出口退稅業務因單證未到轉內銷計稅問題

　　問：請問有一出口退稅業務因單證未按時到,轉為內銷計稅應如何計算增值稅？是以收入*0.17/1.17嗎？

　　答：是的?！?A href="http://www.sgjweuf.cn/new/63/159/183/2006/1/gu50391655561011600220664-0.htm" target=_blank>財政部 國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干具體問題的通知》（財稅[2004]116號）第二條規定，出口企業（包括外貿企業和生產企業）出口不予退（免）稅的貨物，應分別按下列公式計提銷項稅額。一般納稅人的銷項稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率；小規模納稅人的應納稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）×征收率。