問：我公司是一家中型生產(chǎn)兼銷售公司，公司在各地設(shè)立了辦事處，然后按月?lián)芨断鄳?yīng)的經(jīng)費給各辦事處，請問總部和辦事處在會計核算上應(yīng)該如何操作比較好？
答：會計核算上，總部撥付費用時，可以直接在“營業(yè)費用——××辦事處”中列支，然后辦事處應(yīng)該根據(jù)費用的具體項目設(shè)立明細(xì)子目核算及報銷，月末應(yīng)該根據(jù)撥付的經(jīng)費與按規(guī)定可報銷的費用之間的差額，補付或者扣回相應(yīng)的經(jīng)費：
撥出款項時，總部的會計處理是：
借：營業(yè)費用——××辦事處
貸：銀行存款
各辦事處收到款項后：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款——總部
實際列支費用時：
借：其他應(yīng)付款——總部
貸：庫存現(xiàn)金
各辦事處應(yīng)該建立營業(yè)費用明細(xì)賬，按費用類別（工資、差旅費、招待費、水電費、燃?xì)赓M）登記相應(yīng)的費用。月末，總部財務(wù)部門應(yīng)派財務(wù)人員到辦事處核查相應(yīng)明細(xì)賬或者由辦事處的核算員（報銷員）把明細(xì)賬及相應(yīng)憑證送總部財務(wù)部門審核后，對相應(yīng)費用多退少補即可。