企業所得稅會計科目應如何設置

　　企業應在損益類科目中設置“550所得稅”科目（外商投資企業的科目編號為5241，對外經濟合作企業的科目編號為569），核算企業按規定從當期損益中扣除的所得稅。同時，取消“利潤分配”科目中的“應交所得稅”明細科目。

　　企業應在負債類科目中設置“270遞延稅款”科目（外商投資企業的科目編號為2301，對外經濟合作企業的科目編號為278），核算企業由于時間性差異造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產生的影響納稅的金額以及以后各期轉銷的數額。“遞延稅款”科目的貸方發生額，反映企業本期稅前會計利潤大于納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數額；其借方發生額，反映企業本期稅前會計利潤小于納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額以及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數額；期末貸方（或借方）余額，反映尚未轉銷的時間性稅款數額。采用“負債法”時，＂遞延稅款＂科目的借方或貸方發生額，還反映稅率變動或開征新稅調整的遞延稅款的數額。