問：甲公司是一般納稅人在購買辦公用品時，對方開具的是增值稅專用發票并在當月作為進項已認證，但甲公司對該批辦公用品只是自用不做存貨管理。
辦公用品不含稅價1798.29元，稅率17%， 稅額305.70元，價稅合計2104元。
借：管理費用 1798.29
應交稅金—應交增值稅（進項稅額）305.70
貸：現金 2104
借：管理費用 305.70
貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）305.70
還是
借：管理費用 2104
貸：現金 2104
問該筆業務相應的會計分錄那一種是否正確的？
再問企業在采購那些項目時的增值稅的進項可抵減？
答：您好！
第一種是正確的。根據國稅發〔1993〕023號，辦公用品取得專用發票，可以抵扣進項稅的，不用作進項稅轉出。
借：管理費用 1798.29
應交稅金—應交增值稅（進項稅額）305.70
貸：現金 2104
關于抵扣進項稅的項目，參見上述文件。
上述回復僅供參考?。ㄓ嘘P具體辦理程序方面的事宜請直接向您主管或所在地稅務機關咨詢。）
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