2001年企業會計制度會計報表編制說明（四）

　　（四）資產減值準備明細表編制說明

　　1.本表反映企業各項資產減值準備的增減變動情況。

　　2.本表各項目應根據“短期投資跌價準備”、“壞賬準備”、“存貨跌價準備”、“長期投資減值準備”、“固定資產減值準備”、“在建工程減值準備”、“無形資產減值準備”、“委托貸款”等科目的記錄分析填列。

　　（五）所有者權益（或股東權益）增減變動表編制說明

　　1.本表反映企業年末所有者權益（或股東權益）增減變動的情況。

　　2.本表各項目應根據“實收資本（或股本）”、“資本公積”、“盈余公積”、“利潤分配”科目的發生額分析填列。

　　（六）應交增值稅明細表編制說明

　　1.本表反映企業應交增值稅的情況。

　　2.本表“應交增值稅”各項目的內容及其填列方法：

　　（1）“年初未抵扣數”項目，反映企業年初尚未抵扣的增值稅。本項目以“-”號填列。

　　（2）“銷項稅額”項目，反映企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“銷項稅額”專欄的記錄填列。

　　（3）“出口退稅”項目，反映企業出口貨物退回的增值稅款。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“出口退稅”專欄的記錄填列。

　　（4）“進項稅額轉出”項目，反映企業購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“進項稅額轉出”專欄的記錄填列。

　　（5）“轉出多交增值稅”項目，反映企業月度終了轉出多交的增值稅。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“轉出多交增值稅”專欄的記錄填列。

　　（6）“進項稅額”項目，反映企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“進項稅額”專欄的記錄填列。

　　（7）“已交稅金”項目，反映企業已交納的增值額。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“已交稅金”專欄的記錄填列。

　　（8）“減免稅款”項目，反映企業按規定減免的增值稅額。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“減免稅款”專欄的記錄填列。

　　（9）“出口抵減內銷產品應納稅額”項目，反映企業按照規定計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄的記錄填列。

　　（10）“轉出未交增值稅”項目，反映企業月度終了轉出未交的增值稅。本項目應根據“應交稅金——應交增值稅”明細科目“轉出未交增值稅”專欄的記錄填列。

　　3.本表“未交增值稅”各項目，應根據“應交稅金——未交增值稅”明細科目的有關記錄填列。