注冊會計師計算機通用審計軟件--通審2000知識

　　通審2000概述1.審計軟件市場總體需求

　　目前，計算機技術在我國各個行業得到不同程度的普及，財務電算化更是異軍突起，在我國已經形成了一定的市場規模，但是審計電算化在我國幾乎是空白，沒有一個與財務電算化軟件與之配套的審計軟件。隨著改革開放的深入，我國社會主義市場經濟迅速發展，審計行業面臨著嚴峻的挑戰，審計對象迅速發生變化：由以會計帳項為直接審計對象的帳項基礎審計，擴展為以內部控制制度為直接審查對象的制度基礎審計；由以手工數據系統為審查對象的手工數據處理系統審計發展為以電子數據處理系統為審查對象的電子處理系統審計，已構成現代化審計的重要標志。需要采用現代化技術與方法的審計工具，改變現有的審計作業手段，使審計作業自動化，通用化，標準化，規范化，最終和國際接軌。2.通審2000項目開發必要性目前全國有近300家專業會計軟件公司，針對不同企業的不同需求，專業為其開發各種需求的會計核算軟件，全國近千萬家企事業單位的40%已實現會計電算化，根據財政部的規劃：到2000年我國企業的會計電算化程度要達到60%，到2010年所有企事業單位的電算化程度要達到85%以上；因此，審計對象將發生根本性變化，即從傳統的對手工帳審計轉到對會計電子帳進行審計。審計對象的變化，給審計工作帶來如下問題：

　　（1）由于電子數據的不可見性，手工審計方法無法對會計電子帳系統有效地進行符合性測試和實質性測試；

　　（2）僅用手工審計方式已無法對日益嚴重的計算機舞弊、財務會計信息失真現象進行有效的檢查；

　　（3）傳統的審計工具如算盤、計算器、手工記錄、審計檔案紙介質化等已很難適應會計數據電子化的需要，產生的直接后果是人海戰術工作方式下的低效率，高成本；

　　（4）手工審計方式無法避免會計電子化給審計人員帶來的各種審計風險；

　　（5）由于企事業單位管理手段不斷現代化，審計機構適應現代管理的要求，必須有與會計電算化相適應的計算機審計工具和適應審計人員執業環境的現代化管理手段。

　　目前在國際上已形成一套比較完整的計算機審計理論和方法。我國會計電算化從1989年開始至1999年已發展十年，研制開發一套適合中國國情的通用性計算機審計系統，關系到我國審計人員執業水平提高以及審計工作如何適應信息技術的高速發展。

　　通審2000系統簡介

　　該系統是在Windows95/98/ Windows NT環境下運行的計算機審計軟件，分單機版和網絡版，按使用者分為注冊會計師版、稅務版、政府版、內審版；它以國家頒布的注冊會計師獨立審計準則、規范指南及財政部頒布的各項財務會計制度為主要依據，并參照了國際審計準則的規定，結合中國審計的具體情況獨立設計開發而成。該系統主要有十四大功能，二十幾種審計工具（方法），它集項目管理，執業法規查詢于一體，全面適用于會計（審計）師事務所及其他審計機構的審計，是中國審計領域第一個通用性審計系統。各注協可利用本系統的管理功能，對所管轄的事務所的注冊會計師管理、業務監督及其他數據統計打下了基礎；該系統是各級管理部門進行現代化管理的數據采集源點。該系統的開發將填補我國審計領域無通用計算機審計系統空白，并將徹底改變中國的財務審計一直是人海戰術的手工操作方式，現代高科技的應用將全面介入我國的審計領域。

　　1.當前審計工作復雜性

　　審計工作是一項綜合而復雜的工作，其復雜性表現在：審計涉及十多個行業、不同類型的會計報表的審計；國內外眾多企業在使用不同版本、不同數據庫結構的會計軟件；審計工作已從過去核對帳目發展到審計企業的整個經濟活動；審計目的不同，審計技術、審計方法及審計程序也不一樣。

　　2.系統功能對應模塊

　　面對復雜的審計工作，系統的核心是解決審計系統的通用性問題，為此，系統包含10大功能模塊：審計機構管理模塊、會計數據轉換平臺、審計計劃管理模塊、內控評估模塊、抽樣審計模塊、審計查證模塊、審計報告編輯模塊、審計質量控制模塊、審計法規查詢模塊及系統設置與維護模塊，涉及審計工作的全過程。

　　通審2000系統技術指標

　　1.對電子帳審計的技術質量目標

　　對已經實現會計電算化的單位，系統提供對電子會計數據的轉換功能：一方面接收客戶電子會計數據，另一方面再轉換生成系統的帳務數據。其最終目的是形成系統的會計數據庫，做到對會計數據的自由利用和動態查詢。對會計電子帳的審計，系統提供如下功能：

　　（1）系統自動進行帳帳和帳表核對；

　　（2）通過對系統生成的電子帳與客戶的電子帳比較核對，系統自動測試被審單位的會計系統；

　　（3）自動生成審定、明細表；明細帳自動轉入工作底稿；

　　（4）審計調整分錄自動匯總并自動影響會計報表；審定數自動匯總；

　　（5）審定報表自動計算生成；

　　（6）底稿問題自動匯總；

　　（7）審計質量檢測自動控制；

　　（8）審計工作底稿輸出操作簡便；

　　（9）審計法規在線支持。

　　目標：規范工作底稿操作，最大限度提高審計效率，使審計人員把主要精力放在審計判斷上。

　　2.對手工帳審計的技術質量目標

　　對尚不具備會計電算化的單位，系統提供科目匯總表錄入平臺，產生總分類帳、科目匯總表后，需要進行試算平衡，而后自動生成報表。系統提供工作底稿制作平臺，匯總分析計劃底稿內容。

　　（1）中小項目自動產生審計計劃或審計程序；

　　（2）調整分錄自動匯總；

　　（3）審定數自動計算；

　　（4）審定報表自動計算生成；

　　（5）底稿問題自動匯總；

　　（6）依審計問題性質選擇審計報告模板；

　　（7）底稿質量的自動控制；

　　目標：規范工作底稿，盡量減少審計人員錄入量（文字或數據），提高工作效率。

　　通審2000主要功能描述

　　（一）強大項目管理功能：

　　審計主管或審計經理可同時遠程管理、控制多個審計項目；

　　對項目進展情況能進行動態管理，動態掌握每個助理審計人員完成審計程序的進展情況、發現的審計問題、審計差異調整等；還可將復核工作底稿發現的問題以及追加的審計程序隨時傳遞給每個項目組；管理人員可隨時下達工作指令；

　　對項目各環節的質量控制，有嚴格的控制程序；

　　管理機構可通過網絡隨時了解每個項目的審計情況及注冊會計師所作的工作底稿。

　　（二）會計數據轉換功能：

　　能對目前社會上使用的各種財務軟件的會計數據，在客戶提供其數據庫結構的情況下，對其電子帳數據轉換成本系統使用的標準電子數據庫數據，以便能對客戶的財務數據進行各種測試。從而實現電子數據由不可見到可見的轉變。

　　對手工記帳的客戶，提供了人工錄入主要會計數據的功能，以便審計人員進行具體測試時，高效率地完成各種工作底稿，并自動地進行審計調整和審計報告（初稿）。

　　（三）工作底稿編輯功能：

　　強大的工作底稿模板設置功能；

　　根據審計程序編寫工作底稿；

　　可隨時插入審計標識符；

　　可方便地建立底稿索引號，并依索引號查找相應的工作底稿；

　　每張底稿可進行審計調整，并自動匯總到“審計調整匯總表”和“審計差異匯總表”中，該調整一經重要性判斷確認后即可自動調整財務報表；

　　對報表項目的審計、審計結論，可自動進行匯總，并可反映到審計報告的附注中，使審計人員能非常方便地編寫審計報告；

　　對工作底稿的質量控制實行三級復核制；

　　根據查閱每位審計人員的工作底稿，考核審計人員的工作業績，并對審計人員的工作時間進行管理。

　　（四）審計程序管理功能：

　　各審計機構可依據審計準則的要求和本所的審計經驗建立具有本所特點的審計程序庫，使審計人員根據每個項目的具體情況，選擇合適的審計程序；

　　審計機關可根據每個項目的具體情況，非常方便地從程序庫中選擇適合該項目的審計程序，并依項目進展情況，隨時增減審計程序；

　　審計程序的變動，可隨時反映到每個工作站中，使審計人員能及時調整工作方向；

　　項目管理人員可根據審計程序動態了解項目是否已完成及完成時間、未完成或待完成狀況；并對新追加的程序或取消執行的程序進行特別提示，以方便審計人員按審計程序進行審計。

　　從審計程序中可直接進入相關的工作底稿，以方便復核查詢；

　　從審計程序中可單獨檢查某個審計員的工作底稿。

　　通審2000系統主要優點

　　1.審計程序無紙化

　　從審計準備（客戶提供會計報表、基本情況、會計政策、相關資料、業務約定書、人員確定、審計計劃）-〉內控調查及評價（內控調查表、審計風險）-〉符合性測試（銷售與收款循環、現金與銀行存款）-〉實質性測試（A、B、C、D、E、Z、合并報表）-〉審計完成（審計調整、被審單位管理當局聲明書、審計總結、下次審計注意事項、工作底稿復核）完全實現無紙化操作。

　　2.數據傳輸自動化

　　企業電子帳中會計憑證庫、分類帳庫、科目庫、明細帳庫、年初數庫通過軟盤、紅外線、網絡幾種方式從客戶電子帳中直接傳輸到審計人員計算機中，方便、快捷。

　　3.審計程序重點化

　　通審軟件根據憑證庫進行會計科目處理，軟件可根據十幾大類不同行業、企業自行增、減會計科目-〉自動生成電子分類帳-〉科目余額表-〉財務報表。審計人員將通審生成的財務報表與企業提供的報表進行比較，從中發現問題。審計人員節省了大量的手工審計時抄錄企業期初數等原始數據、試算報表平衡的時間。把重點放在實質性對報表項目和其他項目測試上面。節省了時間、人力，提高了效率，對企業、審計單位都有利。

　　4.數據查詢簡潔化

　　會計、審計數據查詢方便快捷。從會計數據庫（會計科目庫、分類帳、明細帳）查詢直接敲擊會計憑證編號、明細帳編號即可。審計數據庫（如工作底稿）查詢更加方便。

　　5.軟件操作簡單化

　　通審2000內部模塊簡潔明了，完全按照注冊會計師審計準則編制，界面極具親和力，操作簡單，易學易用。審計人員可自行設置會計科目、報表、稅率維護、明細帳按月計算等項目。對母、子公司的會計報表進行自動合并、試算平衡，再與客戶會計數據進行比較。相關法律法規查詢方便全面。當客戶規模較大時，不必攜帶大量的工作底稿，增加負擔，完全無紙化操作，工作底稿可通過磁介質（軟盤）和紙介質共同保存。復核人員復核后，可自行設置底稿索引號、標注等。各級工作底稿都可打印。

　　6.審計方法全面化

　　通審2000提供了全面的審計方法：如存貨，軟件提供全月一次加權平均等六種方法；分析性復核提供了指標比率、圖形分析方法，更直觀，準確；審計抽樣提供了固定、停走等5種方法，覆蓋面廣，選擇性強。

　　7.會計數據安全化

　　項目負責人可進行權限設置、分級管理，安全性強。審計助理可把審計初始底稿通過數據線直接傳輸到項目負責人處進行聯機運作。提高工作效率。分工明確。

　　8.審計工作國際化

　　目前，計算機技術滲透到各行各業，發達國家在審計領域已經運用計算機技術，我國在這一領域還是一片空白，通審軟件技術有限責任公司研究開發的注冊會計師助理審計軟件集合了軟件業與會計、審計領域的專家，在聽取各方意見與建議的基礎上不斷更新完善，力求打開國內市場，實現審計電算化與國際接軌，為我國注冊會計師行業再立新功。