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中級審計師《審計理論與實務》預習：財務報告內部控制主要環節
第二部分
第七章 財務報告審計
知識點一、財務報告內部控制主要環節（不同控制，并要會區分）
1.崗位責任控制
2.編制程序的控制
（1）結賬控制。
（2）對賬控制。
（3）試算平衡控制。
現金流量表編制的主要內部控制環節與前面所述資產負債表的內部控制環節基本相同，除此之外，還要設置與編制現金流量表有關的專門賬戶控制、調整分錄控制、工作底稿（或T形賬戶）控制等。
3.會計稽核控制
（1）報表內容控制。為了滿足企業自身及社會各方面報表使用者的需要。
（2）編制方法控制。
保證每一報表內、不同報表有數量對應關系的項目之間保持應有的對應關系，從而使得表內經濟指標能如實反映企業某一方面經濟活動的會計信息。
（3）審核控制。
財務報表編制完畢，必須經財會部門負責人根據編制財務報表的基本原則和要求，對財務報表的真實性、合規性和正確性等進行認真審核并簽章。
4.報送時間控制
企業的財務報表應按月或按年在規定的期限內報送當地財稅機關、開戶銀行和主管部門。
5.公司治理層面控制
財務報告內部控制的頂層結構是股東大會、董事會、監事會，治理結構設計合理、治理機制有效運行，這是保證財務報告可靠的關鍵。
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