《內部審計在治理、風險和控制中的作用》模擬試題

　　1.一家中型公司由于某會計人員承擔過多的職責，發生了舞弊行為。該年度公司更換了一個新的勞務供應商，該會計人員卻繼續提交“前供應商”開來的發票。由于訂立勞務合同、批準供應商發票以及寄送支票都由該會計人員負責，因此他有可能繼續處理前供應商開來的發票并將付款支票存人他以前供應商名義開立的一個新帳戶中。管理當局一直認為該會會人員是個很優秀的雇員，倒計時又不恰當地給他增加了編制部門預算的職責，這一職責使得他有機會將舞弊余額也編人預算。

　　下列審計程序中至可能發現舞弊行為的是：

　　A、抽取已付款發票，由相關部門證實勞務是否已經得到

　　B、抽取已付款支票，并追查至經批準的勞務發票

　　C、實施銀行余額調節前審有未付款支票

　　D、由驗收憑證樣本追查至發票和付款支票

　　2.為了對一數據庫管理系統的恢復功能進行評估，內部審計師應該審查：

　　A、數據日記帳程序

　　B、編輯和確認有效性規則

　　C、數據所有權和受托責任政策

　　D、綜合檢查程序

　　3.內部審計部門正在考慮可否使用電子工作底稿。其決策的標準主要來自于內部審計標準的要求和其他審計部門的經驗。在可行性研究中，應認識到內部審計標準特別指出對于非紙質的其他介質的工作底稿的格式和內容而言：

　　A、應該在倒計時復核之前將其轉換成紙質工作底稿

　　B、應該考慮到對工作底稿進行備份

　　C、應該根據所選擇的介質來確定工作底稿的格式和內容

　　D、保存工作底稿應該是使用該介質的唯一功能

　　4.根據標準的規定，內部審計報告應該發送給能夠保證對審計結果給予應有的關注的組織成員。對高級別的組織成員，通常應發送：

　　A、中期報告

　　B、匯總報告

　　C、口頭報告

　　D、只有至終書面報告

　　5.計算機程序應如何保證安全：

　　A、安裝程序接觸記錄系統

　　B、監督對程序庫介質的物理接觸

　　C、限制物理和邏輯接觸

　　D、拒絕通過終端的遠程接觸

　　6.下列哪種報告結構至適應地描述了標準中有關內部審計的組織規定

　　A、行政上向董事會報告，職能上向首席報告官報告

　　B、行政上向會計部主任報告，職能上向首席財務官報告

　　C、行政上向首席執行官報告，職能上向董事會報告

　　D、行政上向首席執行官報告，職能上向外部審計師報告

　　7.內部審計主管對公司道德守則和決策環境實施審計，以下對這一審計的范圍或建議的描述不恰當的是：

　　A、審閱公司道德守則并與其他公司的守則進行比較

　　B、對公司雇員進行調查，詢問一些有關公司決策的道德質量方面的問題

　　C、實施一次不記名的“道德測試”，確認是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為

　　D、對董事會進行調查，確定他們支持公司道德守則的程度

　　8.在決定是否將現有的內審資源從正在進行的合規性審計轉換到管理人員所要求的經營審計時，下述哪一種情況至不重要？

　　A、一年前外部審計師對該部門進行的財務審計

　　B、與合規性審計有關的潛在的錯弊

　　C、該部門去年的費用水平增加

　　D、與合規性審計有關的潛在的重大違規罰款的可能性

　　9.以下哪項對特定的內部審計業務所需要確定的監督程度內容作出了至佳表述：

　　A、業務是否涉及管理層的可能的部分舞弊情況

　　B、業務是否涉及可能違反法律或政府規章的情況

　　C、內部審計師的熟練性和業務的復雜性

　　D、內部審計活動以往處理特定業務客戶的經驗

　　10.領導、管理層、外部審計師以及內部審計師在創建適當的控制過程中起者重要作用。高層管理者的首要職責是：

　　A、建立和保持組織文化

　　B、審核財務和經營信息的可靠性和完整性

　　C、確保外部審計師和內部審計師監督風險管理和控制過程系統的管理

　　D、實施和監督由董事會設計的控制

　　11.內部審計主任被任命參加一評估外部審計師應聘資格的委員會。承擔外部審計的會計師事務所業務合伙人邀請內部審計主任一起到其私人狩獵場打獵一周。該內部審計主任應當：

　　A、接受，理由是他們雙方的有關條文均允許

　　B、拒絕，鑒于雙方的利害關系

　　C、只要不占用工作時間就可以接受

　　D、詢問主計長，這樣做是否違背公司道德守則

　　12.為確認某零售商持有的一種貴重存貨項目是否發生短缺，至適當的審計工作步驟是：

　　A、使用售價盤存法

　　B、將實物盤點結果與永續記錄相比較

　　C、根據毛利百分比對存貨進行估計

　　D、分析當前和以前的存貨周轉率

　　13.假設舞弊者向內部審計師供認了其舞弊行為，那么內部審計師應該

　　A、要求舞弊者在內部審計師制作的供認書上簽字并將其存人審計工作底稿，向高級管理層詳細報告，請示下一步的行動

　　B、不在工作底稿中進行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據，但要向管理層詳細報告，由他們請求法律顧問來制作供認文件

　　C、向管理層口頭報告該供認，并建議他們將其報告給執法機關，因為涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄

　　D、告知舞弊者他們的權利，將他們的供認制成磁帶并向執法機關報告犯罪

　　14.負責對其他審計師進行監督和審查的審計經理必須具備必要的技能和知識。以下哪項陳述不屬于為監督某一特定審計業務而必備的技能或知識？

　　A、能夠審查并分析審計方案來確定是否建議采取的審計程序能得到與審計目標相關的證據

　　B、保證審計工作底稿中記載的證據足以支持審計報告并與其密切相關

　　C、使用風險評估和其他判斷性程序制定審計計劃和工作日程表并呈交給審計委員會

　　D、確定審計職員完成了審計程序并實現了審計目標

　　15.由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產 .在確認零件不足的原因時，以下審計程序中至有效的是

　　A、確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數據被輸入生產數據庫

　　B、使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的短缺零件的完整清單，并對這些數據加以分析

　　C、從個人電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數進行比較

　　D、對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網生產數據庫中的輸入情況

　　16.以下哪項反映了至佳的治理結構？ 經營管理層/行政管理層/內部審計

　　A、負責風險管理/監督作用/咨詢作用

　　B、監督風險管理/負責風險管理/咨詢作用

　　C、負責風險管理/咨詢作用/監督作用

　　D、監督作用/咨詢作用/負責風險管理

　　17.監督是內部控制的一項重要因素，下列哪項不屬于監督方面的實例？

　　A、管理當局經常性地比較部門實際業績與預算的差異

　　B、數據處理管理部門經常性地對非正常業務交易或非正常數量的業務交易編制例外事項報告，并開展相應的調查以追究原因

　　C、數據處理管理部門經常性地通過所提交事項的批控制來調節所處理事項的批控制總額

　　D、管理當局已要求內部審計部門對現金處理過程的控制結構開展定期審計

　　18.依據審計準則，內部審計部門活動報告應當包括：

　　A、列示主要審計工作的重要發現

　　B、列示未決問題

　　C、報告每名審計人員的周工作

　　D、比較實際完成的審計工作與計劃的審計工作

　　19.在多年聘請同一家會計公司后，董事會決定聘用另一家會計公司實施年度財務審計，以降低年度審計費用。現在新會計公司提議對公司各種經營的成本-收益開展一次性審計。管理當局要求首席審計執行官對這一建議提出意見。有一種觀點認為這種審計由內部審計活動實施更為理想，因為：

　　A、外部審計師對公司的了解不如內部審計師那么深入

　　B、內部審計師在實施審計時被要求保持客觀性

　　C、內部審計師使用的審計技術與外部審計師使用的不同

　　D、內部審計師沒有對舞弊和浪費加以重點考慮

　　20.在運用《道德守則》中的相關行為標準時，內部審計師可望：

　　A、運用其個人判斷

　　B、將其與其他職業準則相比較

　　C、順從被審計人的愿望

　　D、謹慎決定是否采用這類標準

　　21.組織的控制系統由管轄組織各層次經營的各種部分構成。其中一部分產生于高級管理層，而其他的部分則可能由各部門來制定，用以指導組織或其中某一部門的日常經營活動的組織控制系統的至基本組成部分是

　　A、統計報告

　　B、戰略計劃

　　C、業績評價

　　D、政策與程序

　　22.至近有兩位內部審計師離開了內部審計機構，由于預算限制無法立即找到替代者。

　　在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業務，以下哪項選擇至不合理？

　　A、使用自我評估調查問卷來達到審計目標

　　B、在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術

　　C、將咨詢業務從審計工作日程安排表中刪去

　　D、從不被審計的經營部門中抽調人手補充空缺

　　23.根據《薩班斯一奧克斯利法案》，誰應當負責指定、償付和監督為發行人的財務報表出具審計意見的會計師事務所的工作？

　　A、審計委員會

　　B、管理層

　　C、董事會

　　D、股東

　　24.內部審計師在對分部的采購控制進行評價時，首席采購代理商詢問為何索要含有與特定的供應商交易的記錄。內部審計師作出的恰當反應是：

　　A、將這個詢問作為是審計范圍限制

　　B、向代理商解釋其信息要求的原因，以促進與業務客戶的合作

　　C、拒絕對代理商的信息要求作出解釋，以保持審計程序的完整性

　　D、在確定是否向代理商披露其信息要求前考慮具體的環境狀況

　　25.內部審計師計劃對質量保證工作的有效性進行審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產以及次品相關的廢料成本。業務客戶認為這類審計不在內部審計活動的 范圍之內，而是質量保證部門的管轄范圍。審計師對此的至佳反應是：

　　A、查閱內部審計活動的章程與已批準的業務計劃，該計劃指定了當期要評價的業務范圍

　　B、鑒于質量保證是一項薪工作，讓管理層作為協調人批準業務范圍的確定

　　C、在開始審計前指出，這項業務只是檢查質量保證工作是否與經批準、已設立的標準一致

　　D、由于審計客戶不合作，這項業務沒有成效，應當終止

　　26.首席執行官想要知道采購職能部門是否恰當地實現其支出以便“在正確的時間以正確的數量采購了正確的原料”，以下哪項業務類型關注這項要求：

　　A、財務審計與采購部門有關

　　B、經營審計與采購職能有關

　　C、合規性審計與采購職能有關

　　D、全面審計業務與制造業經營有關

　　27.對采取的行動加強了風險管理并增加了既定目標和目的實現可能性作出至佳描述的是：

　　A、監督

　　B、質量保證

　　C、控制

　　D、合規性

　　28.以下信息適用于某項目活動/時間（天數）/緊接前項活動： A、 時間（天數）5緊接前項活動 無 B、 時間（天數）3 緊接前項活動 無  C、 時間（天數）4 / 緊接前項活動 A  D、 時間（天數）2 緊接前項活動 B  E： 時間（天數）6緊接前項活動C， D， 該項目的至早完成時間是

　　A、11天

　　B、14天

　　C、15天

　　D、20天

　　29.彈性預算是以下哪種計劃的量化表現？

　　A、為預算期實現的實際產出水平編制的計劃

　　B、由預計收益表及預算期內相應的安排組成的計劃

　　C、強調在預算期內生產、銷售產品和服務所必需的各項成本的計劃

　　D、在現有實務和程序基礎上預計預算期內不斷改進的成本的計劃

　　30.《標準》中談到審計計劃或風險評估時使用的“風險”一詞，它的定義是：

　　A、內部審計師未發現導致財務報表或內部報告錯報或誤導的重大錯誤或事件的可能性

　　B、對機構有不利影響的事件或活動的可能性

　　C、管理當局有意或無意地作出增加機構潛在負債的決策的可能性

　　D、財務報表和/或內部報告包含重大錯誤的可能性

　　31.某國司法審計局受委托，對具有成本加成基礎國防合同的公司開展合規性審計。這些合同均條文清晰，其中界定了可接受成本，包括研究開發成本和適當的營業費用。過去幾年，政府已開始將其一些活動進行廣泛的對外承包。這些外包活動包括經營自助餐，提供守衛服務，管理計算機運行和系統開發，提供建設項目工程被要求擴展他們的審計，包括這類合同均按照國防工業多年來使用的方式簽署。法定審計師對這部分合同進行合規性審計。在對這類外部活動的初步調查中發現，許多地方外包經理明顯超越其授權范圍與職權范圍。例如，對計算機運行進行管理的合同商已開發一高度復雜安全程序，該程序是此行業內至先進的信息安全技術 審計師檢查合同時發現僅有關于提供計算機安全方面適當水平的條文。審計師懷疑政府機構由此發生的研究成本被外包商用以發展其自身競爭優勢，從而向其他組織提供服務。

　　管理當局要求審計師對監督控制提出建議。這些控制是管理當局能夠建立以便為了及時了解信息系統合同。下列監督控制至無效的是：

　　A、要求每月的內部報告匯總以票據形式發生的營業費用

　　B、需求外包商提供月報，說明本月發生的全部成本及提供的相關服務

　　C、使用內部審計師調查成本的適當性，并將其列為對外包商開展的年度審計的部分內容

　　D、年內隨機調查抽取的費用賬戶樣本，以決定是否所有的支出均屬政府機構理應承擔的部分

　　32.在考慮是否將現有的內部審計資源從正在進行的合規性審計轉向管理當局要求的對某分部的審計時，以下哪一種情況至不重要？

　　A、該分公司一年前由外部審計師進行過一次財務審計

　　B、與合規性審計相關的舞弊的可能性

　　C、過去一年中該公司費用的增長

　　D、與合規性審計相關的潛在的重大違規罰款的可能性

　　33.某公司招聘新員工的程序之一是人事部門職員打電話向應聘者的前任雇主詢問其任職情況并作記錄。為了檢查該程序是否被一貫地執行，至有效的方法是從至近雇傭的員工中抽取樣本，并：

　　A、檢查人事部門打電話的電腦記錄以確定是否給每個前任雇主打過電話

　　B、與每個前任雇主聯系，證明應聘者以前的任職情況

　　C、與每個前任雇主聯系，確認他們受到過詢問

　　D、證實人事部門職員已經作了記錄

　　34.在審計的計劃階段，內部審計師應設計審計目標和程序，以處理與公司活動有關的風險。對風險的定義是：

　　A、財務往來帳目的結余及相關的論斷包含的、對財務報表具有重大意義的錯誤的可能性

　　B、某事件或行為可能對被審計活動產生負面影響的可能性

　　C、、未能遵守公司制定的有關政策、計劃和程序，或未能遵守相關活動的法規

　　D、未能實現既定的經營目標或項目目標

　　35.某審計師對公司的16家客戶和其他隨機選取的客戶進行正面查證。16家的客戶中有13家答復它們不會查證實收帳款。如果對上述13家客戶進行跟蹤，不需要采取以下哪項程序？

　　A、將隨后從客戶收取的現金追蹤至期初結余，注意收據是否適用期初結余項目

　　B、向客戶發送第二份要求，指出答復正面查證的必要性

　　C、檢查年末發送的貸項通知單，確定他們是針對年末之前退回的商品和服務，還是針對年末的結余

　　D、將所有余留的期初項目追蹤至相關的輔助文件，尤其是貨運單據

　　36.退出會議主要用以保證內部審計師所使用的信息的準確性，其次要目的是：

　　A、對提出的管理建議及時采取行動

　　B、改善和被審計單位的關系

　　C、在至終報告的適當分發上達成一致意見

　　D、向高級管理人員簡要報告審計結果

　　37.管理當局堅持認為審計人員用于評價經營業績的標準不合適，而其所定的標準很不明確，審計人員不得不加以解釋。這時，審計人員如何實現他們應有的職業關注？

　　A、向管理當局保證他們的解釋是按業內慣例實行的

　　B、向管理當局保證他們的解釋是有依有據的

　　C、將管理當局的意見寫在審計報告中

　　D、與管理當局達成一致的意見

　　38.內部審計師因其審計范圍經常包括本組織各大領域而居于獨一無二的地位。這也決定了每個審計師都不可能在可能審計到的所有領域具備充分的勝任能力。下列陳述中哪項屬于準則對每位內部審計師勝任能力的要求？

　　A、了解稅務及與本公司經營有關的法律

　　B、熟悉會計原則

　　C、理解管理原則

　　D、精通計算機系統和數據庫

　　39.某公司的勞動力分配報告要求每月進行更正，因為勞動工時被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺少的數據處理輸入控制措施是：

　　A、完整性測試

　　B、有效性測試

　　C、極限測試

　　D、控制總數

　　40.如果環境審計由內部審計機構來開展，首先應采取哪項行動？

　　A、對各系統進行風險評估

　　B、檢查公司政策與程序

　　C、對審計人員進行技術培訓

　　D、檢查環境管理系統

　　41.控制被描述為包含6個要素的封閉系統。以下哪項是6項控制要素之一：

　　A、制定業績標準

　　B、適當地可得到的數據文件

　　C、內部審計活動章程的批準

　　D、獨立的內部審計活動的建立

　　42.確定成本節約至可能是以下哪種審計的目標之一

　　A、程序審計

　　B、財務審計

　　C、合規性審計

　　D、經營審計

　　43.用于評價采購職能的綜合性確認業務的工作方案應該包括：

　　A、以獲取的風險為依據，對相應的程序進行優先排列

　　B、對所檢查的經營業務的審計目標的表述應得到業務客戶的同意

　　C、用于實現審計目標的程序

　　D、注重于影響財務報表的作為控制對立面的風險

　　44.有一些高級管理人員提出疑問，內部審計部門是否應該向至近設立的，作為公司總體質量管理過程一部分的質量審計職能部門報告工作。內部審計主管審閱了質量審計經理提出　的質量標準和計劃，他對高級處理人員的答復應該是：

　　A、改變公司內部審計的運用標準以便遵循質量審計標準

　　B、改變新的內部審計職員的資格要求，使之包括具有質量審計經驗

　　C、撤銷了內部審計職能后，對部門成本的節約額進行估計

　　D、確認與質量審計職能相關的活動，保證審計日程表與總體審計責任的協調

　　45.在對某銀行的審計中，內部審計師發現一貸款官員批準了向某企業集團所屬的各獨立機構發放的貸款，這違反了常規政策。內部審計師認為這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業集團的一個主要負責人有密切關系，該審計師應當：

　　A、將利益沖突和違規行為告知管理當局，并建議作進一步調查

　　B、將違規行為報告給法規部門，因為這構成了銀行控制制度的重大缺陷

　　C、如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規行為

　　D、擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進一步調查結果向管理當局控告

　　46.系統開發過程的哪一階段負責準備用戶接收測試規劃：

　　A、可行性研究

　　B、需求確認

　　C、實施規劃

　　D、實施后復核

　　47.以下哪項違反了IIA《道德規范》？

　　A、詹妮斯接受了一項對電子制造分部進行審計的業務，她至近剛剛加入內部審計部，但她曾是對該分級部進行外部審計的高審計師。而且在過去的兩年審計過許多電子公司

　　B、喬治被指派從現在起對某倉儲部門進行六個月的審計。他沒有這一領域的專門知識。但仍接受了這一任務。他報名參加了有關倉儲業的職業后續教育課程，這一課程將會在他的任務開始前結束

　　C、簡很滿意她作為一名內部審計師的職業。并逐漸把它看作是一項簡單而有規律的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業后續教育或其他提高她自身素質的活動。但她覺得她的工作質量沒有下降

　　D、約翰發現當年存在內部財務舞弊行為，帳簿已經被調整從而掩飾與該舞弊相關的損失。當外部審計師審查詳細記述該事件的工作底稿時，他與外部審計師討論了該舞弊行為

　　48.在審計中，注冊內部審計師了解到組織中有些員工為組織的利益而參與了商業間諜活動。根據《道德規范》，該審計師應該

　　A、向組織中的適當人員報告這些事實

　　B、由于這種情況對組織并無不利影響，因此不要求采取什么行動

　　C、在審計工作底稿中注明這種情況，但不進行報告，因為它對組織有利

　　D、將這種情況報告給適當的政府法規組織

　　49.以下哪項至恰當地描述了內部審計師審查內部控制系統充分性的目的？

　　A、幫助確定為實現審計目標而實施的必要測試的性質、時間和范圍

　　B、保證內部控制系統的重大弱點得到控制

　　C、確定內部控制系統能否對經濟有效地實現組織目標提供合理保證

　　D、確定內部控制系統能否保證會計記錄的正確和財務報表的公允表述

　　50.某內部審計師受命執行有關組織財務部局域網（LAN）安全性的審計任務。投資決策，包括套利政策及金融衍生工具等，利用了運行在局域網上的數據及財務模型。LAN也用于從中心計算機取得數據來輔助決策。在確定審計范圍時，以下哪一項應被排除在安全性審計范圍之外？

　　A、對接觸LAN各部分的物理安全的調查

　　B、LAN應用在字段或記錄級別標識數據并在該級別實施用戶訪問的能力

　　C、詢問使用者，以確定他們對系統的安全級別和簿弱環節的評價

　　D、公司內部其他同樣使用敏感數據的LAN的安全級別

　　51.內部審計師對公司信用卡的使用情況進行審計時主要關注的應是：

　　I、　職責分工不充分

　　II、 采購職能被削弱

　　III、信用卡可能被用于私利

　　Ⅳ、 銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款

　　A、只有I和III

　　B、只有II和Ⅳ

　　C、只有III

　　D、I、II、III和Ⅳ。

　　52.確定成本節約至可能是以下哪種審計的目標之一？

　　A、項目審計

　　B、財務審計

　　C、合規性審計

　　D、經營審計

　　53.以下哪項是內部非財務基準的例子？

　　A、主要競爭對手的技術熟練工人：仁資率

　　B、公司效率至高的工廠的一種特定產品的平均每磅實際成本成為公司其他工廠的基準

　　C、公司在每家工：廠建立一個基準為5萬美元的員 工培訓項目

　　D、 公司效率至高的工廠按時交付客戶汀貨的比例成為其他工廠的基準

　　54.某內部審計師正在審查關于某大城市垃圾收集服務的單價合同。合同條件規定，付款的依據是每周倒空的垃圾箱數目。監于核對倒空的垃圾箱數目非常困難，該城市如何才能至有效地改善其對付款地控制？

　　A、根據承包商在收集垃圾期間覆蓋的路程付款

　　B、派該市的一名雇員核對每天倒空的垃圾箱數目

　　C、要求承包商提供監督審查，并報告每天倒空的垃圾箱數目

　　D、在一次性付款的基礎上授予合同

　　55.保險公司正收到各醫院通過電腦媒體直接發來的住院保險索賠，但醫院沒有向保險公司移交保險單，要在這種環境下發現虛假要求，以下哪種控制程序至為有效？

　　A、應用綜合測試程序，以對數據處理透明的方式測試處理過程的正確性

　　B、開發監測程序，根據科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數目，供索賠處理部門調查

　　C、應用通用審計軟件，選擇索賠要求，供醫院函證

　　D、針對從某家醫院收到的所有索賠要求開發批量控制，并批處理這些索賠要求

　　56.能夠仔細區分審計中的范圍限制和其他限制對內部審計師來說很重要。根據《標準》的規定，以下哪項不屬于范圍限制？

　　A、被審計單位的分公司管理層表示該分公司正在對一個主要的計算機系統進行轉換，而且計劃實施的那部分電子數據處理系統（EDP）審計不得不推遲到下一年

　　B、審計委員會審查了當年的審計計劃并且刪除了首席審計執行官認為很有必要實施的審計項目

　　C、被審計單位表示自己的某些客戶不能聯系，因為組織正在與這些客戶談判一項長期合同，他們不希望客戶受到干擾

　　D、以上三項都不正確

　　57.以下活動中山內部審計機構實施較為妥當的是

　　A、設汁控制系統

　　B、起草控制系統的程序

　　C、在實施之前審杏控制系統

　　D、安裝控制系統

　　58.在對某個高風險領域的特定審計項目制定計劃時，首席審計執行官認為現有人員不具備完成該業務的必備技能，那么至符合審計計劃標準的做法應該是

　　A、由于不具備必備技能，因此不實施該審計

　　B、將該審計作為一次鍛煉機會，讓內部審計師們在審計實施過程中學習

　　C、考慮運用外部資源來補充所需知識、技能、方法并完成該項業務

　　D、實施該審計，但鑒于技能的缺乏而限定審計范圍

　　59.[根據以下信息回答問題：

　　某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。

　　以下哪項測試至能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？

　　A、將本季度的維修費用與以前時期的相比較

　　B、對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估

　　C、分析記得維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性

　　D、對零件發票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據

　　60.以下哪項對初步調查的描述至適當的？

　　A、用來了解管理層目標的標準化問卷

　　B、用來檢查關鍵雇員態度、技能和知識的統計抽樣

　　C、為了確認風險以及確定控制風險的措施而對會計控制系統進行的穿行測試

　　D、為了確定重點審計領域而用來熟悉組織的活動和風險的過程

　　61.在開展與現金控制有關的業務時，內部審計師觀察到每日現金收入沒有全部存入銀行。對現金收入明細表的抽樣比較揭示出：每日的現金收入明細表與現金日記賬分錄數相等，但與每日的銀行存款數不符，從長期來看，現金收入明細賬總額與銀行存款總額相符。支持內部審計師的觀察的信息是：

　　A、充分的，但不可靠或不相關

　　B、充分的，可靠和相關

　　C、不充分，可靠或相關

　　D、相關的，但不充分或不可靠

　　62.為了控制審計項目和避免時間超出預算，修訂時間預算的決定通常在以下何種做出？

　　A、在完成初步調查后立即

　　B、當證實時間存在嚴重不足時

　　C、當批派沒有經驗的審計人員參加審計業務時

　　D、在為了證實審計發現而進行擴大性測試后立即

　　63.以下哪項對初步調查的描述至適當？

　　A、用來了解管理層目標的標準化問卷

　　B、用來檢查關鍵雇員態度、技能和知識的統計抽樣

　　C、為了確認風險以及對風險的控制而對會計控制系統進行的穿行測試

　　D、為了確定重點審計領域而熟悉組織的活動和風險的過程

　　64.至可能保證僅按照批準的金額開工資支票的控制措施是

　　A、對工資單上的員工定期進行基數核對

　　B、要求未送達的支票退回出納

　　C、要求員工主管批準員工的工作時間卡

　　D、定期現場觀察工資支票的分發情況

　　65.以下哪一項是有關電子商務風險的至好描述？

　　A、發生對目標的達成有負面影響的某事件的不確定性

　　B、發生對管理層保護本組織的資產的能力有正面影響的某事件的不正確定性

　　C、發生對目標的達成有正面影響的某事件的不確定性

　　D、發生對本組織的資源的有效和高效利用有影響的某事件的不正確性

　　66.具有心理學科學歷的一位新任審計職員建議設計一份問卷來調查公共汽車司機對于部門經營、加班、行駛小時數/里程數等的態度。以前內部審計師從未使用過類似的問卷，首席審計執行官是否應該同意設計并使用這種問卷？

　　A、不應該，審計工作應該僅限于客觀數據，以確保審計的獨立性不被損害

　　B、不應該，審計部門缺少設計這種問卷的知識

　　C、應該，該數據與理解事故和故障的原因相關

　　D、應該，問卷是一種比觀察和會談更加客觀的收集證據的方式

　　67.交流技能對內部審計師十分重要。根據《標準》的規定，內部審計師應當卓有成效地將以下信息轉達給被審計單位，但不包括

　　A、為某特定可審計實體設計的審計具體目標

　　B、基于某可審計實體的初步調查之上的審計評價

　　C、在選擇審計調查領域時使用的風險評估

　　D、所作出的對某一特定可審計實體的建議

　　68.內部審計師因其具有審計范圍經常包括本組織各個領域而居于獨一無二的地位。這也決定每個內部審計師不可能在審計到的所有領域都具備充分的勝任能力。以下哪項屬于《標準》對每位內部審計師勝任能力的要求？

　　A、適用于本公司經營的稅法及法律

　　B、精通會計原則

　　C、理解管理原則

　　D、精通計算機系統和數據庫

　　69.以下哪種情況下內部審計師可能缺乏客觀性？

　　A、某內部審計師在一個與主要客戶連接的新的電子數據交換程序運行之前對其進行審查

　　B、某前任采購助理在調入內部審計部四個月后對采購業務內部控制實施審查

　　C、某內部審計師建議在與一個服務組織訂立的處理雇員工薪呵福利事項的合同中規定控制標準和業績評價指標

　　D、工薪會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點

　　70.審計委員會具有許多服務功能，其中有些可能有益于內部審計，那么審計委員會給內部審計師帶來的益處是

　　A、保護內部審計師的獨立性免受管理層的不利影響

　　B、審查年度審計計劃并監督審計結果

　　C、批準審計計劃、日程表、人員配備以及必要時與內部審計師會面

　　D、審查抽取到的公司經營活動的內部控制程序副本并與公司領導進行討論

　　71.《標準》規定，能實現內部審計機構獨立性的途徑是

　　A、人員配置和監督

　　B、持續的專業發展和應有的職業審慎

　　C、人際關系和溝通

　　D、組織狀況和客觀性

　　72.為保證針對審計發現所提出的改進措施得以實，可要求進行跟蹤活動。內部審計機構開展跟蹤活動的責任應當在以下哪項文件中加以規定？

　　A、內部審計機構書面章程

　　B、審計委員會使命聲明書

　　C、每次審計任務下達之前的業務備忘錄

　　D、在合適的審計報告中特別聲明

　　73.相對于主機環境，以下哪項環境控制風險在個人電腦條件下更容易發生：

　　A、使用盜版軟件造成的侵犯版權

　　B、對數據的非法進入

　　C、由于不完善的數據保留政策，缺乏數據

　　D、以上答案都正確

　　74.根據以下信息回答問題：

　　某公司在通過局域網（LAN）相連的個人電腦上儲存生產數據，通過電子數據交換（EDI）來利用這些數據實現自動采購。根據下個月的生產計劃和能確定每一產品所需零部件的經授權的物料需求計劃（MRP），向經授權的供應商采購。

　　由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時，以下審計程序至有效的是

　　A、確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數據被輸入生產數據庫

　　B、使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些數據加以分析

　　C、從個人電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數進行比較

　　D、對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網（LAN）生產數據庫中的輸入情況

　　75.收貨部門人已經訂購但尚未收列的貨物保持采購訂單檔案，該控制措施確保？

　　A、將貨物及時發送給適當的部門

　　B、只接受那些得到授權的貨物

　　C、在收貨時付貨物進行準確清點

　　D、貨物在接收后不會丟失

　　76.內部控制是用來對什么提供合理的保證？

　　A、防止或發現雇員在履行其指定職責時的重大錯誤或違規，并且及時進行糾正

　　B、管理層的計劃不因雇員的串通舞弊而失敗

　　C、內部審計機構經濟有效地完成對管理層業績的指導和監督

　　D、合理評估管理層的計劃、組織和指導過程

　　77.內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？

　　A、為風險管理提供咨詢

　　B、作為產品開發團隊的領導

　　C、作為道德規范的倡導者

　　D、作為外部審計的聯系者

　　78.首席審計執行官在制定審計計劃時大多采用風險評估的方法，因為它提供了

　　A、一種系統化的評估程序并結合可能不利情形的專業判斷

　　B、一份對組織有潛在不利影響事項的清單

　　C、組織內可審計活動的清單

　　D、某事件或行動對組織造成不利影響的可能性

　　79.首席審計執行官確保內部審計部門擁有適當而充分的資源的至重要原因是：

　　A、確保內部審計職能的充分性，以避免向外部采購服務

　　B、表明具有足夠的能力以滿足審計工作計劃的要求

　　C、與審計委員會和管理層建立信任

　　D、滿足有效的連續計劃的需要

　　80.某注冊內部審計師（CIA）以非內部審計師的身份擔任采購部門經理，他與供應商簽訂了一份價格、質量和性能至佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？

　　A、如果不是慣例，應禁止接受禮物

　　B、接受禮物將違反IIA《道德規范》，對CIA而言是被禁止的

　　C、由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規范的約束

　　D、由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規范》，也不違反組織的行為規范

　　81.由于審計資源有限，需要對兩個項目進行風險評估。關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是：

　　Ⅰ、審計委員會要求進行的被審計事項，其風險總高于高級管理層要求進行的被審計事項。

　　Ⅱ、預算金額高的被審計事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項。

　　Ⅲ、風險高低應根據對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。

　　A、只有Ⅰ

　　B、只有Ⅱ

　　C、只有Ⅲ

　　D、Ⅰ和Ⅲ。

　　82.以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，至不可能的是？

　　A、失業的威脅

　　B、必須參加培訓班

　　C、現存工作小組的分裂

　　D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工

　　83.以下哪項不是首席審計執行官的職責？

　　A、將內部審計部門的計劃和資源需求報告高級管理層和審計委員會，以便他們審查和批準

　　B、與其他內部或外部的審計和咨詢服務提供者進行協調，確保適當的覆蓋面，限度地減少重復工作

　　C、監督組織風險管理系統的建立，管理和評價

　　D、對管理層是否針對報告的重大風險采取了適當的行動進行跟蹤檢查

　　84.在對合同進行檢查時，首席審計執行官懷疑供應商在合同招標過程中獲得不正當利益。在獲知首席執行官是供應商所在公司董事會的成員之后，首席審計執行官應采取何種行動？

　　A、向高級管理層，不包括該首席執行官，提交一份報告草案

　　B、與組織的外部審計師聯系以尋求協助

　　C、收集證明材料，向審計委員會的主席報告該審計發現

　　D、立即通知董事會

　　85.至近有兩為內部審計師離開了審計部門，由于預算限制無法立即找到替代者。在審計資源缺少的情況下，為了有效地完成未來的審計業務，以下哪項選擇至不合理？

　　A、使用自我平谷調查問卷來達到審計目標

　　B、在審計計劃，審計抽樣和文件編制方面使用信息技術

　　C、將咨詢業務從審計工作日程安排表中刪除

　　D、從不被審計的經營部門中抽調人手補充空缺

　　86.什么是剩余風險？

　　A、風險的影響

　　B、控制下的風險

　　C、未被管理的風險

　　D、環境中的潛在風險。

　　87.某首席審計執行官計劃進行某些改變，審計人員對這些改變可能存在否定認識。降低抵觸的至好的方式是

　　A、在向審計人員提出新方法之前，將新方法完全制定出來

　　B、要求首席執行官批準這些改變，并邀請首席執行官出席部門員工會議，在該會議上提出這些改變

　　C、向審計人員提出總的想法，并讓他們參與規劃變革

　　D、讓內部審計部門的客戶來支持這些改變

　　88.至可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是

　　A、對工資單上的員工定期進行基數核對

　　B、要求將未送達的支票退回出納

　　C、要求員工主管批準員工的工作時間卡

　　D、定期現場觀察工資支票的分發情況

　　89.在初步調查過程中，某內部審計師發現有些主要供應商的應付賬款憑款要求對以前發票中的重復付款進行調整，這可能表明：

　　A、有必要進行額外的測試，以便確定相關控制和目前對供應商進行重復付款的可能性

　　B、對于多付款的款項存在沒有記錄相應負債的可能性

　　C、驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經驗收的控制措施不健全

　　D、存在復雜的應付賬款系統使用付賬款與開具發票相互關聯，因此，不需要再進行審計

　　90.審計委員會至有可能參與以下哪一事項的審計。

　　A、審計職員的晉升和加薪

　　B、內部審計報告中的審計觀察結果和建議

　　C、審計工作日程安排

　　D、首席審計執行官的任命

　　91.當使用風險評估程序去制定審計日程安排表時，應至優先考慮以下哪一項？

　　A、外部審計師已要求為他們將要進行的年度審計提供協助

　　B、一個新的應付賬款系統正在被信息技術部門測試

　　C、管理層已要求對可能的重復計算的應收賬款進行調查

　　D、現有的應付賬款系統已超過一年末進行過審計

　　92.在評估一項活動的風險時，內部審計師應

　　A、確定該風險怎樣才能得到很好的控制

　　B、為風險管理提供保證工作

　　C、根據風險暴露情況更新風險管理程序

　　D、以設計控制措施減輕已識別的風險

　　93.在審計計劃階段，首席審計執行官正根據如下因素評估四項審計業務：該業務在降低組織風險上的作用，該業務在為組織節省資金方面的作用，自上次審計業務以來該領域的改變程度。首席審計執行官為每項業務的每一因素從低到高進行記錄、打分。并算出總排名。結果如下表（括號內為分數）：

　　審計業務 風險降低程度 成本節約   改變情況

　　1           高（3）    中等（2）   低（1）

　　2           高（3）    低（1）     高（3）

　　3           低（1）    高（3）     中等（2）

　　4           中等（2）  中等（2）   高（3）

　　如果組織已要求首席審計執行官重點考慮成本節約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍，此時首席審計執行官應優先進行哪些審計業務？

　　A、審計業務1和2

　　B、審計業務1和3

　　C、審計業務2和4

　　D、審計業務3和4

　　94.領導、管理層、外部審計師以及內部審計師在創建適當的控制過程中起著重要作用。高層管理者的首要職責是：

　　A、建立和保持組織文化

　　B、審核財務和經營信息的可靠性和完整性

　　C、確保外部審計師和內部審計師監督風險管理和控制過程系統的管理

　　D、實施和監督由董事會設計的控制

　　95.內部審計師定期評價控制。以下哪項是由內部審計師所認可的對控制概念的至佳描述：

　　A、管理層定期解聘沒有達到預期目標的員工

　　B、管理層采取行動以增強既定目標和目的實現的可能性

　　C、控制表示由會計師和內部審計師設計的能確保處理正確性的特定程序

　　D、控制程序應“自下至上”設計，以確保能夠關注各種細節

　　96.首席執行官想要知道采購職能門是否恰當地實現其支出以便“在正確的時間以正確的數量采購了正確的原料”，以下哪項業務類型關注這項要求：

　　A、財務審計與采購部門有關

　　B、經營審計與采購職能有關

　　C、合規性審計與采購職能有關

　　D、全面審計業務與制造業經營有關

　　97.內部審計師為保持其熟練性有責任繼續其教育。有關從事審計工作的內部審計師的繼續教育規定，以下哪項陳述是正確的：

　　A、內部審計師被要求每年接受40小時的繼續職業教育并且三年內不能低于120小時

　　B、為繼續保留CIA資格，必須達到有關注冊內部審計師的那些正式要求

　　C、作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到后續職業發展的標準

　　D、只有在遠程學習方案經IIA事先批準時，該方式才能達到后續職業教育的要求

　　98.如果業務客戶的業務標準是模糊的，需要解釋，內部審計師應：

　　A、與業務客戶就衡量經營性業績所需標準達成一致意見

　　B、確定該領域的至佳實務，將它們當作標準使用

　　C、用至嚴格的意思解釋標準，否則標準只能是可接受的至低限度

　　D、忽略對標準以及與標準相關的業務客戶的業績的任何評論，因為上述分析是沒有意義的

　　99.為確保在確認業務中對某些審計發現采取了糾正措施，可要求進行后續追蹤活動。內部審計活動開展所需要的后續追蹤活動的責任應當在以下哪項是界定

　　A、內部審計活動的書面規章或與客戶達成的協議

　　B、審計委員會的使命聲明

　　C、在每次審計之前下發的業務通知單

　　D、在適當的業務報告中的目標表述

　　100.內部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內部審計師的以下哪項活動至有可能違反IIA的道德規范：

　　A、為發行編制稅務指導，并向一般公眾銷售

　　B、為組織某位部門經理的酬金編制個人納稅申報單

　　C、在地方大學有償舉辦晚上的稅務研討班

　　D、作為一項公眾服務，為年長的公民編制納稅申報單

　　101.某公司開發了大型數據庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。審計師擔心退休雇員沒有得到應得的福利。要解決此問題，以下哪種審計程序效果至差？

　　A、對上周加入退休人員清單的雇員進行抽樣，確定這些人是否被安排領取合適的福利金

　　B、應用綜合測試功能，并提并某段時間的有關會計事項，以確定該系統是否在支付恰當的福利金

　　C、應用通用審計軟件，對數據庫的退休雇員進行經典變量抽樣，并核對所有福利金是否都得到恰當支付

　　D、應用通用審計軟件，根據雇員的退休年限和福利款的規模進行分層變數抽樣，并核對所有福利金是否都得到恰當支付

　　102.某大型保險公司規定，如果車輛符合一定的安全標準，它就對車輛保險提供折扣。如果審計師要確定所有符合標準的已投保車輛是否都已得到這種打折扣。如果審計師要確定所有符合標準的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審計測試能提供至有力的證據？

　　A、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進行比較

　　B、詢問管理人員他們是否知道打折標準，他們是否給所有符合標準的車輛提供了折扣

　　C、選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當

　　D、選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標準

　　103.內部審計師可以提供能夠增值且改進組織的經營的咨詢服務。這些服務的開展：

　　A、會損害內部審計師的客觀性，在審計師卷入相同業務客戶的確認服務時

　　B、會排除確認服務從咨詢業務中產生的可能

　　C、應與章程中反映的內部審計活動的權限保持一致

　　D、沒有強加同業務客戶溝通信息的責任

　　104.某大型保險公司規定，如果車輛符合一定的安全標準，它就對車輛保險提供折扣。如果審計師要確定所有符合標準的已投保車輛是否都已得到這種打折扣。如果審計師要確定所有符合標準的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審計測試能提供至有力的證據？

　　A、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進行比較

　　B、詢問管理人員他們是否知道打折標準，他們是否給所有符合標準的車輛提供了折扣

　　C、選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標準。圍之外是否恰當

　　D、以上都不對

　　105.某職員負責核對實收貨物與賣方運單數目，核準對實收貨物的支付，并及時更新存貨紀錄。該職員不時轉移部分單位價值較低的貨物，同時簽發對全部貨物的支付，并人為調節賬面紀錄與實物數目。制止該職員舞弊的至佳控制措施是

　　A、將實收貨物驗收與支付核準職能分離

　　B、定期調節實收數量與存貨交易額

　　C、按賣方運單核準支付

　　D、設立在線存貨系統訪問密碼

　　106.內審師判斷有關目標和目的是否已經達到需要一定的標準，關于這些標準的確立過程，以下那種說法至為準確

　　A、管理層確立標準

　　B、內審師應該運用專業準則或政府規定來確立標準

　　C、公司所在行業通過考核和建立行業至佳實務為每個成員公司確立相關標準

　　D、合適的會計或審計準則（包括國際準則）應該作為標準得到應用

　　107.某外部咨詢師正在為城市的重大設施制定管理辦法，評價咨詢師工作的恰當業務范圍是：

　　A、檢查咨詢師的合同以確定其適當性

　　B、制定所管理和控制項目的價值參數

　　C、確定管理重大設施的風險管理和控制系統的充分性

　　D、檢查閑置設備的處理方式

　　108.關于風險分析，以下哪項說法是正確的？

　　A、某方面需要應用管理判斷的程度可以作為協助審計師進行比較風險分析的風險因素

　　B、至高風險評價應該總是針對潛在損失的方面

　　C、至高風險評價應該總是針對至有可能發生風險的方面

　　D、風險分析必須以量化的形式進行，以便在單位內部進行有意義的比較

　　109.以下哪項內部審計計劃工具在性質上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業務范圍

　　A、長期計劃

　　B、業務工作方案

　　C、內部審計活動的預算

　　D、內部審計活動的章程

　　110.在審計過程中要完成許多管理審計項目的任務。下面列出了各種審計任務并標出了數字編號，在備選答案中，標號的任務按照分別由審計人員、審計經理或首席審計執行官實施而依次排列。只有一組是正確的，請選出根據審計人員職位進行的至合理的分組。

　　一、選擇被審計單位，確定實施審計的范圍。二、與被審計單位進行至初會談，向他們解釋審計范圍。三、編制工作底稿，記錄已實施的審計工作。四、在現場工作階段對審計工作進行監督。五、復核工作底稿。六、請被審計單位的管理層解釋異常的審計發現。七、結束工作底稿并編制初步報告。 八、在與管理層討論之前復核審計報告草稿。 九、與被審計單位管理層討論完審計報告之后，在簽發、印刷和分發審計報告之前對報告和工作底稿進行倒計時復核。

　　在每組備選答案中沒有列出所有審計任務，有一些任務可能需要由這三種審計人員共同來完成。（ 審計人員 / 審計經理/ 首席審計執行官）

　　A、三、六、七 / 二、五、四/ 一、八、九

　　B、二、四、七/ 三、四、八 / 一、五、九

　　C、三、七、九/二、四、六/ 二、三、八

　　D、二、七、九/四、六、八 /一、五、六

　　111.首席審計執行官正在為下一預算年度的業務工作安排做準備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業務時，不應考慮哪些因素：

　　A、這兩個部門的其中一個部門已發生運營方面的重要變化

　　B、內部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家

　　C、其中一個部門實現運營的收益的機會要多于另一個部門

　　D、其中一個部門的風險評估要比另一個部門重要

　　112.在與高層管理當局的討論之后，內部審計主任確認了幾個戰略性的經營問題以便在編制年度審計日程表時加以考慮。下列不屬于這種戰略性問題的是：

　　A、將實行一項月度預算程序

　　B、為擴大產品的知名度將進行的全球促銷活動

　　C、尋求聯營者以便在歐洲和亞洲市場上擴大生產能力

　　D、建立人力資源數據庫來確保對政策的持續管理和加強對數據的保存

　　113.以下對初步調查的描述至適當的是：

　　A、是用來了解管理當局目標的標準化問卷

　　B、是用來檢查關鍵雇員態度、技能和知識的統計抽樣

　　C、是為了確認風險以及對風險的控制而對會計控制制度進行的穿行測試

　　D、是為了確定重點審計領域而熟悉機構的活動和風險的過程

　　114.內部審計師想要證實公司是否在對外公布的近期財務報表中披露了所有未到期的債務，下列審計程序提供的證據與此至不相關的是：

　　A、向所有與該公司有過往來的銀行函證有關未到期票據的信息

　　B、使用公司的應付票據清單編制一份未到期票據目錄，然后追查至總帳和公布的財務報表

　　C、將上一年列示在已審計過的財務報表中的應付票據與當前報表中的相比較，并調節差異

　　D、分析利息費用和應付票據帳戶，確定是否記錄了未在財務報表上列示的票據的利息

　　115.內部審計師計劃對有關投資于新型金融工具的內部控制健全性實施審計，以下不屬于該項審計內容的是：

　　A、確定公司是否有相關政策來規定財務主管允許承擔風險的范圍以及允許投資的金融工具的類型

　　B、確定管理當局對復雜金融工具投資進行監督的程度

　　C、確定與類似公司相比，本公司投資收益率的高低

　　D、確定財務主管用于檢查投資風險控制措施的性質

　　116.按公司規定某內部內部審計師能直接向董事會報告。他發現了一筆重大的現金短缺，當他向負責人詢問時，該負責人解釋說現金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫療費用，并答應償還這筆資金。由于采取了更正行動，內部內部審計師沒有將此事告知管理當局，在這一案例中，該內部審計師：

　　A、具有組織獨立性，但不具有客觀性

　　B、既有組織獨立性，又具有客觀性

　　C、沒有組織獨立性，但具有客觀性

　　D、既沒有組織獨立性，也沒有客觀性

　　117.要求超出至初預算的采購必須經市場營銷經理批準。這一程序：

　　I、為使組織稀缺資源得到至有效率的配置做了準備。

　　II、屬于檢查型控制程序。

　　III、不必要，因為是根據所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。

　　A、只有I正確

　　B、只有III正確

　　C、II和III正確

　　D、I、II和III都正確

　　118.內部控制應遵守一定的基本原則以實現其目標。這些原則的其中一項是職能分離。以下哪項例證沒有破壞職能分離原則：

　　A、財務主管有權限簽發支票，但將簽名印章交給財務主管助理以便使用支票簽名機器

　　B、對存貨負有保管責任的倉庫職員有對破損的商品進行處理的權限

　　C、銷售經理有責任批準賒銷，并有注銷賬戶的權限

　　D、將未分發的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工

　　119.弗蘭克目前之所以左右為難，至不可能的原因是：

　　A、沒有每年進行審計工作輪換

　　B、接受了對他好友管理領域的審計任務

　　C、沒有選擇適當的分析性程序

　　D、沒有進一步的審計測試就接受了管理層的解釋

　　120.在對采購業務進行審查時，審計師發現目前的程序與公司規定的程序不符，但通過審計測試發現該程序能提高效率，縮短處理時間，控制方面也無明顯減弱，此時審計師應該：

　　A、將未遵守規定程序作為一項經營缺陷進行報告

　　B、繪制新程序的流程圖并加入到給管理當局的報告中

　　C、報告這一變化并建議將程序上的變動文件化

　　D、暫停業務的工作，直到業務客戶將新程序文件化

　　121.作為某制造公司的環境、安全和健康（ESH）自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區域或建筑業的業務經理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網的追蹤數據庫中。ESH經理用這個數據庫向高層管理當局提供有關糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業務經理加入了終止（closure）信息，并確認了糾正活動的完整性。控制系統的以下哪項變化，將彌補這個潛在的利益沖突？

　　A、附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當局審核的，這種情況提供了充分的監督

　　B、附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的至佳狀況

　　C、在終止信息加入到系統之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應予以要求，以便證實終止信息

　　D、ESH部門的秘書應對來自于業務經理的以備忘錄為基礎的追蹤系統的所有加入信息負有責任

　　122.在決定是否應將采購部或人事部列入審計業務日程安排時，以下哪項因素至不重要：

　　A、其中一個部門的經營發生了重大變動

　　B、至近新來了一位精通其中某個領域知識的審計人員

　　C、其中一個部門比另一個更有機會取得經營收益

　　D、其中一個部門的潛在損失遠遠大于另一個部門

　　123.某主要零售商的營銷部門為每條生產線指派了各自的產品經理。產品經理要負責定購產品和確定零售價格。每位產品經理的采購預算是由營銷經理制定的。產品是送到中央分配中心的，該中心能將產品單獨分配到公司的52個部門的倉庫。由于驗收單由分配中心記錄，公司在每個倉庫沒有保留驗收職能。對產品經理的評價結合了他們的產品線所產生的銷售和總收益。許多產品是有季節性的，并且每個倉庫經理能夠要求搬走過季的產品，以便為下一季的產品留出空間。

　　在這種情況下，以下哪項有控制缺陷：

　　A、由于倉庫經理能要求搬走過季產品，因此影響到個別的產品經理的潛在業績評價

　　B、產品經理商議采購價格和制定銷售價格

　　C、通過產品線產生的總收益評價產品經理會產生機能不良（dysfunctional）的行為

　　D、每個倉庫沒有驗收職能

　　124.審計師在即將完成的一次審計中，發現市場部經理有賭博惡習，這一發現與該次的審計無直接關系，而且該次審計馬上就要結束。審計師記下了這個問題并向首席審計執行官報告了相關信息，但沒有采取進一步的行動。審計師的行為可能：

　　A、違反IIA道德規范，因為他封鎖了重要的信息

　　B、違反了標準，因為審計師沒有進一步調查可能存在的舞弊行為

　　C、既沒有違反IIA道德規范，也沒有違反標準

　　D、A和B都對

　　125.公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節約，按照公司的獎勵計劃，內部審計師得到了一大筆貨幣價值的獎品。根據專業實務框架，內部審計師至適當的做法是：

　　A、接受該禮物，因為這項業務已結束，并且報告已發出

　　B、接受該禮物并全部捐給慈善事業

　　C、告知審計管理層，詢問是否應接受該禮物

　　D、拒絕該禮物并向分部經理的上級提出建議