教育儲蓄：怎樣才能最大限度享受優惠

　　國家稅務總局和中國人民銀行、教育部聯合下發《教育儲蓄存款利息所得免征個人所得稅實施辦法》（國稅發〔2005〕148號）已經開始執行，如何充分運用教育儲蓄，最大限度地享受優惠利率和免稅利息的優惠，是每個家庭需要考慮的事情。筆者提出如下籌劃方法。

　　約定存款額度越高越劃算

　　據現行法規規定，教育儲蓄存期分為一年、三年和六年。

　　最低起存金額為50元，本金合計最高限額為2萬元。開戶時儲戶應與金融機構約定每月固定存入的金額，分月存入，允許兩次存足限額2萬元，即可約定每次最多存入1萬元。由于利息＝本金×存期和×利率，教育儲蓄每次約定存款額度越高，得到的利息及免稅金額的實惠就越多。在同一存期內，每月約定存款數額越小，續存次數就越多，計息的本金就越少，計息天數也越少，所得利息與免稅優惠就越少。

　　比如，選擇三年期教育儲蓄。若每次約定存入 5000元，共存4次，到期本金為2萬元，利息額為1552.50元。換一種做法，若約定每次存入500元，續存36次，到期本金為18000元，利息為 749.25元。同樣是存三年，到期本金僅差了2000元，利息卻就差了803.25元。若選擇六年期教育儲蓄，如果每次約定存500元，續存40次，利息為2520元。若每次約定存5000元，約定存4次，到期可得利息3384元。同為六年期存款，僅利息差就高達864元。因此，選擇教育儲蓄，每次約存金額要盡量高些劃算。

　　盡量加長存款期限

　　教育儲蓄主要是用于子女教育投資，一般來說，學生從義務教育階段過渡到非義務教育，其投入不會一下子影響到整個家庭的經濟支付。作為長期教育資金的積累方式，教育儲蓄不用特別考慮其流動性。建議不要選擇與距離子女接受非義務教育時間相同的存款期。比如子女還有一年上高中，其高中階段的教育儲蓄，按照教育儲蓄管理辦法的規定，可選擇一年期和三年期，倘若選擇存一年期教育儲蓄，就比選擇存三年期少享受二年的免稅優惠。由于在高中、大學階段的七八年時間都屬非義務教育階段，在家庭經濟可承受的前提下，通常選擇三年、六年等較長的存期，可以更好享受國家給予免征利息稅、零存整取按整存整取計息的優惠政策。

　　梯度儲蓄充分利用免稅階段

　　《教育儲蓄存款利息所得免征個人所得稅實施辦法》規定，享受免征利息稅優惠政策的對象必須是正在接受非義務教育的在校學生，其在就讀全日制高中（中專）、大學本科（大專）、碩士和博士研究生時，每個學習階段可分別享受一次2萬元教育儲蓄的免稅優惠，每一階段教育儲蓄本金合計不得超過2萬元，本金合計超過2 萬元或一次性躉存本金的，不享受教育儲蓄的免稅優惠。因此，家長可根據子女所在學齡階段，合理安排教育儲蓄時間，盡可能享受每個學習階段的免稅優惠。比如子女正在上初中三年級至高中二年級，仍可同時辦理3份不同期限的教育儲蓄，分別享受高中（中專）、大學本科（大專）、碩士和博士研究生階段的免稅優惠。

　　因此，只要按照上述籌劃思路，安排教育儲蓄，可以得到一份不小的收獲。