玩票：虛開和受票方都倒霉

　　日前，深圳市福田區國稅局成功查處了一起虛開增值稅專用發票大案，虛開方和受票方被同時查獲，涉案稅款及產生的滯納金合計880余萬元已全部追繳入庫。涉案人員全部被依法判刑，其中，虛開發票公司主犯江某被判處有期徒刑14年。

　　一次性供貨商引出虛開線索

　　2008年3月初，福田區國稅局稽查人員通過數據系統分析案源時發現，本地一家正常營業的貿易公司的供貨單位經常變換，并且這些供貨單位往往是與這家貿易公司做完一單生意后就會失蹤走逃。

　　一家做正規生意的貿易公司怎么會同時從數家不正常經營的公司進貨，且金額達數千萬元？稽查人員迅速調出該公司的稅務登記記錄。記錄顯示，該公司于2005年4月成立，擁有進出口貿易權，2005年7月被認定為一般納稅人，主要經營高檔涂料。到案發時，該公司已累計申報銷售收入7000多萬元。

　　通過分析，稽查人員初步判定該公司接受的增值稅專用發票雖然由多家公司開具，但從發票的開具方式上看，這些公司應該為同一伙人所掌控。該公司有讓他人為自己虛開發票的重大嫌疑。于是，福田區國稅局迅速組成了專案組負責查辦此案。

　　為避免打草驚蛇，專案組決定從開票企業的法定代表人入手，尋找涉案證據。2008年4月，公安機關鎖定了一個以假身份證注冊的福田區某公司的固定電話，并對其實行了監控。經調查，這家公司近期與上述某貿易公司有業務往來，并具有為他人虛開發票的重大嫌疑。

　　稅警聯合抓獲嫌疑人6人

　　2008年5月29日，福田區國稅局與福田區公安局經偵、刑偵等部門聯合組成專案組，稅警兵分兩路，同時對某貿易公司、福田區某公司展開突擊檢查。辦案人員現場查獲公章31枚、私章9枚、其他印章5枚及大量虛假業務合同、虛假付款憑證等資料。同時，公安人員抓獲了包括涉嫌為他人虛開發票的福田區某公司負責人江某、涉嫌讓他人為自己虛開發票的某貿易有限公司老板林某在內的犯罪嫌疑人6人。

　　在隨后的審訊中，某貿易公司出納王某交代，某貿易公司與福田區某公司之間并沒有貨物交易，某貿易公司主要從韓國、日本進口涂料賣給深圳的幾家企業。因客戶都需要開具增值稅專用發票用于進項抵扣，老板林某就鋌而走險，通過相關渠道找到江某，為貿易公司虛開增值稅專用發票。

　　據統計，2006年以來，某貿易公司讓他人為自己虛開增值稅專用發票526份，抵扣稅款820多萬元。因人證物證俱全，福田區國稅局確認某貿易公司涉嫌惡意讓他人為自己虛開發票。根據《稅收征管法》的相關規定，福田區國稅局追繳其稅款820多萬元并處罰款。同時，福田區國稅局還采取稅收保全措施凍結了該公司的相關賬戶。2008年10月底，福田區國稅局成功從銀行劃轉了780余萬元。

　　880余萬元稅款如數追回

　　為進一步追回欠稅，專案組檢查人員沒有放棄尋找線索，通過向公安機關尋求協助，擴大信息查找范圍，通過社保登記信息、電信繳費記錄、公司銀行資金流轉信息等第三方信息查找線索。終于在2009年5月發現有一家公司在案發后協助涉案公司轉移資金，并掌握了相關證據。

　　隨后，在公安機關的配合下，通過對該公司負責人的家屬進行思想教育，最終該家屬于2009年11月主動繳納了所有欠稅及滯納金合計99萬余元。至此，此案稅款及滯納金880余萬元全部上繳國庫。

　　近期，深圳市中級人民法院依法對自2008年6月起被關押在看守所的涉案人員進行了判決。為他人虛開發票的公司涉案人員犯虛開增值稅專用發票罪，主犯江某被判處有期徒刑14年，并處罰金10萬元；從犯許某被判處有期徒刑4年，并處罰金5萬元；從犯向某被判處有期徒刑1年6個月，并處罰金2萬元。讓他人為自己虛開發票的公司涉案人員犯虛開增值稅專用發票罪，因案發后有自首情節且已基本補足所逃稅款，法院酌情從輕處罰，主犯林某被判處有期徒刑4年，從犯楊某、田某均被判處有期徒刑1年6個月。