2011年《內部審計在治理、風險和控制中的作用》練習題（六）

　　A、比較清單中項目與應付賬款總賬或未付款憑單文件；

　　B、比較清單余額與上一年余額；

　　C、比較從抽取的債權人處收回的函證結果與應付賬款總賬；

　　D、審查供應商發票金額與清單中抽取的項目是否一致。

　　2、根據《標準》的規定，首席審計執行官制定的目標應該包括兩個方面，即：

　　A、可計量性和可實現性　　B、經預算和批準　　C、經計劃和可實現性　　D、被要求和批準

　　3、以下哪種陳述至能體現內部審計部門針對先前審計工作進行后續審計的責任？

　　A、內部審計師應確定是否采取了糾正行動，是否達到了理想的結果，或者管理當局已經承擔沒有采取糾正行動所帶來的風險；

　　B、內部審計師應該確定管理當局是否已經開始實施糾正行動，但沒有責任去確定行動是否達到理想結果，因為那是管理當局的責任；

　　C、只有在高級管理層或審計委員會指示下，首席審計執行官才有責任安排后續審計工作，否則，后續審計是完全隨意的；

　　D、以上都不對。

　　4、內部審計師在即將完成的一次審計中，發現市場部經理有賭博惡習，這一發現與此次審計無直接關系，而且審計馬上就要結束。內部審計師注意到這個問題并向首席審計執行官報告了相關信息，但沒有采取進一步的行動。內部審計師的行為可能：

　　A、違反IIA道德規范，因為他封鎖了重要的信息；

　　B、違反了《標準》，因為內部審計師沒有進一步調查可能存在的舞弊行為；

　　C、即沒有違反IIA道德規范，也沒有違反《標準》；

　　D、a和b都對。

　　5、在評估供應商的業績時，至不可能使用的審計步驟是：

　　A、確定供應商的送貨量是否令人滿意

　　B、確定是否從供應商處收到的都是經批準的項目

　　C、確定應付供應商賬款余額是否正確

　　D、確定從供應商處購得貨物的質量是否令人滿意

　　6、以下哪項控制程序至不能有效地防止出現向偽造的供應商發出定單的舞弊行為？

　　A、要求必須從經批準的供應商名單中購貨，且該名單由獨立于發出定單職能的職員保存；

　　B、要求根據實際生產情況，向經批準的供應商付款；

　　C、要求與所有主要的產品元器件供應商簽訂購貨合同；

　　D、要求各月從所有供應商處購貨總額不能超過該月的采購預算。

　　7、為了掩飾盜竊資產，至可能使用的虛假分錄是：

　　A、借記費用，貸記資產　　B、借記該資產，貸記其它資產

　　C、借記收入，貸記資產　　D、借記其它資產，貸記該資產。

　　8、某生產經理訂購了大量原材料并要求送貨至另一家他擁有的公司。該經理偽造了收貨文件并批準了付款的發票。那么至可能發現這一舞弊的審計程序是：

　　A、對現金支出進行抽樣并核對采購訂單、驗收報告、發票以及支票副本；

　　B、對現金支出進行抽樣并向供應商函證采購數量、價格和送貨日期；

　　C、觀察收貨場所并盤點收到的原材料，將結果與驗收人員填制的驗收報告相比較；

　　D、實施分析性測試，比較產量、材料采購量和材料存貨水平并調查其差異。

　　9、某銀行內部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據至近的付款日期進行分類，是否恰當地劃分流動和非流動兩類。為實現這些審計目標，至佳的審計程序是：

　　A、使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據至近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動進行分層統計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類；

　　B、抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經批準的貨款，證實其年限和分類；

　　C、對所有貸款申請進行發現抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書；

　　D、選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經過適當的申請手續，并對申請進行審查，以確定是否有適當的抵押。

　　10、在確認是否應將采購部或人事部列入審計日程安排時，以下因素中至不重要的是：

　　A、其中一個部門的經營發生了重大變動

　　B、至近新來了一個精通其中某個領域知識的內部審計師

　　C、其中一個部門比另一個更有機會取得經營收益

　　D、其中一個部門的潛在損失遠遠大于另一個部門

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