部審計主管挑選出有利于節約審計成本的審計對象。

　　B、內部審計主管應該將來自各種渠道的信息應用于風險評估過程，包括與董事會、管理當局、外部審計人員的討論，法規的審查以及財務/經營數據的分析。

　　C、風險評估是可能對組織不利的狀況和/或事件進行系統評價與整合過程的職業判斷，并為內部審計工作安排提供了依據。

　　D、作為審計或初步調查的結果，內部審計主管可以隨時修正審計對象的估計風險水平，并對工作日程表進行適當的調整。

　　21、假設你所在的公司打算收購一家小型有毒廢品處理公司。作為內部審計師，你是收購審查小組的一員，專職從事收購的謹慎性審查，作為審計人員，你的審計范圍至不可能包括：

　　A、評估至近投訴廢品公司的訴訟影響。

　　B、審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規定相比較。

　　C、分析公司對貸款合同的遵循性和披露情況。

　　D、評估廢品公司經營的效率性和獲利能力。

　　22、具有心理學科學歷的兩位審計職員建議設計一份問卷來調查公共汽車司機對于部門經營、加班、行駛小時數/里程數等的態度。以前內部審計師從未使用過類似的問卷，審計主管是否應該同意設計并使用這種問卷：

　　A、不應該，審計工作應該僅限于客觀數據，以確保審計的獨立性不被損害。

　　B、不應該，審計部門缺少設計這種問卷的知識。

　　C、應該，該數據與理解事故和故障的原因相關。

　　D、應該，問卷是一種比觀察和會談更加客觀的收集證據的方式。

　　23、以下哪項表明市場部可能存在舞弊？

　　A、有些向新供應商支付的較大數額貨款沒有文件記錄。

　　B、某經理的生活方式似乎超過了一個市場部經理薪金所能提供的生活方式。

　　C、為了鼓勵創新，管理者創造了一個“相當寬松”的控制環境。

　　D、以上三項都對。

　　24、某內部審計師正對采購與應付賬款系統進行經營審計。審計目標在于確定該系統中有利于提高效率性和效益性的變更措施。下列哪些陳述有助于支持審計人員做出改進電子數據交換（EDI）的建議？

　　Ⅰ、只有一小筆業務；

　　Ⅱ、存在具有時間敏感性的及時購貨環境；

　　Ⅲ、大批量的常規購貨；

　　Ⅳ、與同一供貨商有多次交易。

　　A、只有Ⅰ；

　　B、只有Ⅱ和Ⅳ；

　　C、Ⅰ和Ⅲ；

　　D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　25、考慮到日益惡化的經濟環境以及大多數部門可能存在冗員，管理當局要求內部審計部門對人事部門的有效性實施審計。這種審計能否解釋冗員的問題：

　　A、能，因為招聘新員工通常經過了人事和其他部門之間的協商。

　　B、能，因為人事部門對所有關鍵職位和主要職員類型都實施了正式的職位分析。

　　C、不能，因為人事部門通常是集中的而其他部門在地理上可能是分散的。

　　D、不能，因為職員的規模通常是各個部門在它們的預算約束下決定的。

　　26、某大型制造業公司有一個運輸分部，為公司的汽車提供汽油。汽油由一個管理員負責分配，該管理員在一系列預先編號的汽油領用表中記錄分配的數量，并將該表送給會計部門以便正確記賬。當汽油數量降到某一水平時，服務站管理員就編制請購單并交給采購部門，采購部門編制采購定單并在汽油采購日記賬中登記。下列哪項審計程序能至有效地確認完整、充分的汽油的領用記錄：

　　A、將汽油請購單與領用記錄核對。

　　B、采購日記賬中抽取幾筆采購業務，與相應的采購定單核對，確定采購定單預先編號并已經與請購單核對過，而且由獨立于服務站職員的其他人員批準。

　　C、實施分析性程序，比較當期與上一期的汽油消耗量。

　　D、比較汽油領用表上領用汽油的總量和汽油泵上獨立顯示的用量。

　　27、某公司新近簽訂一份關于修建大型生產車間的成本加成計價合同。在審計人員對合同進行復核的過程中，下列哪項審計程序至為重要？

　　A、復核合同是否包含系統復核權限以及契約方成本審計條款；

　　B、特定完工日合同復核；

　　C、復核合同及所有招標程序，以確定公司選擇至低投標；

　　D、通過直接詢問，確定契約方商業信用。

　　28、針對政府資助大學的特定用途基金的合規性審計的目標由以下哪項決定：

　　A、符合公認會計準則；

　　B、組織預算程序是否恰當；

　　C、財務報表的真實性；

　　D、特定用途基金支出的審批。

　　29、如果某制造公司已確定其產品倒計時生產線上容許的次品數，則應當使用下列哪些質量控制程序？

　　Ⅰ、根據設定的可定界限檢查所有已完工產品；

　　Ⅱ、檢查銷售退回中由于倒計時檢查工序未能查出的次品部分；

　　Ⅲ、將材料和機械規格與原有產品設計單比較；

　　Ⅳ、組織一個由管理人員和基層人員組成的質量小組，討論勞動效率問題；

　　A、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ；

　　B、Ⅱ和Ⅲ；

　　C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；

　　D、Ⅱ和Ⅳ；

　　30、某公司管理層意識到，即使至好的計劃也不能預見到每一個意外事件，然而管理層相信一個完全徹底的恢復計劃能增強公司在事故后迅速恢復運營的能力，以便：

　　A、保持原有的雇員人數。

　　B、限度地降低設備維修成本。

　　C、履行對客戶的義務。

　　D、從計劃中獲得的收益。

　　31、一些企業已經用微機和網絡取代了大型計算機，因為較小的計算機能以較低的成本完成同樣的工作。假設某企業管理層準備實施計算機降型化的項目，那么對于類似總賬這樣原來的大型計算機應用系統，應如何處理？

　　A、計劃將所有大型機應用系統迅速轉換為微機網絡應用系統。

　　B、考慮將總賬系統作為轉換的首選對象。

　　C、推遲改變總賬系統，直至它明顯不適用再進行轉換。

　　D、將降型化的應用系統與穩定的大型機應用系統進行整合。

　　32、一個組織的決策層適合使用下列哪一種信息系統？

　　A、管理信息系統

　　B、決策支持系統

　　C、高級經理支持系統

　　D、知識工作系統

　　33、在信息系統安全方面，以下哪一項是高層管理員的主要職責

　　A、評估風險。

　　B、分配系統訪問權。

　　C、確認數據所有權。

　　D、對雇員進行安全教育。

　　34、在應付賬款工作的審計過程中，內部審計師計劃與供應商聯系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯系是在何處進行授權的：

　　A、內部審計活動的政策與程序；

　　B、內部審計實務專業實務標準；

　　C、內部審計道德行為規范；

　　D、內部審計活動的章程。

　　35、內部審計師計劃對質量保證工作的有效性進行審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產以及與次品相關的廢料成本。業務客戶認為這類審計不在內部審計活動的范圍之內，而是質量保證部門的管轄范圍。審計師對此的至佳反應是：

　　A、查閱內部審計活動的章程與已批準的業務計劃，該計劃指定了當期要評價的業務范圍；

　　B、鑒于質量保證是一項新工作，讓管理層作為協調人批準業務范圍的確定；

　　C、在開始審計前指出，這項業務只是檢查質量保證工作是否與經批準、已設立的標準一致；

　　D、由于審計客戶不合作，這項業務沒有成效，應當終止。

　　36、為了提高審計效率，內部審計人員可以依賴外部審計人員的工作成果，如果：

　　A、外部審計晚于內部審計；

　　B、外部審計主要涉及經營目標與活動；

　　C、外部審計與內部審計合作；

　　D、外部審計實施符合IIA的道德標準。

　　37、成本節約的定位屬于：

　　A、項目結果審計；

　　B、財務審計；

　　C、合規性審計；

　　D、經營審計。

　　38、某審計助理發現一份價值5500美元的來自主要供應商的購買訂單。但該訂單的簽發日期晚于收到商品的日期。購銷代表解釋說出于疏忽遺漏了簽發購買訂單。同時，存在一份價值450美元的材料支付缺乏驗收報告。助理希望檢查更多的購買訂單，但沒有關注驗收報告是否存在。審計主管應當：

　　A、由于購買訂單偏差的金額大于驗收報告的偏差金額，所以審計主管同意助理的意見。

　　B、由于現金驗收人員同意擔保現金出納不會出現忘記查收驗收報告的情形，所以審計主管同意助理的意見。

　　C、由于所有的問題導致可能發生損失的風險相同，所以審計主管不會同意助理的意見。

　　D、由于驗收報告缺乏可能導致損失的風險更大，所以審計主管不會同意助理的意見。

　　39、內部審計部門常常被要求協助外部審計人員工作。下列哪項工作屬于必須對外部審計人員有所限制的活動？

　　A、通過現金回收以及類似交易評估控制系統。

　　B、評價現金狀況的公正性。

　　C、評價組織整體內部控制系統的恰當性。

　　D、檢查旨在保證對經營運作產生知道影響的系統與有關的政策和程序相一致。

　　40、內部審計師可以提供能夠增值且改進組織的經營的咨詢服務。這些服務的開展：

　　A、會損害內部審計師的客觀性，在審計師卷入相同業務客戶的確認服務時；

　　B、會排除確認服務從咨詢業務中產生的可能；

　　C、應與章程中反映的內部審計活動的權限保持一致；

　　D、沒有強加同業務客戶溝通信息的責任。

　　41、在了解適用于某城市贈款計劃的法律法規方面，以下哪種程序效果至差？

　　A、詢問該城市的財務總監、法律顧問或贈款管理人員；

　　B、審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關官員；

　　C、審查適用的贈款協議；

　　D、與審計委員會討論該事項，并詢問贈款要求的性質以及審計委員會為審計業務確定的目標。

　　42、某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規定，根據每周清空的垃圾桶數量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數量，該市如何才能以至高效的方法改善其對付款的控制？

　　A、根據承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；

　　B、指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數量；

　　C、要求承包商提供監督審查，并報告每天清空的垃圾桶數量；

　　D、在付款總金額基礎上簽署合同。

　　43、審計師在審計某機動車檢驗機構的效率時可以應用以下哪種計量手段？

　　A、獲得檢驗通過的轎車總數量；

　　B、未通過檢驗的轎車在受檢驗車輛總數中所占比例；

　　C、檢驗代理人均檢驗的轎車數量；

　　D、收銀員人均收取的檢驗費用。

　　44、績效審計的定義是“評價管理層既定可接受目標業績的完成情況”。績效審計關注于效率和效果，其中效果是重點。下列評價可被視為績效審計至佳例示的是：

　　A、引進一項旨在改進成本會計核算系統的變革，這一成本系統對用戶的需求更有效。

　　B、成功實施政府關于提高電梯安全系數的措施。

　　C、旨在監管生產計劃的某委員會的人員水平。

　　D、裝配線工人遵循已確立的操作規程工作。

　　45、內部審計是一項充滿活力的職業，下列對內部審計發展到現在的范圍至恰當的描述是：

　　A、內部審計包括對資源使用的經濟性和效率性的評估。

　　B、內部審計包括的政策、計劃、法律和規范遵循情況的評估。

　　C、內部審計已經發展為資產的存在性的鑒證和對保護資產手段的審查。

　　D、內部審計已經由嚴格的財務導向向經營性導向發展。

　　46、為評價內部審計活動的恰當工作情況，質量保證和改進方案必須包括：

　　A、在一定樣本基礎上對內部審計工作進行定期監督；

　　B、由內部審計人員之外的進行的內部評估，以評價內部審計活動的工作質量；

　　C、至少每5年進行一次的外部評估；

　　D、業務經理的定期輪換。

　　47、當內部審計師提供咨詢服務時，其業務范圍主要由以下哪項內容確定？

　　A、內部審計標準；

　　B、審計業務小組；

　　C、被審計單位；

　　D、內部審計部門章程。

　　48、內部審計師需要精通以下哪個學科：

　　A、內部審計程序與技術準則

　　B、會計原則與技術；

　　C、管理原則；

　　D、營銷技術。

　　49、依據審計準則，內部審計人員可以不具備下列能力：

　　A、熟練運用內部審計準則；

　　B、理解管理原則；

　　C、良好的人際溝通；

　　D、用量化方法承擔培訓課程的能力。

　　50、以下哪項至不可能加強內部審計部門的獨立性？

　　A、內部審計部門已制定正式的書面章程；

　　B、向審計委員會提交年度內部審計工作計劃；

　　C、與審計委員會建立直接報告關系；

　　D、獲得充分資金來源，落實全面審計方案。

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