《實施內部審計業務》練習題（11）

　　1、以下哪項計算機輔助審計技術可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數據：

　　A、整合測試設施（ITF）；

　　B、輸入控制矩陣；

　　C、平行模擬；

　　D、數據輸入監控。

　　2、建立審計歷史數據庫的優點不包括以下哪項：

　　A、可以更容易地確認商業環境、經濟形勢和競爭因素的變化；

　　B、重視重復出現的問題；

　　C、減少了對計算機控制措施測試的數量；

　　D、工作底稿的一部分可以從以前的文件中復制，并且使更新文件更為容易。

　　3、下列哪種操作不能由計算機輔助審計技術（CAAT）軟件來完成：

　　A、確定丟失的支票號碼；

　　B、提取包含只用兩位數字表示日期的數據文件，然后將這些日期改為四位數字；

　　C、在不同的文件中匹配那些相同產品的信息；

　　D、對應收賬款進行賬齡分析。

　　4、內部審計師正在執行一項測試，以確定煤氣電力用具公司是否應將其服務中心從一個區域轉移到另外一個區域去。服務中心擁有維修服務用車，駛往顧客居住區，為其提供服務。審計師想確定搬遷到另一區域會帶來的駕駛平均里程的減少數量。以下哪個統計抽樣方法更適合于這種測試：

　　A、屬性抽樣

　　B、發現抽樣

　　C、按概率比例大小（貨幣單位）抽樣

　　D、單位平均值抽樣

　　5、以下抽樣結果中，哪一種抽樣風險至?。?/p>

　　　　樣本量　可容忍誤差率　樣本誤差率

　　A、 40 　　　　5%　　　　　　 2%

　　B、 60 　　　　5% 　　　　　　1%

　　C、 80　　　　 4% 　　　　　　3%

　　D、 100 　　　1% 　　　　　　1%

　　6、ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務中，檢驗九罐得到下列卡路里的數量：0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95.均值的方差之和是0.03.假定總體近似于正態分布。樣本的標準差是：

　　A、0.0577

　　B、0.0612

　　C、0.0316

　　D、0.00375

　　7、審計師至不可能使用計算機軟件來：

　　A、構建平行模擬；

　　B、進入客戶數據文件；

　　C、準備電子表格；

　　D、評估計算機控制風險。

　　8、平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法：

　　A、測試文件上合法的簽名；

　　B、總結應收賬款確認的結果；

　　C、計算加速折舊費用的數額；

　　D、掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。

　　9、下面的流程圖描述了：

　　A、程序編碼檢查；

　　B、平行模擬；

　　C、整合測試設施；

　　D、控制重復處理。

　　10、使用通用審計軟件（GAS）的一個主要優點是審計師可以：

　　A、通過自我檢查數字和推敲總數，保證數據的精確性；

　　B、減少要求測試控制措施的程度到一個相對小的數量；

　　C、不完全理解公司計算機硬件和軟件的特征，也可以進入存儲在計算機文件中的信息；

　　D、考慮增加對交易數據的支持性測試，而取代分析性過程。

　　11、以下哪項不是計算機輔助審計技術（CAAT）的特征：

　　A、CAAT允許審計師在系統中內嵌審計模塊，來實現對系統的連續性監控；

　　B、CAAT提高了審計師的判斷能力；

　　C、CAAT可以用于審計過程的每一個階段；

　　D、CAAT可以提高審計過程的成本有效性。

　　12、創建數據庫查詢的審計師通常需要將幾張表合并起來，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是：

　　A、提??；

　　B、合并；

　　C、分類；

　　D、匯總。

　　13、通用審計軟件（GAS）允許審計師：

　　A、監控應用程序的執行；

　　B、對包含實際數據和虛擬數據的主文件進行數據測試；

　　C、從文件中選擇抽樣數據項和檢查計算結果；

　　D、在日常應用程序中插入特定的審計方法。

　　14、政府審計師越來越被要求對個人進行審計，以確定這些人是否獲得了額外的社會福利救濟。一種普遍的社會福利欺詐是指一個人獲得了超過他應該得到社會福利的行為。這可以通過下面方式實現：以不同的姓名，發出多個社會救濟申請，但是所有接收支付的地址都是一樣的。以下哪項計算機審計工具或技術至有助于審計師發現這種類型的欺詐：

　　A、標記和追蹤；

　　B、通用審計軟件；

　　C、整合測試設施；

　　D、電子表格分析軟件。

　　15、一個會計部門的職員，將一些不存在的供應商的虛假發票輸入系統，所有的支付都被寄到一個地址。審計師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的至有效的計算機審計技術是：

　　A、使用幾個供應商作為測試數據，尋找意外的結果；

　　B、對計算機程序變化進行一次完全審計；

　　C、使用審計自動化軟件，在多個文件中比較地址，打印出所有重復的地址，進行檢查；

　　D、使用整合測試設施對應用程序的控制措施進行檢查，尋找意外的結果。

　　16、以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的：

　　A、計算不正常數據的總數；

　　B、檢查重復數據、丟失的數據、和一定范圍的數值；

　　C、指明哪個數據項能夠被測試，以及測試所使用的標準；

　　D、確定計算的總數和進行的分析。

　　17、審計師通常使用計算機程序來進行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計算機公司提供，也被稱為：

　　A、組件；

　　B、審計專家程序；

　　C、工具軟件；

　　D、用戶程序。

　　18、通用審計軟件可以用于：

　　　控制性測試 　支持性測試

　　A、 可以 　　　　可以

　　B、 可以 　　　　不可以

　　C、 不可以 　　　可以

　　D、 不可以 　　　不可以

　　19、在審計一個計算機會計系統時，以下哪項有關平行模擬的說法是錯誤的：

　　A、管理者的計算機程序對交易進行重新處理；

　　B、審計期間的交易可能被重新處理；

　　C、只有實際的，而不是虛擬的交易被重新處理；

　　D、通常這種審計方法成本高昂。

　　20、下列哪項計算機輔助審計技術中，審計師使用控制程序：

　　A、整合測試設備；

　　B、平行模擬；

　　C、數據測試法；

　　D、程序編碼測試。

　　21、下列有關使用數據測試法審計計算機會計系統的敘述中，哪一項不正確：

　　A、每次只能測試一個控制措施；

　　B、這種方法的優勢是它可以直接檢查控制措施；

　　C、每種類型要檢查幾個交易；

　　D、只有那些對審計師重要的控制措施才會被測試。

　　22、對計算機系統控制措施的測試：

　　A、可以只使用實際交易數據就可以完成，因為對于模擬數據的測試是沒有依據的；

　　B、既可以使用實際交易數據，也可以使用模擬交易數據；

　　C、是不現實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據；

　　D、是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據。

　　23、史密斯公司有很多客戶，因此公司創建了一個客戶文件。每個客戶記錄包括姓名、地址、信用限額和賬戶余額。審計師希望找到超過信用限額的記錄。審計師應該遵循的至好程序是：

　　A、開發對賬戶余額超過信用限額的數據測試法，并確定系統是否有效地檢查出了類似的情況；

　　B、開發一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶；

　　C、要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額；

　　D、要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。

　　24、審計師得到了一張包含公司所有存貨美元價值數據的磁盤。磁盤上的數據不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個計算機程序，可以至好地使審計師確信文件中不包含托運的貨物：

　　A、選擇樣本的統計軟件；

　　B、從文件中排除所有的表明是托運貨物的編號的數據項；

　　C、除以存貨單價，計算每種存貨數量；

　　D、在紙上打印文件中所包含的信息。

　　25、當審計師測試一個計算機會計系統的時候，以下哪項有關數據測試法的敘述是正確的：

　　A、必須測試每種類型的幾個交易；

　　B、在審計師的控制下，由客戶的計算機程序來處理測試數據；

　　C、測試數據必須包含所有可能的有效和無效情形；

　　D、測試的程序與客戶經常使用的程序是不同的。

　　26、審計師使用數據分析軟件來監測被審計者的例外情況，不具有以下哪項優點：

　　A、可以計算財務數據錯報的準確數額；

　　B、軟件可以根據特定的標準選擇抽樣樣本；

　　C、可以整體測試數據；

　　D、決策風險會增加。

　　27、以下哪項是在審計過程中，審計師使用計算機輔助審計技術的擔心：

　　A、審計師文檔；

　　B、系統效率；

　　C、數據真實性；

　　D、拒絕和推遲數據項控制。

　　28、一個組織在所有的個人計算機上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻止首次感染、停止病毒復制、感染發生后及時發現、記錄被感染的區域、從被感染的區域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風險是殺毒軟件可能：

　　A、不能發現某種類型的病毒；

　　B、使得安裝其他軟件變得非常復雜；

　　C、與系統操作沖突；

　　D、占據太多的系統資源。

　　29、以下哪項敘述至可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件，相對于手工準備的數據文件的缺點：

　　A、精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤；

　　B、個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改；

　　C、以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大；

　　D、通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。

　　30、以下哪項是區分計算機處理和手工處理的特征：

　　A、計算機處理通常可以減少由于手工操作造成的計算錯誤；

　　B、計算機處理的錯誤和異常在它們發生之后可以立即被發現；

　　C、在手工處理的條件下，發生系統錯誤的可能要比計算機處理條件下大；

　　D、大多數計算機系統被設計出來，使得許多對審計有用的記錄不存在。

　　根據以下信息回答第31—32題。計算機病毒的一個主要類型是指能夠將自身依附于其他程序，從而感染其他程序的計算機程序。盡管許多這類病毒是無害的，但有些病毒可以造成很大的損失。

　　31、下列哪種情況是上述病毒出現的征兆：

　　A、電壓猛增，從而損壞計算機設備；

　　B、未知原因的數據丟失和改變；

　　C、不完全的備份、恢復和權變計劃；

　　D、大量由于未授權的軟件使用而造成的侵犯版權事件。

　　32、下列哪種操作程序增加了組織感染計算機病毒的可能性：

　　A、對數據文件加密；

　　B、對文件經常備份；

　　C、從互聯網上下載軟件；

　　D、在硬盤上安裝軟件的原裝拷貝。

　　33、以下哪項不是在審計過程中使用計算機的一個優點：

　　A、審計師可以獨立于被審計者而工作；

　　B、可以從遠程看到工作底稿，從而節省了出差成本；

　　C、審計師可以在很遠的地方進入交易記錄；

　　D、如果需要，審計師可以更改公司數據。

　　34、現代技術使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優點：

　　A、它減少了對支持性憑證的測試數量；

　　B、它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數據；

　　C、它增加了每個審計師所必備的技術和技能；

　　D、它允許對客戶賬戶的直接確認。

　　35、在使用計算機的環境下，審計師要承擔更多的角色。這些角色不包括以下哪項：

　　A、在審計過程中評估管理層對計算機系統的控制措施；

　　B、使用計算機作為審計工具使得審計活動更有效率；

　　C、以計算機文件的形式向審計客戶提供IRS；

　　D、幫助管理層開發計算機控制措施。

　　36、實務標準要求首席審計執行官決定將至終審計報告向誰發送。在對某家證券公開交易公司的應付賬款系統的審計報告中，寫明了有關內部控制重大薄弱環節的發現，首席審計執行官選擇將這一報告副本發送給審計委員會和外部審計師。將報告副本發送給審計委員會和外部審計師的至可能原因是：

　　A、向審計委員會和外部審計師發送審計報告是出于禮貌；

　　B、審計委員會和外部審計師需要對有缺陷的審計發現采取糾正措施；

　　C、財務報表的潛在錯報可能會影響審計委員會和外部審計師的活動；

　　D、管理機構的規定要求這樣做。

　　37、作為一家跨國化學公司的內部審計師，你被指派對當地一家工廠開展經營性審計。這家工廠的成立時間、地點以及構成與至近由于釋放危險廢物而被傳訊的其他兩家工廠類似。另外，你還知道本廠生產的化學產品釋放有毒的副產品。假設你已經有證明確信該工廠在釋放危險廢物，作為一名CIA，這種情況下適當的報告要求是：

　　A、將審計報告復印件發送給恰當的管制機構。

　　B、忽略該問題，因為稽查員更有資格對此危險進行評估。

　　C、向適當層次的管理層發送中期報告。

　　D、在你的工作底稿中注明此問題，但不做報告。

　　38、內部審計活動政策應得到制定以便管理業務記錄的內容、保管期限、處理外部的接觸要求以及法律顧問參與調查時所遵循的程序。在制定這些政策時至重要的考慮是：

　　A、不受律師—客戶拒絕泄露內情權保護的記錄在刑事訴訟中可以被外人獲取；

　　B、內部審計師的工作成果受披露權的保護；

　　C、以很機密的方式創建的記錄受披露權的保護；

　　D、揭示律師的思想過程的記錄應被強制披露。

　　39、內部審計師至有可能在何時向業務客戶出示工作底稿：

　　A、懷疑有舞弊發生時；

　　B、內部審計師已經記錄了具體的損壞事項；

　　C、內部審計師認為內容沒有爭論；

　　D、需要業務客戶的意見以評價重要性和準確性。

　　40、一個會計部門的職員，將一些不存在的供應商的虛假發票輸入系統，所有的支付都被寄到一個地址。審計師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的至有效的計算機審計技術是：

　　A、使用幾個供應商作為測試數據，尋找意外的結果；

　　B、對計算機程序變化進行一次完全審計；

　　C、使用審計自動化軟件，在多個文件中比較地址，打印出所有重復的地址，進行檢查；

　　D、使用整合測試設施對應用程序的控制措施進行檢查，尋找意外的結果。

　　41、在對人事部門進行審計的過程中，內部審計師發現存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息至有效：

　　A、與項目參加者討論對項目的滿意度；

　　B、評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向；

　　C、與人事部門經理討論對項目的滿意度；

　　D、評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。

　　42、在審計業務計劃中，內部審計師應該檢查所有相關的信息。下列哪一種信息來源至可能幫助識別那些懷疑違反環境法規的行為：

　　A、與經營經理討論；

　　B、檢查貿易訂單；

　　C、檢查機構報送政府機構的函件；

　　D、與外部審計人員在業務合作過程中進行的討論。

　　43、某注冊內部審計師所從事的確認業務是審核百貨公司的現金職能，以下哪項活動被認為缺乏應有的職業謹慎：

　　A、審核公司的記錄以確定是否所有處理現金收支的員工都是結合在一起的；

　　B、制作公司整個現金職能的流程圖，但僅對交易業務進行抽樣測試；

　　C、審計報告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來的負面影響會影響員工的士氣；

　　D、由于現金職能的內部控制系統已相當完善，因此向管理高層提交的審計報告中確保沒有違規情況存在。

　　44、內部審計師懷疑財務報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據。審計師采取以下哪項行為將會違背應有的職業審慎原則：

　　A、辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調查的內容；

　　B、將這一疑點告知審計經理并尋求如何開展審計的建議；

　　C、不對可能的誤報進行測試，因為審計業務工作方案已通過審計管理層的批準；

　　D、未經業務客戶同意就擴大審計工作方案，以確定誤報發生的至可能情形。

　　45、分析性程序能使內部審計師預測項目的金額或數量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數量的估計：

　　A、追蹤貫穿于系統中的交易，確定是否按規定運用了分析性程序；

　　B、將財務數據與可比期間的數據、預期的結果（如預算和預測），以及類似的行業數據進行比較；

　　C、研究財務數據要素間的關系，根據公司的經驗，可以預期到這種數據間的關系與可預測的模型是保持一致的；

　　D、研究財務數據與相關的非財務數據間的關系。

　　46、對應付賬款的進度表進行函證可能會用到分析性信息。以下哪項是分析性信息：

　　A、將進度表與應付賬款總分類賬或未支付憑證文件進行比較；

　　B、將進度表上的余額與上一年的余額進行比較；

　　C、將從既定債權人處收到的函證與應付賬款總分類賬進行比較；

　　D、檢查供應商的發票對進度表上既定項目的支持情況。

　　47、在對財務部的經營性審計中，內部審計師發現該部門經常運用基于合理經濟學假設的適當定量技術來評價提出的備選資本投資方案。但管理層并非總是選擇具有至優化估價的投資方案。事實上，有時管理層更傾向于排列在第三或第四位置上的次優方案。首席財務官（CFO）指出管理層至終是主觀決策而非根據定量分析來確定至佳投資選擇，以下哪個說法至為準確：

　　A、在資本投資經濟效果極不準確的情形下，這一決策方式是合理的；

　　B、這一方式是非理性的、直覺型的決策方式；

　　C、這一方式導致組織不能使其利潤化；

　　D、這一方式是決策的有限理性模式的一個范例，從中管理者可簡化問題。

　　48、審計經理正開展內部質量評估業務以確定內部審計業務恰當并充分地按計劃執行的程度。對于審計經理得出計劃不充分的地方，他可能是發現了以下哪方面的信息：

　　A、審計業務開始時，審計工作的目標和范圍沒有清晰界定；

　　B、由于未預期到的阻礙使審計預算超支15%；

　　C、內部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標進行評價；

　　D、所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預計到所有可能碰到的情況。

　　49、以下哪項審計程序在確定供應商發票在得到及時處理的同時，公司能限度的運用現金方面至為有效：

　　A、確定收到供應商發票到相應的支付日期之間的處理時間間隔；

　　B、與應付賬款經理交談，確定處理供應商發票的程序和標準；

　　C、將供應商發票應付日與注銷支票注明的支付日進行比較；

　　D、將收到供應商發票的印戳日期與相應的支付日期進行比較。

　　50、以下哪種做法至有可能確定問題：

　　A、查閱以前的審計結果；

　　B、走訪生產車間；

　　C、與負責生產A類產品的員工面談；

　　D、分析財務和經營報告。

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