新用戶掃碼下載企業所得稅退稅如何帳務處理
問：某司屬西部新辦交通運輸企業，享受“老、少、邊窮”政策，開業前三年，企業所得稅全額減免。但自開運輸發票政策于開業一年多以后得以批準，自開票之前運輸發票由地方稅務局代開，開票同時稅務局征收所有稅種（包括企業所得稅），該企業于第二年向地稅務局申請退還企業所得稅。請問老師以下兩種處理方法正確嗎？
第一種：
1、代開票時，計提企業所得稅
借：所得稅
主營業務稅金及附加
貸：應交稅金－所得稅
－營業稅
－城建稅
－其他應交款-教育費附加
2、交稅時，
借：應交稅－所得稅
－營業稅
－城建稅
－其他應交款-教育費附加
貸：銀行存款
3、第二年收到稅務局退回的企業所得稅時，
借：銀行存款
貸：所得稅
第二種：
1、自開票時，不計提所得稅
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金－營業稅
－城建稅
－其他應交款-教育費附加
2、交稅時，
借：應交稅－所得稅
－營業稅
－城建稅
－其他應交款-教育費附加
貸：銀行存款
3、第二年收到稅務局退回的企業所得稅時，
借：營業外收入－補貼收入
貸：應交稅-所得稅
上面兩種處理辦法正確嗎？如不，請問老師這個過程該如何處理？
答：您第一種處理比較合理，但有一點，對于稅務機關的退還所得稅，應當先通過應交稅費——應交所得稅過渡處理，做：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：所得稅費用
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
另外，按新會計準則的規定，教育費附加不再計入其他應交款，而是計入應交稅費——教育費附加。
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