《內部審計在治理、風險和控制中的作用》練習題（8）

　　1、《標準》要求內部審計師擁有以下哪些技能？

　　Ⅰ、內部審計師應理解人際關系的重要性并善于處理人際關系。

　　Ⅱ、內部審計師應該能夠識別和評價偏離良好實務之行為的重要性和重大性。

　　Ⅲ、內部審計師應是諸如經濟學，商法，稅收，金融和信息技術方面的專家。

　　Ⅳ、內部審計師應具備出色的口頭和書面表達能力。

　　A、只有Ⅱ；

　　B、Ⅰ和Ⅱ；

　　C、Ⅲ和Ⅳ；

　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ都對

　　2、首席審計執行官被審計委員會要求盡快對一家化工廠實施審計。該項審計業務包括檢查健康，安全和環境（HSE）的管理和程序。首席審計執行官知道內部審計部門不具有實施該項業務所需的HSE方面的知識，此時他應：

　　A、開始該業務，并將HSE培訓列入下年的培訓計劃以便開展后續審計。

　　B、向審計委員會建議由該工廠自己的HSE職員去實施該項工作。

　　C、尋求審計委員會的同意，從外部獲得HSE專家的適當支持。

　　D、推遲實施該項審計業務，告知審計委員會進行該項業務要先花幾個月的時間去培訓內部審計職員。

　　3、以下哪一項屬于內部審計部門質量保證項目，而不是作為首席審計執行官的其他職能？

　　A、首席審計執行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度

　　B、管理層批準規定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程

　　C、至少每年對每位內部審計師的業績進行一次評價

　　D、在每項審計業務的整個過程中，內部審計師的工作都要受到監督

　　4、一家大型公司的內部審計部門已為下年度制定了工作計劃和預算，該計劃包括以下幾方面：所有審計業務按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細費用的預算，以及每項審計業務的開始日期。以下哪項說明可該項計劃的主要缺陷？

　　A、沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。

　　B、實現營業利益的機會被忽略了。

　　C、沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結束的日期。

　　D、實施審計所需要的知識，技能和紀律被忽略了。

　　5、如果一個部門的經營標準含糊，有待于解釋，內部審計師應當：

　　A、與該部門經理應用于衡量經營業績的標準達成一致意見。

　　B、確立該領域工作的至佳做法，并以此作為標準。

　　C、從至嚴格的意義上解釋標準，否則標準只能是可接受的至低限度。

　　D、忽略對標準以及與標準相關的部門業績的評論，因為這些分析是不適當的。

　　6、在評估一項活動的風險時，內部審計師應

　　A、確定該風險怎樣才能得到很好的控制

　　B、為風險管理提供保證工作

　　C、根據風險暴露情況更新風險管理程序

　　D、以設計控制措施減輕已識別的風險

　　7、當使用風險評估程序去制定審計日程安排表時，應至優先考慮以下哪一項？

　　A、外部審計師已要求為他們將要進行的年度審計提供協助

　　B、一個新的應付賬款系統正在被信息技術部門測試

　　C、管理層已要求對可能的重復計算的應收賬款進行調查

　　D、現有的應付賬款系統已超過一年末進行過審計

　　8、在評估某制造行業內的組織風險時，以下哪項對組織有至長遠的影響？

　　A、生產調度

　　B、存貨政策

　　C、產品質量

　　D、廣告預算

　　9、由于審計資源有限，需要對兩個項目進行風險評估。關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是：

　　Ⅰ、審計委員會要求進行的被審計事項，其風險總高于高級管理層要求進行的被審計事項。

　　Ⅱ、預算金額高的被審計事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項。

　　Ⅲ、風險高低應根據對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。

　　A、只有Ⅰ。

　　B、只有Ⅱ。

　　C、只有Ⅲ。

　　D、Ⅰ和Ⅲ

　　10、以下哪項至能恰當描述內部審計師組織審查現有的風險管理，控制和治理程序的目的？

　　A、有助于確定實現審計業務目標所必須的工作性質，時間安排，測試范圍。

　　B、確保內部控制系統的薄弱環節已被糾正。

　　C、為這些程序能有效率和經濟地實現組織的目的和目標提供合理保證。

　　D、確定這些程序是否能保證會計記錄的正確的和財務報表是公允的。

　　11、以下哪項不是內部審計部門在至佳的治理活動中的作用？

　　A、支持董事會在整個組織范圍內的風險評估。

　　B、確保審計建議及時得到執行。

　　C、監測公司行為規范的遵守情況。

　　D、討論重大風險領域。

　　12、管理層和董事會負責對外部審計師的審計發現和審計建議采取跟蹤檢查措施，倘若有的話，內部審計部門在該過程中所擔任的角色是

　　A、為確保獨立性，內部審計部門不擔任任何角色。

　　B、只有在首席審計執行官有充分證據表明沒有任何跟蹤檢查措施時，內部審計部門才介入。

　　C、內部審計部門應建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監督機制。

　　D、只有在管理層或董事會要求時，內部審計部門才介入。

　　13、以降低或控制風險為目的的期貨交易活動稱作：

　　A、投保

　　B、套期保值

　　C、賣空

　　D、貸款保收和代理業務

　　14、某組織的管理層認識到在必要進行重大變革。以下哪項因素是管理層至不可能對其進行改變的？

　　A、組織人員

　　B、組織結構

　　C、組織環境

　　D、組織技術

　　15、某組織正在進行變革，采用一種使其質量控制貫穿于整個過程的質量保證項目，這種質量保證項目不同于以前年度依賴在過程結束時的質量控制。這種變革屬于

　　A、文化變革。

　　B、產品變革。

　　C、結構變革。

　　D、組織變革。

　　16、在初步調查過程中，某內部審計師發現有些主要供應商的應付賬款憑款要求對以前發票中的重復付款進行調整，這可能表明：

　　A、有必要進行額外的測試，以便確定相關控制和目前對供應商進行重復付款的可能性。

　　B、對于多付款的款項存在沒有記錄相應負債的可能性。

　　C、驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經驗收的控制措施不健全。

　　D、存在復雜的應付賬款系統使用付賬款與開具發票相互關聯，因此，不需要再進行審計。

　　17、某內部審計師被指派去分析一套修復方案的實施效果，該方案已實施了十年而從未被評估過。提供該方案資料的機構聲稱這些資料是不完整的。該內部審計師應：

　　A、無論如何都要進行分析，評估這些不完整資料所帶來的影響，但不對資料的可靠性下結論。

　　B、隨機選取一些記錄，追查至原始資料，評估所提供資料的準確性和完整性。

　　C、不進行分析。

　　D、推遲該分析工作，直至資料完整為止。

　　18、為了控制審計項目和避免時間超出預算，修訂時間預算的決定通常在以下何種情況下做出？

　　A、在完成初步調查后立即。

　　B、當證實時間存在嚴重不足時。

　　C、當指派沒有經驗的審計人員參加審計業務時。

　　D、在為了證實審計發現而進行擴大性測試后立即。

　　19、在以下哪種情況下不適合采用標準化的內部審計方案？

　　A、經營環境比較穩定，變動極少。

　　B、經營環境復雜多變。

　　C、進行類似經營的多個分支機構。

　　D、在同一地點進行的后續存貨審計。

　　20、內部審計師計劃對有關投資于新型金融工具的內部控制的充分性實施審計，以下哪項不屬于該項審計業務的內容？

　　A、確定公司是否有相關政策來規定財務主管承擔的風險以及允許其投資的金融工具的類型。

　　B、確定管理層對投資于復雜金融工具進行監督的程度。

　　C、與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報率是高還是低。

　　D、確定財務主管用于監控投資風險的控制措施的性質。

　　21、準則要求內部審計主管指定并保持一個質量保證程序來評估內部審計部門的工作。下列各項中不屬于質量保證程序要素的是：

　　A、對內部審計師個人表現的年度評估。

　　B、對已完成的審計工作的內部審核。

　　C、對審計工作的監督。

　　D、對準則合規性的外部審核。

　　22、在內部審計部門的指導下開展環境審計的好處是；

　　A、已經具備了獨立性和性；

　　B、更容易獲得技術專長；

　　C、不強調財務方面；

　　D、內部審計工作的成果具有保密性質。

　　23、某內部審計師在對某保險公司進行審計時發現，該公司高層管理人員為了逃避重大法定制裁，故意在提交給監管機構的財務報表中將資產項下的20萬美元進行了錯誤分類。要繼續遵守《國際內部審計師協會職業道德規范》，審計師應采取的至合適的措施是什么？

　　A、在工作底稿中記錄以上情況，但在得到指示之前不采取進一步措施；

　　B、與審計管理人員討論此事，并保證將情況通報董事會；（道德規范）

　　C、向董事會發送情況通報備忘錄；

　　D、既然已牽涉到高層管理人員，應將此事向監管機構報告。

　　24、某政府承包商的審計師發現了舞弊活動。該公司有專門調查舞弊的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調查部門都進行了溝通，此后，調查工作交給了專門調查部門。但是，一個月以后，高層管理人員已明顯指示專門調查部門停止調查。那么，審計師應該：

　　A、馬上將此種情況和審計師的發現向審計委員會報告；

　　B、馬上將此種情況和審計師的發現向相關政府監管部門報告，因為審計師不能明知故犯，成為非法活動的幫兇；

　　C、不采取任何進一步的行動。審計師已將舞弊活動的性質向公司內部恰當主管報告；

　　D、將審計發現通報外部審計師，因為外部審計師應該知悉任何已經發生的舞弊行為。

　　25、某大型金融公司幾年前制定了行為規范并分發給所有的管理人員和員工。為了向審計委員會報告行為規范的遵循情況，至佳的審計方法是：

　　A、全面評價員工對規范的理解和遵循情況，并將結果報告給審計委員會；

　　B、全面評價公司各項活動對規范的遵循情況，并向審計委員會報告；

　　C、審查員工的活動對規范條款的遵循情況，并向審計委員會報告；

　　D、對員工的各種交易進行測試，以發現有無違反規范的情況。

　　26、在專業組織內部建立行為規范的主要目的是：

　　A、降低組織成員因工作不符合標準而被起訴的可能性；

　　B、保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作；

　　C、促進專業組織間的道德文化；

　　D、要求組織成員表現出對與組織事務相關的所有事情的忠誠。

　　27、行業協會往往規定所有成員必須遵守的職業道德規范。行業協會建立職業道德規范的主要目的是：

　　A、為職業行為列出標準，保持正直性和客觀性的標準；

　　B、為有效的會計實務制定標準；

　　C、為有效地制定、執行會計政策提供一個框架；

　　D、列出與可能的新任會計師面談所要遵守的標準。

　　28、對組織行為規范的審核表明，該規范旨在提高職員的道德水平，且組織員工非常熟悉這些規定。然而仍有某些員工不遵守該規范。為提高效果，行為規范應當包括：

　　A、所有員工必須定期復習和學習行為規范；

　　B、鼓勵員工參與行為規范的制定；

　　C、行為規范的內容和目的公開化；

　　D、對于違規事件規定懲戒條款。

　　29、某當地銀行聘請地區銀行的內部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業務，而非商業理財。在接受這個職位時，內部審計師：

　　Ⅰ、會違反IIA的道德規范，因為供職于當地銀行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的至佳利益發生沖突。

　　Ⅱ、會違反IIA的道德規范，因為在供職于當地銀行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。

　　A、僅有Ⅰ；

　　B、僅有Ⅱ；

　　C、Ⅰ和Ⅱ；

　　D、既非Ⅰ，也非Ⅱ。

　　30、決定審計目標已實現是誰的至終責任？

　　A、內部審計師。

　　B、審計委員會。

　　C、內部審計主管。

　　D、首席審計執行官。

　　31、在選擇培訓內部審計職員的指導策略時，首席審計執行官應首先考慮：

　　A、組織的目標。

　　B、學習內容。

　　C、學員的學習愿望。

　　D、預算約束。

　　32、在選擇培訓內部審計職員的指導策略時，首席審計執行官應首先考慮

　　A、組織的目標

　　B、學習內容

　　C、學員的學習愿望

　　D、預算約束

　　33、被指派對供應商提供產品的質量是否符合標準進行審計的內部審計師是供應商會計部主任的哥哥，此時該審計師應該：

　　A、接受該指派，但是避免在現場工作中與會計部主任接觸。

　　B、接受該指派，但應當在業務至終報告中披露這一關系。

　　C、將潛在的利益沖突通知供應商。

　　D、將潛在的利益沖突通知首席審計執行官。

　　34、根據專業實物框架，能實現內部審計獨立性途徑是

　　A、人員配置和監督。

　　B、維持的專業發展和應有的職業審慎。

　　C、人際關系和溝通。

　　D、組織狀況和客觀性。

　　35、以下哪項行為損害了內部審計師的獨立性？

　　A、某內部審計師由于升職將很快負責某分部，但目前仍繼續對該分部實施審計。

　　B、基于預算限制而縮小審計范圍。

　　C、加入某任務小組，為新分銷系統的控制標準提供建議。

　　D、在采購代理合同生效前審查其草稿。

　　36、在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署（GAO）為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規性審計時，審計師應該：

　　A、僅受政府審計標準的指導；

　　B、僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；

　　C、受公共會計師專業協會發布的更具通用性的標準的指導；

　　D、遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。

　　37、首席審計執行官得知一位助理內部審計師向其親戚透露機密信息。首席審計執行官和這位審計師都是注冊內部審計師。盡管該審計師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計執行官處理此事的至佳方法是：

　　A、口頭訓斥內部審計師；

　　B、立即解聘這位內部審計師，并向IIA通報；

　　C、由于這位內部審計師沒有從此事中獲益，因此不采取措施；

　　D、告知IIA的審計委員會并根據公司的政策采取人事措施。

　　38、下列陳述中哪一項不屬于與制造商利益政策有沖突的內容：

　　A、員工收取客戶的錢財、禮物和服務；

　　B、員工參與（直接或間接）公共部門管理；

　　C、員工與供應商發生借貸關系；

　　D、員工利用公司信息謀取私利。

　　39、首席審計執行官在制定審計計劃時大多采用風險評估的方法，因為它提供了：

　　A、一種系統化的評估程序，并結合了對可能不利情形的專業判斷。

　　B、一張對組織有潛在不利影響事項的清單。

　　C、組織內可審計活動的清單。

　　D、某事件或行動對組織造成不利影響的可能性。

　　40、為確保在確認業務中對某些審計發現采取了糾正措施，可要求進行后續追蹤活動。內部審計活動開展所需要的后續追蹤活動的責任應當在以下哪項是界定：

　　A、內部審計活動的書面規章或與客戶達成的協議；

　　B、審計委員會的使命聲明；

　　C、在每次審計之前下發的業務通知單；

　　D、在適當的業務報告中的目標表述。

　　41、以下哪項活動代表購并后制造業公司的風險，因此至應該進行審計：

　　A、預付款資金的合并；

　　B、采購職能的合并；

　　C、法律職能的合并；

　　D、營銷職能的合并。

　　42、首席審計執行官揭示了一項明顯涉及常務副總經理的重大舞弊活動，而首席審計執行官要向其提交報告。首席審計執行官至好采取以下哪項措施：

　　A、開展調查，確定副總經理是否參與舞弊活動；

　　B、與副總經理面談以獲得實質性的證據；

　　C、告知管制機構和公安部門；

　　D、將事實報告給首席執行官和審計委員會。

　　43、在對國外下屬機構的審計中，內部審計師發現該機構列支的對當地政府官員的報酬，以作為有關定單的回報。根據IIA的道德規范，內部審計師應采取的行動是：

　　A、制止任何可能會損害公司的活動；

　　B、向恰當的管制機構報告這一事件；

　　C、告知公司中恰當的官員；

　　D、向IIA的審計委員會報告這件事。

　　44、內部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內部審計師的以下哪項活動至有可能違反IIA的道德規范：

　　A、為發行編制稅務指導，并向一般公眾銷售；

　　B、為組織某位部門經理的酬金編制個人納稅申報單；

　　C、在地方大學有償舉辦晚上的稅務研討班；

　　D、作為一項公眾服務，為年長的公民編制納稅申報單。

　　45、審計委員會至有可能參與以下哪一事項的審計。

　　A、審計職員的晉升和加薪。

　　B、內部審計報告中的審計觀察結果和建議。

　　C、審計工作日程安排。

　　D、首席審計執行官的任命。

　　46、某內部審計師在即將完成審計業務時，要求市場部經理有賭博的習慣。這一發現與此次審計業務馬上就要結束。內部師注意到這個問題并向首席審計執行官報告了相關信息。但沒有采取進一步的行動。該審計師的行為 可能：

　　A、違反了《道德規范》，因為他封鎖重要的信息

　　B、違反了《標準》，因為他沒有進一步調查可能存在的舞弊行為

　　C、既不違反IIA的《職業道德規范》也不違反《標準》

　　D、A和B都對

　　47、以下哪種情況說明內部審計師可能缺乏客觀性？

　　A、一個與主要客戶相連接的電子數據交換程序運行之前，內部審計師對其進行審核。

　　B、前任采購助理調入內部審計部門四個月后，對采購業務的內部控制進行審查。

　　C、內部審計師建議制定控制和業績考核標準，以便評估與服務商簽訂的處理工資和雇員津貼的合同。

　　D、編制工資單的會計職員，協助內部審計師確認小型電動機的實際庫存量

　　48、某注冊內部審計師（CIA）以非內部審計師的身份擔任采購部門經理，他與供應商簽訂了一份價格，質量和性能至佳的巨額采購合同。在簽訂合同不久，該供應商向這一CIA贈送了一分貴重的禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？

　　A、如果不是慣例，應該禁止接受禮物。

　　B、接受禮物將違反IIA《道德規范》，對CIA而言是被禁止的。

　　C、由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規范的約束。

　　D、由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規范》，也不違反組織的行為規范。

　　49、公司的一個分部由于采納可內部審計師的建議而使成本節約，按照公司分部的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據專業實務框架，內部審計師至適當的做法是：

　　A、接受禮物因為審計業務已經結束，報告已經提出。

　　B、接受該禮物并全部捐給慈善事業。

　　C、告知審計管理層，詢問是否應該接受禮物。

　　D、拒絕該禮物并告知該分部經理的上級。

　　50、在資金運營的保證審計業務中，要求內部審計師應考慮如下因素，除了

　　A、審計委員會要求保證字跡運營部門遵守一項有關金融工具使用發面的新政策。

　　B、資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。

　　C、由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現金和可能出售的有價證券增加了350%.

　　D、外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

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