新用戶掃碼下載當(dāng)月認(rèn)證的增值稅票能否在下月申報(bào)抵扣
問(wèn)：我是一家制藥企業(yè)的財(cái)務(wù)人員。前不久，公司購(gòu)進(jìn)了大批原材料，并取得了有防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，且已通過(guò)了防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證，造成當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額。那么，我們能否將大于的部份進(jìn)項(xiàng)稅額留到下月申報(bào)抵扣？
答：不可以。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2003〕17號(hào)）規(guī)定：增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅一般納稅人認(rèn)證通過(guò)的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)取得防偽稅控發(fā)票作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，必須同時(shí)符合通過(guò)認(rèn)證和申報(bào)抵扣兩個(gè)條件，只認(rèn)證不申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額，既不能當(dāng)月抵扣也不能留到下月抵扣。
實(shí)務(wù)指南
距11月報(bào)稅開(kāi)始還有
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