農、林、牧、漁、水利等行業的主要稅收優惠

　　1、農業（包括種植業、養殖業、林業、牧業、水產業）生產單位和個人銷售的自產初級農業產品，可以免征增值稅。

　　2、飼料，農用塑料薄膜，國家規定的若干種化肥、農藥的生產企業，批發和零售的種子、種苗、化肥、農藥、農業機械，可以暫免征收增值稅。

　　3、進口用于農業、林業、牧業、漁業生產和科研的種子（苗）、種畜和漁種，可以定期免征增值稅。

　　4、納稅人銷售或者進口農業產品，可以按照百分之十三的低稅率征收增值稅。

　　5、納稅人購進的免征增值稅的農業產品，可以按照買價（包括按規定繳納的農業特產稅）和百分之十的扣除率計算增值稅進項稅額，從銷項稅額中抵扣。

　　6、下列項目可以免征營業稅：

　　（1）農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧業保險及其相關的技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治；

　　（2）將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產。

　　7、農村信用社可以暫減按百分之六的稅率征收營業稅。

　　8、下列項目可以減征或者免征所得稅：

　　（1）農村的農業技術推廣站、植物保護站、水管站、林業站、畜牧獸醫站、水產、種子站、農機站、氣象站，農民專業技術協會，專業合作社提供技術服務或勞務取得的收入，城鎮的企業、事業單位提供上述技術服務或者勞務取得的收入，可以暫免征收所得稅。

　　（2）國有農口企業、事業單位（包括農業、農墾、農牧、漁業、林業、水利、氣象、華僑農場等企業、事業單位）從事種值業、養殖業和農林產品初加工業取得的所得，可以暫免征收所得稅。

　　（3）獲得農業部頒發的《遠洋漁業企業資格證書》，遠洋漁業企業從事遠洋捕撈業務取得的所得，獲得各級漁業主管部門核發的《漁業捕撈許可證》的漁業企業從事外海、遠洋捕撈業務取得的所得，可以暫免征收企業所得稅。

　　（4）鄉鎮企業可以按照應納企業所得稅稅額減征百分之十，用于補助社會性開支。

　　（5）從事農業、林業、畜牧業、漁業、水利業的外商投資企業，經營期在十年以上的，可以從開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征稅。其中，從事農業、林業、牧業的企業在上述減免稅期滿之后，經過國家稅務總局批準，在以后的十年中，還可以按照其應納企業所得稅稅額減征百分之十五至百分之三十。

　　（6）外國企業為發展中國農業、林業、牧業生產提供專有技術取得的特許權使用費，經過國家稅務總局批準，可以減按百分之十的稅率征收所得稅。其中，技術先進或者條件優惠的，可以免征所得稅。

　　（7）個體工商戶或者個人專營種植業、養殖業、飼養業、捕撈業，其經營項目屬于農業稅征稅范圍并已征收過農業稅的，不再征收個人所得稅。

　　（8）國家確定的貧困縣的農村信用社可以暫免征收企業所得稅，其他地區的微利農村信用社可以暫按減低稅率征收企業所得稅。

　　9、直接用于農業、林業、牧業、漁業的生產用地，水利設施及其管護用地，可以免征城鎮土地使用稅。

　　10、為農業生產服務的農田水利設施用地，可以免征耕地占用稅。農民新建自用住宅用地，按照規定的適用稅額標準減半征收耕地占用稅。

　　11、農業、林業、水利業的生產性固定資產投資，固定資產投資方向調節稅稅率為零。

　　12、國家規定的中西部地區的鄉鎮企業，只要產品質量高、銷路好，并有治理污染和保護資源、環境的可靠措施，就可以免征固定資產投資方向調節稅。

　　13、主要用于農業生產的拖拉機，可以免征車船使用稅。

　　14、國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同、可以免征印花稅。

　　15、單位和個人承包荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農業、林業、牧業、漁業生產的，可以免征契稅。

　　16、下列項目可以免征或者減征農業稅：

　　（1）開荒取得的農業收入，可以定期免征農業稅。

　　（2）農作物由于遭受自然災害而歉收的，可以減征或者免征農業稅。

　　（3）農民的生產、生活困難的革命老根據地、少數民族地區和山區，經過批準，可以減征農業稅。

　　17、國有森林工業企業生產、銷售的原木，可以享受一定的減征、免征農業特產稅的待遇。

　　18、持有農業部頒發的《遠洋漁業企業資格證書》的企業在公海和規定的國外海域捕獲并運回國內銷售的自捕水產品（包括初加工制品），暫免征收農業特產稅。