《內部審計在治理、風險和控制中的作用》模擬試題2

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來源: 編輯： 2005/11/24 00:00:00　字體：大小

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　　part1：

　　1、以下哪一項內容至可能被視為內部審計保證服務？

　　A、流程設計服務

　　B、協調業務

　　C、培訓業務

　　D、合規性業務

　　2、審計師計劃對公司的工薪控制進行審計，該公司至近剛將其工薪處理程序對外承包給某信息服務局。該審計師應對上述對外承包決定應采取什么行動？

　　A、對公司和服務局的工薪控制都進行審計

　　B、只審計公司對送往服務局和服務局收到的數據進行控制的情況

　　C、只審計公司對根據合同支付給服務局的款項進行控制的情況

　　D、取消審計，因為處理過程是在公司外部進行

　　3、當內部審計師提供咨詢服務時，其業務范圍主要由以下哪項內容確定？

　　A、內部審計標準

　　B、審計業務小組

　　C、被審計單位

　　D、內部審計部門章程

　　4、以下哪些內容按開展初步調查的工作順序列舉了審計活動？

　?、?、編寫詳細的審計程序

　　ⅱ、確定被審計單位的目標、目的和標準

　?、?、確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施

　?、?、確定相關的審計目標

　　A、順序是ⅱ、ⅰ、ⅳ、ⅲ

　　B、順序是ⅱ、ⅲ、ⅳ、ⅰ

　　C、順序是ⅱ、ⅳ、ⅰ、ⅲ

　　D、順序是ⅲ、ⅳ、ⅱ、ⅰ

　　5、在審計某公司的應付賬款時，不適合應用個人電腦的情況是：

　　A、加總明細帳金額，并將總額與總帳金額相比較

　　B、為應付賬款周期中所應用的信息系統制作流程圖

　　C、將已支付貨款的賣主名址與得到授權的主文件相比較，并將賣主地址進行比較，確定是否存在重復

　　D、將所有發票價格與授權價格清單進行比較，根據比較所發現的錯誤，調整公司總帳的應付賬款

　　6、以下哪項是對內部審計師在組織現存的風險管理、控制以及治理過程審核目標的至佳描述：

　　A、幫助確定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現業務目標

　　B、確保內部控制系統的薄弱環節得到糾正

　　C、為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現的過程提供合理的保證

　　D、確定內部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露

　　7、在一家化學制造公司的內部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對公司的忠誠，審計師沒有收集有關傾倒物的信息。內部審計師：

　　A、因有意成為違法活動的一員而違法了道德規范

　　B、因沒有保護一般公眾的福利而違反了道德規范

　　C、沒有違反道德規范。在任何事件上都需要對雇主忠誠

　　D、沒有違反道德規范。因為沒有收集有關違例事件的信息

　　8、首席審計執行官被任命參加這一評價外部審計師應聘資格的委員會。承擔外部審計的會計師事務所業務合伙人邀請首席審計執行官一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席審計執行官應當：

　　A、接受，理由是他們雙方的有關條文均允許

　　B、拒絕，鑒于雙方的利益沖突

　　C、只要不占用工作時間就可以接受

　　D、詢問主計長，這樣做是否違背公司的道德規范

　　9、首席審計執行官采取的以下哪項活動在iiA的道德規范內可看作是在職業上是道德的：

　　A、首席審計執行官決定拖延對分部的審計，以便分部經理（審計執行官的親戚）有時間將“有些事情進行整理”

　　B、為節約公司資源，首席審計執行官以所有助理人員都是新人，不會從培訓中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓

　　C、為節約公司資源，首席審計執行官限制了對國外分部的審計程序，以便從國外經理處證實沒有發生主要的人事變動

　　D、首席審計執行官拒絕向作為業主之一的父親提供有關公司的經營信息

　　10、公司新近任命原經營經理出任首席審計執行官。新任的審計執行官既不是注冊內部審計師，也不是iiA的成員。內部審計活動的工作是嚴格按照審計執行官的要求開展的，而非iiA的標準。4名助理內部審計人員都是iiA的會員，但都不是注冊內部審計師。依據iiA的道德規范，助理審計人員的至佳行動方案是：

　　A、鑒于他們都不是注冊內部審計師，因此不需要遵守職業道德規范

　　B、應遵守內部審計專業實務標準

　　C、必須尊重組織的法律地位和道德目標，可忽視內部審計專業實務標準

　　D、必須辭去他們的工作以避免不恰當的活動

　　11、當前的內部審計專業實務標準的一個目標是：

　　A、鼓勵內部審計的專業化

　　B、建立內部審計活動的獨立性，強調內部審計的客觀性

　　C、鼓勵外部審計師更多的采用內部審計師的工作

　　D、為考評內部審計工作確立基礎（建立依據）

　　12、內部審計師計劃對質量保證工作的有效性進行審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產以及與次品相關的廢料成本。業務客戶認為這類審計不在內部審計活動的范圍之內，而是質量保證部門的管轄范圍。審計師對此的至佳反應是：

　　A、查閱內部審計活動的章程與已批準的業務計劃，該計劃指定了當期要評價的業務范圍

　　B、鑒于質量保證是一項新工作，讓管理層作為協調人批準業務范圍的確定

　　C、在開始審計前指出，這項業務只是檢查質量保證工作是否與經批準、已設立的標準一致

　　D、由于審計客戶不合作，這項業務沒有成效，應當終止

　　13、內部審計師可以提供能夠增值且改進組織的經營的咨詢服務。這些服務的開展：

　　A、會損害內部審計師的客觀性，在審計師卷入相同業務客戶的確認服務時

　　B、會排除確認服務從咨詢業務中產生的可能

　　C、應與章程中反映的內部審計活動的權限保持一致

　　D、沒有強加同業務客戶溝通信息的責任

　　14、以下哪種情況說明內部審計師可能缺乏客觀性：

　　A、一個與主要客戶相連結的新的電子數據交換程序運行之前，內部審計師對其進行檢查

　　B、前任采購助理調入內部審計部門4個月后，對采購業務的內部控制進行檢查

　　C、內部審計師建議制定控制和業績考核標準，以便評估與某服務組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同

　　D、編制工資單的會計職員，協助內部審計師確認小型電動機的實際庫存量

　　15、內部審計師近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用海濱度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師：

　　A、應該拒絕這個提議，并向恰當的領導報告

　　B、可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的

　　C、可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業務

　　D、如果得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議

　　16、當面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執行官應該：

　　A、直到審計范圍限制消除后才實施審計

　　B、將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計委員會溝通

　　C、對于審計范圍受限的業務要多加審計

　　D、對此審計業務安排更有經驗的人員

　　17、內部審計師懷疑財務報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據。審計師采取以下哪項行為將會違背應有的職業審慎原則：

　　A、辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調查的內容

　　B、將這一疑點告知審計經理并尋求如何開展審計的建議

　　C、不對可能的誤報進行測試，因為審計業務工作方案已通過審計管理層的批準

　　D、未經業務客戶同意就擴大審計工作方案，以確定誤報發生的至可能情形

　　18、以下哪項有關審計師的應有的職業審慎性的陳述是準確的：

　　A、內部審計師在溝通業務結果之前應該開展詳細的測試

　　B、在內部審計師絕對確信某項內容時，才可以在業務溝通中提及該項內容

　　C、絕不應該將業務溝通看作是對有關內容提供了絕對正確的事實

　　D、內部審計師沒有責任對改進提出建議

　　19、內部審計師為保持其熟練性有責任繼續其教育。有關從事審計工作的內部審計師的繼續教育規定，以下哪項陳述是正確的：

　　A、內部審計師被要求每年接受40小時的繼續職業教育并且三年內不能低于120小時

　　B、為繼續保留CiA資格，必須達到有關注冊內部審計師的那些正式要求

　　C、作為官員或委員會成員參加正式的iiA會議，沒有達到后續職業發展的標準

　　D、只有在遠程學習方案經iiA事先批準時，該方式才能達到后續職業教育的要求

　　20、審計委員會是促進外部審計師與內部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的至重要的限制：

　　A、審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關系，在職業上是友好的

　　B、組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業主的觀點

　　C、審計委員會對外部審計師關注的問題更為專注，但對內部審計活動與總體的控制環境關心的很少

　　D、審計委員會成員通常不具有會計學或審計學領域的學位

　　21、通常，內部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關系。這意味著：

　　A、管理層應該通過修正并向審計委員會上報審計結果來幫助內部審計活動

　　B、內部審計活動應該直接向審計委員會報告，不用將審計結果向管理層確認

　　C、審計結果的準確性應向管理層證實，并且內部審計活動應向管理層與審計委員會報告

　　D、理想情況是，內部審計活動在審計委員會下工作，但就有關經營的所有審計情況向首席營運官報告

　　22、以下哪項是審計委員會的恰當職責：

　　A、對組織的采購職能進行審核

　　B、審核首席審計執行官提交的內部審計活動的業務工作計劃

　　C、審核會計師事務所的業務記錄，確定其勝任能力

　　D、對具體的業務安排具體的內部審計人員提出建議

　　23、組織正在建立審計委員會。以下哪項通常是審計委員會關于內部審計活動的職責：

　　A、批準首席審計執行官的任免

　　B、批準內部審計師的任免

　　C、批準業務工作方案

　　D、為具體的業務報告確定恰當的結論

　　24、審計委員會通過以下哪項加強了組織的控制流程：

　　A、安排內部審計活動負責與政府機構相互聯系

　　B、讓首席審計執行官來選擇外部審計師

　　C、首席審計執行官提出的建議進行后續追蹤

　　D、批準內部審計活動政策

　　25、以下審計委員會的哪項活動至有利于內部審計活動：

　　A、審批業務工作方案

　　B、確保外部審計師在任何時候都能依賴內部審計活動的工作

　　C、在業務報告公布前，審核并認可所有的內部審計業務報告

　　D、支持對內部審計活動提出的建議的落實情況進行恰當的監督

　　26、以下哪項對控制進行了至佳定義：

　　A、控制是管理層恰當計劃、組織和領導的結果

　　B、控制是對組織選擇的要完成內容的表述

　　C、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評方法

　　D、控制是以準確、及時、經濟的方式實現組織的目標和目的

　　27、內部審計師定期評價控制。以下哪項是由內部審計師所認可的對控制概念的至佳描述：

　　A、管理層定期解聘沒有達到預期目標的員工

　　B、管理層采取行動以增強既定目標和目的實現的可能性

　　C、控制表示由會計師和內部審計師設計的能確保處理正確性的特定程序

　　D、控制程序應“自下至上”設計，以確保能夠關注各種細節

　　28、控制可根據其所實施的職能來分類，比如，檢查性控制、預防性控制、或指導性控制。以下哪項是指導性控制：

　　A、月度銀行對賬單

　　B、在專用賬戶上對所有的支出進行雙重簽名

　　C、當天記錄發生的每項交易

　　D、要求內部審計活動的所有成員都是注冊內部審計師

　　29、某金融機構的外幣交易風險管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風險上限的交易。該制度缺乏對交易人員個人的交易限制：

　?、?、是補償性控制的缺點，因為任何交易者都可以過分運用銀行的資金

　?、?、對銀行有好處，因為交易者可以利用大型交易的貨幣匯率浮動

　?、！⒉皇侨秉c，因為對銀行的風險有總體限制。

　　A、只有ⅰ是正確的

　　B、只有ⅲ是正確的

　　C、只有ⅰ和ⅱ是正確的

　　D、只有ⅱ和ⅲ是正確的

　　30、控制被描述為包含6個要素的封閉系統。以下哪項是6項控制要素之一：

　　A、制定業績標準

　　B、適當地可得到的數據文件

　　C、內部審計活動章程的批準

　　D、獨立的內部審計活動的建立

　　31、如果內部控制得到了很好的設計，由不同的人所執行的兩項任務是：

　　A、批準壞賬核銷并核對應收賬款明細分類賬及控制賬戶

　　B、薪金支票的發送以及批準賒銷退回

　　C、從現金收入日記賬和收金支出日記賬過到總分類賬

　　D、記錄現金收入并準備銀行對賬單

　　32、以下哪種情形代表了薪酬部門內部控制的薄弱環節：

　　A、薪酬部門人員要輪換其職務

　　B、薪金支票由員工的直接管理員發放

　　C、薪金記錄要每季度與稅收報告核對

　　D、時間記錄職能是獨立于薪酬部門的

　　33、以下哪項活動既能代表適當人事部門職能，又能防止薪金舞弊：

　　A、薪金支票的發送

　　B、加班時間的授權

　　C、薪金增減的授權

　　D、未記名薪金支票的收集和保留

　　34、以下哪項控制薄弱環節至有可能導致舞弊的產生：

　　A、電腦化信息管理系統合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消

　　B、負責現金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負責所有現金銷售

　　C、無論什么時候到貨，某雇員都負責將辨別性信息輸入存貨數據庫。經理定期將庫存記錄手頭現有的貨物進行比較

　　D、由于人手短缺以及優先考慮對象的利益沖突，旨在核實永續庫存系統的實物清點安排經常推遲

　　35、在已購商品收條上，驗收部門人員將已收商品數量與包裝單數量進行對比，并以商品主要價格數據清單為基礎標出零售價。然后，將已注釋的包裝條進行存貨控制，商品自動送到零售銷售區域。這項活動的至重要的控制力度是：

　　A、立即為零售商品定價

　　B、將已收商品數與包裝單數量進行對比

　　C、按主要的價格數據清單標出售價

　　D、自動地將商品運送到零售區域

　　36、首席審計執行官（CAe）評估和報告控制程序的職責包括：

　　A、與管理高層和審計委員會就內部控制的年度判斷意見進行溝通

　　B、監督內部控制流程的建立

　　C、保持組織的治理過程

　　D、僅在內部審計活動的基礎上做出個別的評估

　　37、管理層對保持控制負有責任。事實上，有時管理就是控制。以下哪項將管理職能視作控制：

　　A、監督業績

　　B、使用組織政策手冊

　　C、保持質量保證方案

　　D、建立內部審計活動

　　38、領導、管理層、外部審計師以及內部審計師在創建適當的控制過程中起著重要作用。高層管理者的首要職責是：

　　A、建立和保持組織文化

　　B、審核財務和經營信息的可靠性和完整性

　　C、確保外部審計師和內部審計師監督風險管理和控制過程系統的管理

　　D、實施和監督由董事會設計的控制

　　39、在評價資源使用的效果和效率時，內部審計師對以下哪項負有責任：

　　A、確定適當的經營性標準制定的程度

　　B、證實資產的存在性

　　C、審核經營性信息的可靠性

　　D、證實資產價值的準確性

　　40、有關內部審計師對經營性目標和目的所承擔的作用包括：

　　A、批準經營性目標和目的，使之得以實現

　　B、在管理層的目標和標準模糊時，尋求性的解釋

　　C、開發和執行控制程序

　　D、完成預期的經營方案結果

　　41、如果業務客戶的業務標準是模糊的，需要解釋，內部審計師應：

　　A、與業務客戶就衡量經營性業績所需標準達成一致意見

　　B、確定該領域的至佳實務，將它們當作標準使用

　　C、用至嚴格的意思解釋標準，否則標準只能是可接受的至低限度

　　D、忽略對標準以及與標準相關的業務客戶的業績的任何評論，因為上述分析是沒有意義的

　　42、內部審計師需要確定管理層已制定的標準的適當程度，以便確定組織目標和目的是否已經實現。以下哪項行動可能是恰當的：

　?、?、確定業務與項目目標和目的與組織的目標和目的是否一致

　　ⅱ、審核業務，確定結果與既定的目標和目的一致的程度

　?、?、與管理層合作，制定適當的控制評價標準。

　　A、僅有ⅰ

　　B、僅有ⅰ和ⅱ

　　C、ⅰ、ⅱ和ⅲ

　　D、僅有ⅱ

　　43、控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是：ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。ⅱ。員工對待其工作是客觀的。ⅲ。員工能夠獨立地評價內部控制。ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。

　　A、ⅰ和ⅱ

　　B、ⅲ和ⅳ

　　C、ⅰ和ⅳ

　　D、ⅱ和ⅳ

　　44、控制自評的要素包括：ⅰ將參與員工視為過程的擁有者 ⅱ接受員工有關風險和控制的調研 ⅲ在本領域對員工進行單獨地面談。

　　A、僅有ⅰ

　　B、僅有ⅱ

　　C、僅有ⅱ和ⅲ

　　D、ⅰ，ⅱ和ⅲ

　　45、首席執行官想要知道采購職能門是否恰當地實現其支出以便“在正確的時間以正確的數量采購了正確的原料”，以下哪項業務類型關注這項要求：

　　A、財務審計與采購部門有關

　　B、經營審計與采購職能有關

　　C、合規性審計與采購職能有關

　　D、全面審計業務與制造業經營有關

　　46、在進行經營審計業務時，內部審計師將當前部門的員工與既定的行業標準相比較是為了：

　　A、確認領取部門薪酬的虛假員工

　　B、評估部門的當前業績，提出恰當的改進建議

　　C、評價部門既定內部控制的充分性

　　D、確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規章

　　47、與生產職能有關的作業審計業務包括將實際成本與標準成本進行比較的程序。這項業務程序的目標是：

　　A、確定用于記錄實際成本的系統的準確性

　　B、考評標準成本系統的有效性

　　C、評估標準成本的合理性

　　D、協助管理層對其效果和效率進行評價

　　48、某大城市的首席審計執行官（CAe）正在規劃下一年度的業務工作。這個城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經政府授權的限制，有些資金的使用要向政府報送合規性報告。這個城市已取得的一個授權項目是對工作的再培訓與安置。這個授權具體規定了某些情形，使項目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAe計劃的一項業務是證實工作再培訓項目遵守適用的授權規定情況。其中一項規定是要為這個項目編制預算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預算執行項目，并且對這個項目僅支付正當的費用。內部審計師為關注這項規定的遵守情況所開展的業務中，不應開展以下哪項程序：

　　A、確定預算已經審核，且由城市內的監督部門批準

　　B、確定預算已經審核，且由授權機構的監督部門批準

　　C、抽取費用支出樣本，確定費用支出：（1）是否恰當歸類（2）是否適合于該項目（3）設計是否滿足項目的目標

　　D、比較實際結果與預算結果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經恰當的官員批準

　　49、內部審計活動在職能層面的審計目標是要評價組織的：

　　A、員工教育的收益項目

　　B、人事部門

　　C、制造業經營

　　D、建筑合同

　　50、《內部審計專業實務標準》的目標不包括以下哪項：

　　A、為內部審計業績的考評確立了依據

　　B、指導內部審計師的道德行為

　　C、描述了應該能夠代表內部審計實務的基本原則

　　D、扶持經改進的組織的流程和運營

　　51、以下哪項要素包含在控制環境中：

　　A、組織構架、管理理念和規劃

　　B、誠實和道德價值、權限分配、人力資源政策

　　C、員工的勝任能力、輔助設備、法律和規章

　　D、風險評估、職責安排以及人力資源實務

　　52、以下有關遏制舞弊行為的表述中，準確的是：

　　ⅰ、遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導實行有效的控制系統。

　?、?、內部審計師有責任通過檢查和評價內部控制系統的充分性，來協助遏制舞弊行為。

　　ⅲ、內部審計師應確定溝通渠道能否向管理層提供有關控制系統的有效性以及異常交易發生情況的充分、可靠的信息。

　　A、僅有ⅰ

　　B、僅有ⅰ和ⅱ

　　C、僅有ⅱ

　　D、ⅰ，ⅱ和ⅲ

　　53、在開展審計工作時，內部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領犯罪。區別舞弊和各種形式的白領犯罪的重要特征是：

　　A、舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規和違法行為

　　B、不象其他的白領犯罪，舞弊總是不利于外部當事方

　　C、白領犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益

　　D、白領犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內部人員進行的，旨在使組織獲利

　　54、在注意到幾處紅旗標志之后，內部審計師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項是對內部審計師責任的至佳描述：

　　A、擴大審計活動，以確定進一步調查是否合理

　　B、向管理高層和審計委員會報告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續審計工作

　　C、向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動，如批準已提交的審計工作方案，確保這些方案在法律范圍內是可接受的

　　D、向審計委員會報告這一事實，并要求提供專款，聘用外部服務提供者，以協助調查可能存在的舞弊行為

　　55、作為組織中一個單獨的部門，內部審計活動在遏制舞弊行為方面的首要職責是：

　　A、檢查和評價部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性

　　B、建立和保持部門的內部控制系統

　　C、計劃部門的舞弊遏制活動

　　D、控制部門的舞弊遏制活動

　　56、對舞弊存有懷疑的內部審計師應該：

　　A、確定損失已發生

　　B、與參與資產控制的人員訪談

　　C、確認受該案件牽連的人員

　　D、內部審計師可以就此情形下需要開展的調查活動提出建議

　　57、內部審計師在預防舞弊方面的職責不包括以下哪項：

　　A、確定組織的環境是否有助于培養控制意識

　　B、確保不會發生舞弊

　　C、認識到可能發生舞弊的活動

　　D、評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性

　　58、在對與當地公司簽訂的建筑合同付款的審計中，內部審計師發現每月都發生租金支出情況，每筆支付都由同一位項目工程師批準。內部審計師還發現在建筑合同中并沒有臨時性生活費用的支付條款。如果與項目工程師的討論不能解決此問題，內部審計師應該：

　　A、告知首席審計執行官

　　B、與工程師私下會談來應對這種情形

　　C、仍按工作安排完成審計，并在工作底稿中注明重復發生的支出

　　D、等工程師找到一些證人之后再詢問有關的付款情況

　　59、首席審計執行官揭示了一項明顯涉及常務副總經理的重大舞弊活動，而首席審計執行官要向其提交報告。首席審計執行官至好采取以下哪項措施：

　　A、開展調查，確定副總經理是否參與舞弊活動

　　B、與副總經理面談以獲得實質性的證據

　　C、告知管制機構和公安部門

　　D、將事實報告給首席執行官和審計委員會

　　60、在內部審計業務結束不久發生了一起重大的員工舞弊案。內部審計師有可能因沒有指出并報告以下哪項內容而沒有恰當地履行其遏制舞弊的職責：

　　A、旨在監控有關活動的政策、實務和程序以及對低風險領域的資產安全防護工作要差于高風險領域的資產安全防護工作

　　B、取決于職能分離的控制系統由于三個人的共謀而失效

　　C、沒有書面政策規定受禁止的活動以及在發現違規則所要采取的行動

　　D、部門員工未經適當地培訓，以至不能區分真實簽章與偽造簽章

　　61、如果營銷部門存在舞弊，以下哪項超出了內部審計師的責任范圍：

　　A、向舞弊者通告其要承擔的法律責任

　　B、確定舞弊行為的影響

　　C、與恰當的管理層面討論舞弊行為

　　D、將舞弊行為寫進報送審計委員會的報告

　　62、內部審計師在以下哪種情況下有責任向管理高層和審計委員會報告舞弊情況：

　　A、在合理程度上確認組織發生了嚴重的舞弊現象時

　　B、內部審計師已報告了所有可疑活動

　　C、在確認并調查違規交易時

　　D、針對可能存在舞弊的交易的核查已經完成

　　63、舞弊報告應在何時要求：

　　A、舞弊發現階段結束時

　　B、舞弊調查階段結束時

　　C、舞弊發現和調查階段都結束時

　　D、既不在舞弊發現結束階段，也不在舞弊調查結束階段

　　64、內部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的：

　　A、許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關

　　B、一些紅旗標志難以量化或評價

　　C、紅旗標志所提供的信息并非作為審計業務的正常內容來收集

　　D、有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內部審計工作產生積極的影響

　　65、以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映：

　　A、趨勢分析透露：（1）銷售額增長50%，（2）銷售成本增長25%

　　B、比率分析透露銷售成本占銷售額的一半

　　C、同等規模的行業分析顯示：（1）公司的銷售成本占銷售額的40%，2）行業平均銷售成本占銷售額的50%

　　D、同等規模的行業分析顯示：（1）公司的銷售成本占銷售額的50%（2）行業平均銷售成本占銷售額的40%

　　66、內部審計師應關注舞弊的可能性，如果：

　　A、每日存入銀行的現金收入的凈額用于支付日常小額支出

　　B、每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄

　　C、應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管

　　D、某人可以單獨接觸到備用金

　　67、以下是關于某分公司的一些情況：

　　1、該分公司成立多年，盡管總體經濟狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利

　　2、營運資本比率由較理想的3：1下降至0、9：1

　　3、過去幾年的人員調整包括三位主計長、兩位應收賬款管理人員、四位應付賬款管理人員和財務崗位的其他職員

　　4、公司采購政策要求3個競標者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應商數目規定實行采購政策。在對該分公司開展財務審計時，內部審計師應該：

　　A、至不可能追查情況1、情況2或情況3

　　B、對情況2不予理睬，因為經濟處于蕭條期

　　C、認為情況3是正常的人員調整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信號

　　D、將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信號

　　68、根據以下信息回答68—99題。簡。杰克遜作為某公司的地區銷售經理已經有10多年了。在這段時期他與內部審計師弗蘭克？海森成為了親密的朋友，他們不僅是鄰居，而且有許多共同愛好，都是同一家網球俱樂部的成員。他們相互信任，弗蘭克曾幫助簡解決了許多銷售方面的問題，簡也在過去的3次審計工作中為弗蘭克提供了許多信息，幫助他取得了重大的審計發現。以下是該公司的一些分析性數據，它們使弗蘭克相信簡所在公司存在著財務報表舞弊行為?？雌饋砦璞渍咴谶^去兩年中已經篡改了銷售數據。弗蘭克至近對該領域的開展了審計并聽取了簡對于分析性數據差異的解釋，現在他確信簡參與該舞弊活動。當年上一年前2年前3年前4年銷售額增長百分比10%8%6%4%5%存貨周轉率5453、54毛利率5449423940銷售退回變動百分比8%6%3%2、5%3%以下哪項分析性數據的組合至能表明存在舞弊的可能性：

　　A、銷售額增長百分比和存貨周轉率

　　B、毛利率和銷售退回變動百分比

　　C、存貨周轉率和銷售退回變動百分比

　　D、銷售額增長百分比和毛利率

　　69、公司的首席安全官接到一個匿名電話，指控營銷部經理從經銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。根據內部審計章程規定，內部審計活動有責任調查舞弊行為。如果內部審計師不可能接觸經銷商的記錄和有關人員，那么他們為調查銷售回扣的指控應采取的至好的方法是：

　　A、從經銷商處尋找未記錄的負債

　　B、獲取經批準的經銷商的名單

　　C、逐漸取得嫌疑人的財務狀況和行為的組合情況

　　D、對應收賬款的重大注銷項目進行證實

　　70、弗蘭克目前之所以左右為難，至不可能的原因是：

　　A、沒有每年進行審計工作輪換

　　B、接受了對他好友管理領域的審計任務

　　C、沒有選擇適當的分析性程序

　　D、沒有進一步的審計測試就接受了管理層的解釋

　　71、采購代理商從供應商那里收受了貴重的禮物，作為回報他將一筆大額的業務給了該供應商。以下哪項組織政策至能有效的防止該類事件的發生：

　　A、所有超出特定金額的采購都要經有關人員的批準，該人員確定采購是否符合預算規定

　　B、重要的大額采購應定期從至少兩個不同的渠道采購，以便提供供應上的保障

　　C、應對采購部門分權，以便每位部門經理或管理人員自行采購

　　D、應征求采購競標價，以程度地使采購價切實可行

　　72、為提高內部審計師的效率，內部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果：

　　A、外部審計工作是在內部審計工作之后開展的

　　B、外部審計工作主要關注經營目標和活動

　　C、外部審計工作與內部審計工作協調

　　D、外部審計工作的開展遵守了道德規范

　　73、內部審計活動的外部評估不可能去評價：

　　A、對內部審計活動的章程的遵守情況

　　B、對內部審計專業實務標準的遵守情況

　　C、對內部審計活動的成本—收益進行分析

　　D、內部審計活動所采用的工具和技術

　　74、內部審計師懷疑財務報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據。審計師采取以下哪項行為將會違背應有的職業審慎原則：

　　A、辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調查的內容

　　B、將這一疑點告知審計經理并尋求如何開展審計的建議

　　C、不對可能的誤報進行測試，因為審計業務工作方案已通過審計管理層的批準

　　D、未經業務客戶同意就擴大審計工作方案，以確定誤報發生的至可能情形

　　75、評估職能領域的風險時，應考慮的因素包括：1、交易量2、系統完整性程度3、上次業務距今時間4、管理層的重大輪換5、處于風險中的資產價值6、每次業務交易的平均價值7、上次業務的結果對風險重要性作出至佳界定的因素是：

　　A、1至7

　　B、2、4和7

　　C、1、5和6

　　D、3、4和6

　　76、內部審計師將業務記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內部審計師了解支出循環的完整性至為適當：

　　A、內部證實銷售發票的數量、價格以及計算的準確性

　　B、預先編號支票的使用及說明

　　C、處理現金收入

　　D、會計人員的資質認定

　　77、內部控制應遵守一定的基本原則以實現其目標。這些原則的其中一項是職能分離。以下哪項例證沒有破壞職能分離原則：

　　A、財務主管有權限簽發支票，但將簽名印章交給財務主管助理以便使用支票簽名機器

　　B、對存貨負有保管責任的倉庫職員有對破損的商品進行處理的權限

　　C、銷售經理有責任批準賒銷，并有注銷賬戶的權限

　　D、將未分發的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工

　　78、如果內部控制得到了很好的設計，由不同的人所執行的兩項任務是：

　　A、批準壞賬核銷并核對應收賬款明細分類賬及控制賬戶

　　B、薪金支票的發送以及批準賒銷退回

　　C、從現金收入日記賬和收金支出日記賬過到總分類賬

　　D、記錄現金收入并準備銀行對賬單

　　79、以下哪項控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款：

　　A、盡早建立收入責任

　　B、將收入與其它內部責任（如應收賬款或銷售額的收集）相聯系

　　C、固定現金收入點

　　D、由第三方實施銀行對賬

　　80、控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是：ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。ⅱ。員工對待其工作是客觀的。ⅲ。員工能夠獨立地評價內部控制。ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。

　　A、ⅰ和ⅱ

　　B、ⅲ和ⅳ

　　C、ⅰ和ⅳ

　　D、ⅱ和ⅳ

　　81、作為本組織的內部審計主管，你制定了一個計劃，內容是下一年度將進行審計的詳細日程安排、每項審計估計所需時間、以及每項審計的預計開始時間。特定審計的時間安排是根據每個領域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個計劃并不全面，因為沒有：

　　A、引用諸如準則等支持

　　B、考慮組織中風險、信息披露以及潛在損失等因素

　　C、說明計劃中所有審計資源都得到了應用

　　D、提請管理當局批準計劃

　　82、審計委員會具有許多服務功能，其中有些有益于內部審計。那么審計委員會給內部審計師帶來的益處是：

　　A、保護內部審計師的獨立性免受管理當局的不利影響

　　B、審查年度審計計劃并監督審計結果

　　C、批準審計計劃、日程表、人員配備以及必要時與內部審計師會面

　　D、審查選擇到的公司經營活動的內部控制程序副本并與公司領導討論它們

　　83、如果內部審計師發現對目前仍然存在的以前審計發現沒有采取糾正措施（CorreCtionACtion），按照準則規定，審計人員應該：

　　A、和當前審計發現一起再次提出以前發現

　　B、確定管理當局是否已經接受了不采取糾正措施的風險

　　C、對至初糾正措施尋求董事會的批準

　　D、將所涉及的特定領域安排到下一次審計日程中

　　84、一名審計人員正對某組織的財務狀況進行審計。下列哪一項不屬于內部審計責任說明（stAtement of responsiBilities of internAl AuDiting）所規范的審計范圍？

　　A、復核財務信息的可靠性與真實性

　　B、復核為保證相關的政策、計劃、程序以及其他類型的授權得到有效執行而設立的系統運行

　　C、評估資源利用是否經濟、有效

　　D、復核財務決策過程

　　85、在項目進度安排的關鍵時刻增加資源去縮短某些活動時間的過程是：

　　A、應急

　　B、德爾菲技術

　　C、原材料需求計劃編制

　　D、分支和范圍的解決方法

　　86、制定組織目標是激勵員工的重要因素，如果把“力求比過去做得更好”作為目標，是不適宜的。因為：

　　A、沒有考慮員工的需求

　　B、這個目標缺乏明晰性、可衡量性和可實現性

　　C、沒有指出實現目標的方法和途徑

　　D、這句話與其說是目標，不如說是戰略

　　87、以員工的預期和感受為基礎制定激勵政策時，該政策的主要方面是：

　　A、把員工的努力、績效和獎懲緊密掛鉤

　　B、給予員工良好的福利待遇和職業保障

　　C、向員工明確組織的總目標和具體目標

　　D、給員工更多從事挑戰性工作的機會，并鼓勵其提高績效

　　88、在各種管理方式中，有一種是把較多的精力放在值得關注的方面，而把較少的精力放在按預期運作的方面。這種管理方式為：

　　A、目標管理

　　B、責任會計

　　C、標準管理

　　D、例外管理

　　5、任何關于庫存評價的風險模型一定包括以下哪一項？

　　A、產品質量保證書

　　B、賣方定價政策

　　C、存貨損耗費

　　D、年度銷售預測

　　89、為了有效地向管理層說明內部審計的職能，審計人員必須意識到他們的地位可能改變沖突的程度。沖突的誘發因素必須得到理解和管理，以防止出現機能不良的情況。下列不是沖突的誘發因素的是：

　　A、溝通障礙

　　B、超目標

　　C、人格沖突

　　D、地位差異

　　90、內部審機計部門遇到了來自高級管理當局的范圍限制，這將會影響內審部門實現審計自標的能力。該范圍限制的性質應該：

　　A 、再審計工作底稿中注明，但如果有可能，還應該按計劃實施審計業務并繞開范圍限制

　　B 、告知外部審計師，以便他們能夠更加詳細地調查該領域

　　C 、至好通過書面形式傳達給董事會

　　D 、告知管理當局該限制不能接受，因為她將削弱審計部門的獨立性

　　91、某公司的道德守則中有如下陳述：“雇員不得從與我們的組織有商業往來的公司或個人處收價值超過￥50的禮物或小費?！边@一規定是用來防止：

　　A 、公司的證券被雇員分散化

　　B 、雇員許可過量的銷售折讓

　　C 、雇員對現金收款不加記錄

　　D 、雇員參加由公司的一個供應商組織的工作午餐

　　92、一大型財務機構幾年前制定了行為守則（A CoDe of ConDuCt）并發給所有的管理人員和雇員。為了向審計委員會報告行為守則的遵循情況，至佳的審計程度是：

　　A 、全面評估員工對守則的理解和遵循情況，并將結果報告給審計委員會

　　B 、全面評估公司各項活動對守則的遵循情況，并向審計委員會報告

　　C 、審查雇員的活動對守則條款的遵循情況，并向審計委員會報告

　　D、對雇員的各種交易實施測試以發現有無違反守則的情況

　　93、職業組織中制定行為守則的至主要目的是：

　　A、降低組織成員因工作不符和標準而被起訴的可能性

　　B、保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作

　　C、向接受職業服務的利益相關方表示職業組織對職業責任的認可

　　D、要求職業組織成員表現出對于組織事務相關的所有事情的忠誠

　　94、會計行業往往規定所有的成員必須遵守的職業道德守則。明確行業建立職業道德守則的主要目的是：

　　A、規范職業行為，以保證職業資料。道德水平、正直性以及組織地位

　　B、明確高效會計實務實施的標準

　　C、提供會計政策能夠有效開發、執行的框架

　　D、明確與潛在新任會計師面談可遵循的原則

　　95、某組織新近任命原經營經理出任內部審計主管，新主管既不是CiA也不是iiA成員，內部審計部門被要求按照主管要求而不是iiA要求開展工作，內部審計部門的四名職員都是iiA成員，但并非CiA成員，依據職業準則，內部審計人員應當如何行為：

　　A、由于內部審計人員并非CIA，因此不需要遵循職業道德守則

　　B、審計人員應采取符合審計準則的行為

　　C、審計人員應當忠于組織，無視審計準則

　　D、審計人員應當重新設計工作內容，以避免不適當活動

　　96、內部審計準則中，未要求內部審計主管的工作是：

　　A、提供年度財務報告審計的資料

　　B、協調與外部審計人員相關的審計工作

　　C、將內部審計師與外部審計人員協調情況的評價結果報告給上層管理當局以及董事會

　　D、將外部審計人員業績的評價結果報告給上層管理當局以及董事會

　　97、在運用《道德守則》中的相關行為標準時，內部審計師可望：

　　A、運用其個人判斷

　　B、將其與其他職業準則相比較

　　C、順從被審計人的愿望

　　D、謹慎決定是否采用這類標準

　　98、管理當局對存放于外部倉庫的存貨程度地增強了內部控制，主要是：

　　A、將運進和運出倉庫的運輸交易所與存記錄相核對

　　B、擴大投保范圍

　　C、將存貨實存數與會計記錄相核對

　　D、隨同倉庫管理員證實庫存數量

　　99、驗收部門保留采購訂單副本用來在確認和記錄收貨業務，采購訂單列示了供應商的名稱和訂購材料的數量，該系統能夠允許的可能錯誤是：

　　A、向為經批準的供應商付款

　　B、對未經批準的采購業務付款

　　C、對于分批送貨多付貨款

　　D、耽誤采購的記賬時間

　　100、下列各項中屬于控制弱點的是：

　　A、采購程序設計完好、執行有效，除非在不同情況下受采購主管指使

　　B、預先編號的空白采購定單在采購部門中保存

　　C、$500至$1000之間的采購為正常的采購業務，超過$1000的采購必須由兩名支票簽發者的批準

　　D、采購代理投資于公開交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個供應商的股票

　　101、組織程序允許員工預見可能出現的問題，這種控制被稱為：

　　A、反饋控制

　　B、戰略性控制

　　C、前饋控制

　　D、業績評價

　　102、許多組織通過資金電子轉賬向其他供應商付款，而不是簽發支票。關于與簽發支票有關的風險，以下風險管理技術中，資金電子轉賬代表了哪一項？

　　A、控制

　　B、接受

　　C、轉移

　　D、回避

　　利用以下信息回答103—104題：

　　某零售商的市場營銷部門為每類產品分別配備了一名產品經理。產品經理負責定購產品并決定產品的零售價格。每名產品經理的采購預算由市場營銷經理制定。訂購的產品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心記錄產品的收入情況，所以該公司在每個店鋪沒有設置驗收職能。對產品經理的考評是根據他們所負責的產品類型所產生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產品屬于季節性產品，每個店鋪的經理可以要求撤換上一季的產品，以便為下一季的產品提供銷售空間。

　　103、在這種情況下，以下哪一項是控制缺陷？

　　A、店鋪經理可以要求撤換產品項目，這樣會影響對每名產品經理的績效評價

　　B、產品經理議定采購價格并制定銷售價格

　　C、根據每類產品所產生的總毛利來對產品經理進行評價將導致功能失調的行為

　　D、每個店鋪中不設置驗收職能

　　104、要求超出至初預算的采購必須經市場營銷經理批準。這一程序：

　　i、使組織稀缺資源得到至有效率的配置做了準備

　　ii、屬于檢查型控制程序

　　iii、不必要，因為是根據所產生的利潤來對每名產品經理進行評價

　　A、只有i

　　B、只有iii

　　C、ii和iii

　　D、i、ii和iii

　　105、在一個終端用戶運算環境中，由單個用戶負責的控制是：

　　A、數據所有權標準

　　B、備份和恢復

　　C、技術手冊

　　D、硬件設備

　　106、根據《標準》，對控制的至全面的定義是：

　　A、設計用以保證資產得到恰當保護，并保證經營和財務記錄的完整一致性的政策和實務

　　B、設計用以保證所有會計事項得到恰當授權和會計處理的過程和程序

　　C、管理人員采取的、旨在保證其目標和目的得到實現的措施

　　D、管理層設計的會計系統和相關的控制程序

　　107、審計人員想對計算機程序變更控制進行測試。下列審計步驟要證實的特定目標是：只有經過批準才能變更計算機程序（即沒有未經批準的程序變更）。該公司使用自動程序庫系統（AutomAteD progrAm liBrAry system），審計人員取得了不同時期內程序庫系統內容的副本。這些內容表能顯示出上一次程序變更的日期、程序的版本號以及程序的長度。下列能至有效地證實上述目標的審計程序是：

　　A、使用通過審計軟件隨機抽取當前應用的樣本，從這些樣本追查至程序變更批準表

　　B、對所在程序變更申請進行抽樣，從這些申請追查至適當的批準和程序變更批準表

　　C、使用通用審計軟件比較當前程序庫中的內容表和審計人員以前得到的副本。比較并確認差異，選取差異樣本進一步調查

　　D、獲取過去六個月中由數據處理經理完成的程序設計清單，從清單中抽樣并追查至程序變更批準表

　　108、管理當局對電腦安全的關注隨環境變化，尤其是隨其他電腦故障的發生而變動，在對計算機安全措施的成本效益方面提出綜合建議時，應當使用下列哪些概念？

　　ⅰ、不實施安全保障的潛在損失

　?、?、發生的概率

　　ⅲ、制訂和實施計算機安全措施的成本與效益。

　　A、僅有ⅰ

　　B、ⅰ與ⅱ

　　C、僅有ⅲ

　　D、ⅰ、ⅱ和ⅲ。

　　109、根據美國證券交易委員會（seC）第13A—14和15B—14條規則，首席執行官和其他簽字官員在向發行人的審計師和審計委員會披露欺詐情況時，應發揮哪些作用？

　　A、他們不負責向發行人的審計師或審計委員會披露欺詐情況

　　B、他們應當負責披露涉及管理層或在發行人的內部控制中發揮重大作用的其他雇員的重大欺詐情況

　　C、他們應當負責披露涉及管理層或其他雇員的任何欺詐情況，而不論其是否在發行人的內部控制中發揮重大的作用

　　D、他們應當負責披露涉及管理層或在發行人的內部控制中發揮重大作用的其他雇員的任何欺詐情況

　　110、審計人員所在的組織具有幾十年在主機環境下運算的經驗。兩年前，該組織還在許多部門中完成了終端用戶運算，在對終端用戶運算環境的審計中，審計人員擔心終端用戶環境不太可能擁有足夠的軟件和硬件設備來：

　　A、確認經濟業務有效性

　　B、改變控制程序

　　C、為敏感數據加密

　　D、支持相關數據庫發現的查詢

　　111、審計委員會具有許多服務功能，其中有些可能有益于內部審計，那么審計委員會給內部審計師帶來的益處是

　　A、保護內部審計師的獨立性免受管理層的不利影響

　　B、審查年度審計計劃并監督審計結果

　　C、批準審計計劃、日程表、人員配備以及必要時與內部審計師會面

　　D、審查抽取到的公司經營活動的內部控制程序副本并與公司領導進行討論

　　112、管理層要求內部審計機構對某主要分部的電話營銷情形開展經營審計，并要求其對該經營的管理控制改善問題推薦相應的程序與政策。內部審計師應當

　　A、不接受該業務，因為推薦控制措施將有損于未來對該被審計單位進行審計的客觀性

　　B、不接手該業務，因為審計機構精通的是會計控制，而非市場營銷

　　C、接手該業務，但必須向管理層指出提出控制方面的建議將有損于未來審計該領域時的審計獨立性

　　D、接手該業務，因為并不損害獨立性

　　113、以下哪種情況下內部審計師可能缺乏客觀性？

　　A、某內部審計師在一個與主要客戶連接的新的電子數據交換程序運行之前對其進行審查

　　B、某前任采購助理在調入內部審計部四個月后對采購業務內部控制實施審查

　　C、某內部審計師建議在與一個服務組織訂立的處理雇員工薪呵福利事項的合同總規定控制標準和業績評價指標

　　D、工薪會計資源幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點

　　114、某公司正計劃在它的一個生產分公司開發并實施一個新的電算化采購訂貨系統。生產副總經理要求內部審計師加入負責實施該項目的小組。該小組是由來自財務、生產、采購和市場部門的代表組成的。首席審計執行官希望承擔這一項目的工作，因此指派一名高級審計師加入并“在需要時”協助工作。假設該高級審計師實施了如下工作，如果作為時候審計要求他審查該采購訂貨系統，下述哪項可能會損害他的客觀性？

　　A、幫助確定和說明控制目標

　　B、測試系統開發標準的合規性

　　C、審查系統合編程標準的充分性

　　D、為新系統草擬運行程序

　　115、以下哪項不會削弱內部審計師的客觀性？

　　A、利益沖突、

　　B、由于缺少審計工作輪換而導致被審計單位與內部審計師關系密切

　　C、內部審計師有關經營責任暫時性的假設

　　D、適當的情況下依賴外部審計意見

　　116、各種審計活動的客觀性程度不同，以下哪種審計的客觀性至強？

　　A、對公司加班政策的合規型審計

　　B、對人事部門雇傭合解雇活動的經營性審計